Уменьшение ндфл на фиксированные авансовые платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение ндфл на фиксированные авансовые платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ по иностранцу с патентом можно уменьшить на уплаченные им фиксированные платежи. Для этого направьте в ИФНС форму КНД 1110055 с копиями заявления работника об уменьшении НДФЛ и квитанций об уплате фиксированных платежей. Получив уведомление о праве на уменьшение налога, пересчитайте НДФЛ за год, к которому относится платеж, и верните работнику излишне удержанную сумму (ст. 227.1 НК РФ, Письма ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@, УФНС по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ по иностранцу с патентом можно уменьшить на уплаченные им фиксированные платежи. Для этого направьте в ИФНС форму КНД 1110055 с копиями заявления работника об уменьшении НДФЛ и квитанций об уплате фиксированных платежей. Получив уведомление о праве на уменьшение налога, пересчитайте НДФЛ за год, к которому относится платеж, и верните работнику излишне удержанную сумму (ст. 227.1 НК РФ, Письма ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@, УФНС по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)6. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При трудоустройстве Рахмонов написал заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им по патенту на ведение трудовой деятельности в Москве за период с 1 января по 31 декабря 2025 г., и представил квитанции, подтверждающие уплату.
(КонсультантПлюс, 2025)При трудоустройстве Рахмонов написал заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им по патенту на ведение трудовой деятельности в Москве за период с 1 января по 31 декабря 2025 г., и представил квитанции, подтверждающие уплату.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@ "Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@ "Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей".
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Допустим, организация в мае 2024 г. сделала по работнику перерасчет за 2023 г. с учетом уменьшения исчисленного НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей и вернула работнику сумму излишне удержанного налога за 2023 г. Уточненные расчет 6-НДФЛ и справку работника-иностранца за 2023 г. организация будет представлять в ИФНС вместе с расчетом 6-НДФЛ за полугодие 2024 г., в котором и будет отражена сумма возвращенного налога. Как правильно отчитаться перед инспекцией в такой ситуации, нам пояснил специалист ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Допустим, организация в мае 2024 г. сделала по работнику перерасчет за 2023 г. с учетом уменьшения исчисленного НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей и вернула работнику сумму излишне удержанного налога за 2023 г. Уточненные расчет 6-НДФЛ и справку работника-иностранца за 2023 г. организация будет представлять в ИФНС вместе с расчетом 6-НДФЛ за полугодие 2024 г., в котором и будет отражена сумма возвращенного налога. Как правильно отчитаться перед инспекцией в такой ситуации, нам пояснил специалист ФНС.
Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Шаг 2. Попросите иностранца написать заявление об уменьшении НДФЛ на фиксированные авансовые платежи. Форма произвольная, но вы можете заготовить шаблон и выдавать его мигрантам. Например, заполненное заявление может выглядеть так.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Шаг 2. Попросите иностранца написать заявление об уменьшении НДФЛ на фиксированные авансовые платежи. Форма произвольная, но вы можете заготовить шаблон и выдавать его мигрантам. Например, заполненное заявление может выглядеть так.
Вопрос: В организации работал иностранный работник по патенту, выданному на период с августа по ноябрь. Уведомление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей получено в сентябре, в этом же месяце работник умер. Вправе ли организация уменьшить исчисленный НДФЛ на всю сумму фиксированных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В организации работал иностранный работник на основании патента, выданного на период с августа по ноябрь. Уведомление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей получено в сентябре, в этом же месяце иностранный работник умер. Вправе ли организация уменьшить исчисленный НДФЛ на всю сумму фиксированных авансовых платежей, если иностранный работник работал только в августе и сентябре?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В организации работал иностранный работник на основании патента, выданного на период с августа по ноябрь. Уведомление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей получено в сентябре, в этом же месяце иностранный работник умер. Вправе ли организация уменьшить исчисленный НДФЛ на всю сумму фиксированных авансовых платежей, если иностранный работник работал только в августе и сентябре?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.08.2025 N БС-4-11/7282@ <Работа с иностранцами: когда ФНС может отказать в уменьшении НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)ФНС России в Письме от 05.08.2025 N БС-4-11/7282@ дала разъяснения по вопросу отказа в выдаче иностранной организации уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. Поводом для разъяснений стало обращение иностранной организации, которая столкнулась с отказом налогового органа из-за отсутствия информации о заключенном с иностранным гражданином трудовом договоре или договоре гражданско-правового характера.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)ФНС России в Письме от 05.08.2025 N БС-4-11/7282@ дала разъяснения по вопросу отказа в выдаче иностранной организации уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. Поводом для разъяснений стало обращение иностранной организации, которая столкнулась с отказом налогового органа из-за отсутствия информации о заключенном с иностранным гражданином трудовом договоре или договоре гражданско-правового характера.