Уменьшение енвд на ккт в 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение енвд на ккт в 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, если на дату регистрации ККТ трудовые договоры с работниками не заключены.
(Письмо Минфина России от 19.02.2019 N 03-11-11/10541)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, если на дату регистрации ККТ трудовые договоры с работниками не заключены.
(Письмо Минфина России от 19.02.2019 N 03-11-11/10541)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, если на дату регистрации ККТ трудовые договоры с работниками не заключены.
Вопрос: О получении ИП - плательщиками ЕНВД вычета на приобретение ККТ и предложении по применению ими вычета при определении размера страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-01-15/38945)Уменьшение суммы ЕНВД, в соответствии с абзацем первым пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса, производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ.
(Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-01-15/38945)Уменьшение суммы ЕНВД, в соответствии с абзацем первым пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса, производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.08.2021 N 303-ЭС21-13598 по делу N А04-4713/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений налогового органа и вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как наличие работников необходимо учитывать только по видам деятельности, облагаемым ЕНВД; налоговый орган неправомерно учел привлечение работников вне зависимости от системы налогообложения и отказал предпринимателю в уменьшении ЕНВД на налоговый вычет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оспариваемым решением налогового органа предпринимателю доначислен Единый налог на вмененный доход за 2 квартал 2019 года, в связи с неправомерным его уменьшением, по мнению инспекции, на налоговый вычет в сумме 13 495 руб., заявленный в связи с приобретением ККТ.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений налогового органа и вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как наличие работников необходимо учитывать только по видам деятельности, облагаемым ЕНВД; налоговый орган неправомерно учел привлечение работников вне зависимости от системы налогообложения и отказал предпринимателю в уменьшении ЕНВД на налоговый вычет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оспариваемым решением налогового органа предпринимателю доначислен Единый налог на вмененный доход за 2 квартал 2019 года, в связи с неправомерным его уменьшением, по мнению инспекции, на налоговый вычет в сумме 13 495 руб., заявленный в связи с приобретением ККТ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
Статья: "Вмененные" вопросы про мусор, кассы и доставку пиццы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Судя по всему, вы ведете торговую деятельность и у вас есть наемные работники. А для предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере торговли или общепита и имели наемных работников на дату регистрации ККТ в налоговой инспекции, возможность применения вычета по расходам на покупку кассы ограничена во времени. Они могли уменьшить ЕНВД на такие расходы только при условии регистрации ККТ в ИФНС до 01.07.2018 и только за налоговые периоды 2018 г. <3> В 2019 г. уменьшать ЕНВД на "кассовые" расходы нельзя, даже если касса поставлена на учет в 2018 г. <4> Но если вы по каким-то причинам не использовали право на вычет в 2018 г., сейчас можно подать уточненки.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Судя по всему, вы ведете торговую деятельность и у вас есть наемные работники. А для предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере торговли или общепита и имели наемных работников на дату регистрации ККТ в налоговой инспекции, возможность применения вычета по расходам на покупку кассы ограничена во времени. Они могли уменьшить ЕНВД на такие расходы только при условии регистрации ККТ в ИФНС до 01.07.2018 и только за налоговые периоды 2018 г. <3> В 2019 г. уменьшать ЕНВД на "кассовые" расходы нельзя, даже если касса поставлена на учет в 2018 г. <4> Но если вы по каким-то причинам не использовали право на вычет в 2018 г., сейчас можно подать уточненки.
Статья: Онлайн-ККТ: продление срока перехода и налоговый вычет
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 1)- размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ;
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 1)- размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ;
Статья: Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2018 году
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Основным изменением в порядке расчета налога в рамках применения ЕНВД является то, что с 2018 г. индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на величину расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Однако для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющих работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета - с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Связано это с тем, что данная категория индивидуальных предпринимателей не получила отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 г.
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Основным изменением в порядке расчета налога в рамках применения ЕНВД является то, что с 2018 г. индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на величину расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Однако для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющих работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета - с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Связано это с тем, что данная категория индивидуальных предпринимателей не получила отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 г.
Статья: Онлайн-ККТ: покупать или подождать?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2018, N 10)Ситуация 3. Вы применяете ЕНВД. Предприниматели, зарегистрировавшие ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, которыми занимается ИП с работниками, - до 01.07.2018), могут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ <16>. Размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый аппарат.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2018, N 10)Ситуация 3. Вы применяете ЕНВД. Предприниматели, зарегистрировавшие ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, которыми занимается ИП с работниками, - до 01.07.2018), могут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ <16>. Размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый аппарат.
Статья: Уточнение сроков начала применения ККТ
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)Уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)Уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ.
Статья: Онлайн-ККТ - стало немного легче, но не всем
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)В Законе прямо указывается, что разрешено уменьшить ЕНВД, рассчитанный за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировал соответствующую ККТ. Значит, расход может быть учтен позднее того периода, когда был произведен фактически. Причем, по нашему мнению, налогоплательщик вправе самостоятельно определить период (квартал), в котором он учтет эти расходы. Добавим: нет запрета на то, чтобы учесть часть расходов на ККТ в одном налоговом периоде, а часть - в другом.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)В Законе прямо указывается, что разрешено уменьшить ЕНВД, рассчитанный за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировал соответствующую ККТ. Значит, расход может быть учтен позднее того периода, когда был произведен фактически. Причем, по нашему мнению, налогоплательщик вправе самостоятельно определить период (квартал), в котором он учтет эти расходы. Добавим: нет запрета на то, чтобы учесть часть расходов на ККТ в одном налоговом периоде, а часть - в другом.
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Напоминаем, что с 01.01.2018 определенные категории предпринимателей - плательщиков ЕНВД вправе уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за квартал с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), применяемой в рамках "вмененной" деятельности, в размере не более 18 000 руб. на один экземпляр ККТ при условии, что регистрация указанной ККТ произведена в налоговой инспекции с 01.02.2017 до 01.07.2019, на что указывает пункт 2.2 статьи 342.32 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Напоминаем, что с 01.01.2018 определенные категории предпринимателей - плательщиков ЕНВД вправе уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за квартал с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), применяемой в рамках "вмененной" деятельности, в размере не более 18 000 руб. на один экземпляр ККТ при условии, что регистрация указанной ККТ произведена в налоговой инспекции с 01.02.2017 до 01.07.2019, на что указывает пункт 2.2 статьи 342.32 НК РФ.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель на ЕНВД приобрел три онлайн-кассы по разной стоимости. Вправе ли индивидуальный предприниматель произвести вычет по ЕНВД на всю сумму расходов?
(Консультация эксперта, 2018)в-четвертых, размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ;
(Консультация эксперта, 2018)в-четвертых, размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ;
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, а также о постановке на учет и исчислении ЕНВД при осуществлении деятельности в разных муниципальных образованиях.
(Письмо Минфина России от 15.02.2019 N 03-11-11/9403)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, а также о постановке на учет и исчислении ЕНВД при осуществлении деятельности в разных муниципальных образованиях.
(Письмо Минфина России от 15.02.2019 N 03-11-11/9403)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, а также о постановке на учет и исчислении ЕНВД при осуществлении деятельности в разных муниципальных образованиях.
Статья: ККТ: что изменилось с 30 июня
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 7)Налоговики посчитали, что предприниматель имеет право уменьшить единый налог по итогам оставшихся налоговых периодов по ЕНВД в 2019 году (во втором, третьем, четвертом кварталах) на расходы по приобретению кассового аппарата. Но только при условии, что он не осуществляет розничную торговлю (не оказывает услуги общественного питания) с привлечением наемных работников. Ведь в этом случае уменьшить налог возможно только за налоговые периоды 2018 года.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 7)Налоговики посчитали, что предприниматель имеет право уменьшить единый налог по итогам оставшихся налоговых периодов по ЕНВД в 2019 году (во втором, третьем, четвертом кварталах) на расходы по приобретению кассового аппарата. Но только при условии, что он не осуществляет розничную торговлю (не оказывает услуги общественного питания) с привлечением наемных работников. Ведь в этом случае уменьшить налог возможно только за налоговые периоды 2018 года.