Удерживается ли ндфл при расчете зарплаты за первую половину месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Удерживается ли ндфл при расчете зарплаты за первую половину месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, документами, в которых фигурируют даты выплаты аванса и второй части зарплаты и перечисления НДФЛ в бюджет, включая налог, исчисленный и удержанный с аванса, а также документами, из которых следует, что НДФЛ перечислен в полном объеме. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, документами, в которых фигурируют даты выплаты аванса и второй части зарплаты и перечисления НДФЛ в бюджет, включая налог, исчисленный и удержанный с аванса, а также документами, из которых следует, что НДФЛ перечислен в полном объеме. Например:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указывается информация об удержанном с зарплаты (аванса) НДФЛ, а также о возвращенном налоге.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указывается информация об удержанном с зарплаты (аванса) НДФЛ, а также о возвращенном налоге.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Да, возникает. НДФЛ нужно исчислять и удерживать с аванса по зарплате, в том числе выплаченного в последний день месяца. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2, 3, 4 ст. 226 НК РФ. Удержанный с такого аванса НДФЛ перечисляйте в бюджет в общие сроки.
(КонсультантПлюс, 2024)Да, возникает. НДФЛ нужно исчислять и удерживать с аванса по зарплате, в том числе выплаченного в последний день месяца. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2, 3, 4 ст. 226 НК РФ. Удержанный с такого аванса НДФЛ перечисляйте в бюджет в общие сроки.
Нормативные акты
Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596
"Об уплате НДФЛ"Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса.
"Об уплате НДФЛ"Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
Корреспонденция счетов: ...Как в 2025 г. отразить в учете начисление и выплату работнику заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, а также исчисление и удержание НДФЛ с выплачиваемых сумм (на примере одного месяца)? Сумма выплат работнику с начала года в расчетном месяце превысила 5 млн руб.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма облагаемых НДФЛ выплат в пользу работника с начала года за предыдущие месяцы составила 4 620 000 руб., НДФЛ удержан в сумме 645 000 руб. В текущем месяце работнику начислены:
(Консультация эксперта, 2025)Сумма облагаемых НДФЛ выплат в пользу работника с начала года за предыдущие месяцы составила 4 620 000 руб., НДФЛ удержан в сумме 645 000 руб. В текущем месяце работнику начислены:
Статья: 6-НДФЛ: новая форма и новые сроки сдачи
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Поэтому удерживать НДФЛ нужно и при выплате аванса, и при расчете за месяц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Поэтому удерживать НДФЛ нужно и при выплате аванса, и при расчете за месяц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)25 апреля работнику выплачивают заработную плату за первую половину месяца (или аванс) - 25 000 руб. "Текущий" НДФЛ - 3 250 руб. (25 000 руб. x 13%). Сумма к выплате - 21 750 руб. (25 000 руб. - 3 250 руб.), из которой можно удержать часть НДФЛ, исчисленного со стоимости путевки, в максимально допустимом размере - 10 875 руб. (21 750 руб. x 50%).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)25 апреля работнику выплачивают заработную плату за первую половину месяца (или аванс) - 25 000 руб. "Текущий" НДФЛ - 3 250 руб. (25 000 руб. x 13%). Сумма к выплате - 21 750 руб. (25 000 руб. - 3 250 руб.), из которой можно удержать часть НДФЛ, исчисленного со стоимости путевки, в максимально допустимом размере - 10 875 руб. (21 750 руб. x 50%).
Статья: Заработная плата за первую половину месяца: порядок начисления и удержания НДФЛ
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Вопрос: Обязано ли бюджетное учреждение спорта исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы за первую половину месяца?
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Вопрос: Обязано ли бюджетное учреждение спорта исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы за первую половину месяца?
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)- начислите зарплату за первую половину месяца 26 000 руб.;
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)- начислите зарплату за первую половину месяца 26 000 руб.;
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Компания приняла на работу иностранца 03.06.2024, зарплата работника за месяц 50 000 руб., детские вычеты не предоставляются. Уведомление из ИФНС получено 18.06.2024. За каждую половину месяца работнику выплачивают зарплату 25 000 руб. Сроки выплаты: 20-е число - для зарплаты за первую половину текущего месяца и 6-е число следующего месяца - для зарплаты за вторую половину месяца.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Компания приняла на работу иностранца 03.06.2024, зарплата работника за месяц 50 000 руб., детские вычеты не предоставляются. Уведомление из ИФНС получено 18.06.2024. За каждую половину месяца работнику выплачивают зарплату 25 000 руб. Сроки выплаты: 20-е число - для зарплаты за первую половину текущего месяца и 6-е число следующего месяца - для зарплаты за вторую половину месяца.
Вопрос: Как облагается НДФЛ заработная плата дистанционного работника (налоговый нерезидент РФ) с местом работы не на территории РФ за декабрь 2023 г., если заработная плата выплачивается 25.12.2023 (аванс) и 10.01.2024?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, НДФЛ исчисляется и удерживается с заработной платы работника, выплаченной 10.01.2024, аванс по заработной плате, выплаченный 25.12.2023, не является объектом налогообложения по НДФЛ. Выплаченный в январе доход облагается по ставке 13 (15)%.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, НДФЛ исчисляется и удерживается с заработной платы работника, выплаченной 10.01.2024, аванс по заработной плате, выплаченный 25.12.2023, не является объектом налогообложения по НДФЛ. Выплаченный в январе доход облагается по ставке 13 (15)%.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ доход в виде оплаты труда считается полученным в последний день месяца. Если руководствоваться Письмом Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан. Таким образом, Общество должно исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря не ранее последнего дня декабря.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ доход в виде оплаты труда считается полученным в последний день месяца. Если руководствоваться Письмом Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан. Таким образом, Общество должно исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря не ранее последнего дня декабря.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 1 января 2023 г. в НДФЛ-целях зарплата считается полученной в день ее выплаты работнику. Поэтому НДФЛ теперь исчисляют и удерживают из зарплаты и за первую половину месяца, и за вторую <14>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 1 января 2023 г. в НДФЛ-целях зарплата считается полученной в день ее выплаты работнику. Поэтому НДФЛ теперь исчисляют и удерживают из зарплаты и за первую половину месяца, и за вторую <14>.