Удержание суммы за обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание суммы за обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения, лечения, физкультурно-оздоровительные услуги;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения, лечения, физкультурно-оздоровительные услуги;
Вопрос: Нужно ли заключать дополнительное соглашение к трудовому договору об удержаниях из заработной платы?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, работник может самостоятельно обратиться к работодателю с просьбой о перечислении части (или всей) своей заработной платы, например, в счет оплаты кредита, обучения, питания.
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, работник может самостоятельно обратиться к работодателю с просьбой о перечислении части (или всей) своей заработной платы, например, в счет оплаты кредита, обучения, питания.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Документы, оформляемые по результатам оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)...Исследовав и оценив... представленные сторонами в подтверждение своих доводов и возражений доказательства... суд первой инстанции, учитывая, что ответчик не представил в материалы дела доказательства правомерности удержания сумм штрафных санкций из оплаты оказанных услуг, признал исковые требования подлежащими удовлетворению.
(КонсультантПлюс, 2026)...Исследовав и оценив... представленные сторонами в подтверждение своих доводов и возражений доказательства... суд первой инстанции, учитывая, что ответчик не представил в материалы дела доказательства правомерности удержания сумм штрафных санкций из оплаты оказанных услуг, признал исковые требования подлежащими удовлетворению.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 248 "Порядок взыскания ущерба" Трудового кодекса РФ"Разрешая требование истца о взыскании с ответчика удержанных денежных средств в размере ***, суд первой инстанции, установив на основании расчетного листка за май 2021 года (т. 1 л.д. 79), что указанная сумма была удержана ответчиком из заработной платы истца за май 2021 года в возмещение затрат на обучение по ученическому договору, руководствуясь положениями ст. 248 Трудового кодекса Российской Федерации, пришел к выводу об удовлетворении данного требования истца, при этом обоснованно исходил из того, что в нарушение ст. 248 Трудового кодекса Российской Федерации удержание произведено без согласия работника. Судебная коллегия не усматривает оснований для отмены решения суда в данной части."
Нормативные акты
"Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций при продаже товаров в кредит и по учету торговых операций в комиссионной торговле"
(формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)В случае моего увольнения с работы (отчисления из аспирантуры) я обязуюсь очередные платежи вносить в установленные сроки наличными деньгами в кассу организации торговли, предоставившей кредит, или перечислением ей денежных средств в порядке безналичных расчетов через кредитные (банковские) организации. При поступлении на новую работу (учебу) обязуюсь сообщить этой организации торговли наименование организации и ее адрес для пересылки поручения - обязательства (обязательства) на оставшуюся сумму задолженности по новому месту работы (учебы). В случае ее неуплаты в указанные сроки я обязуюсь оплачивать пени в размере 0,5 процента от просроченной суммы за каждый день просрочки.
(формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)В случае моего увольнения с работы (отчисления из аспирантуры) я обязуюсь очередные платежи вносить в установленные сроки наличными деньгами в кассу организации торговли, предоставившей кредит, или перечислением ей денежных средств в порядке безналичных расчетов через кредитные (банковские) организации. При поступлении на новую работу (учебу) обязуюсь сообщить этой организации торговли наименование организации и ее адрес для пересылки поручения - обязательства (обязательства) на оставшуюся сумму задолженности по новому месту работы (учебы). В случае ее неуплаты в указанные сроки я обязуюсь оплачивать пени в размере 0,5 процента от просроченной суммы за каждый день просрочки.
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)20 февраля 2017 г. трудовой договор с П. был прекращен по пункту 3 части первой статьи 77 ТК РФ (по инициативе работника). 1 марта 2017 г. П. подала заявление об удержании из ее заработной платы расходов на обучение в размере 355 835 руб. 62 коп., из расчета фактически не отработанного у работодателя после окончания обучения времени (764 дня) и стоимости обучения 510 000 руб. Указанная сумма была удержана из заработной платы П. при ее увольнении. Помимо расходов на обучение общество потребовало у П. компенсировать командировочные расходы (стоимость проезда к месту обучения, суточные, стоимость проживания в гостинице) в размере 778 915 руб. 50 коп. Поскольку П. отказалась в добровольном порядке возместить работодателю названные расходы, общество обратилось в суд с иском.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)20 февраля 2017 г. трудовой договор с П. был прекращен по пункту 3 части первой статьи 77 ТК РФ (по инициативе работника). 1 марта 2017 г. П. подала заявление об удержании из ее заработной платы расходов на обучение в размере 355 835 руб. 62 коп., из расчета фактически не отработанного у работодателя после окончания обучения времени (764 дня) и стоимости обучения 510 000 руб. Указанная сумма была удержана из заработной платы П. при ее увольнении. Помимо расходов на обучение общество потребовало у П. компенсировать командировочные расходы (стоимость проезда к месту обучения, суточные, стоимость проживания в гостинице) в размере 778 915 руб. 50 коп. Поскольку П. отказалась в добровольном порядке возместить работодателю названные расходы, общество обратилось в суд с иском.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Социальный вычет по расходам на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию работодатель может предоставить только по суммам, которые он удержал из выплат в пользу работника и перечислил в соответствующие фонды и (или) страховые организации (п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Социальный вычет по расходам на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию работодатель может предоставить только по суммам, которые он удержал из выплат в пользу работника и перечислил в соответствующие фонды и (или) страховые организации (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Статья: Верховный Суд встал на защиту увольняющихся сотрудников. Знаковое решение о якобы увольнении по собственному желанию
(Питунова И., Рыбалко В., Голубев А.)
("Трудовое право", 2021, N 10)В описательной части Определения отмечено, что из материалов дела следует, что помимо всего прочего работодатель направил в адрес Слепцова А.А. претензию о возмещении денежных средств, затраченных АО "Дальневосточный завод "Звезда" на его обучение, командировочных расходов в сумме 152 992 руб. 34 коп., при этом встречное требование о возмещении работодателю расходов, связанных с обучением истца по программе профессионального обучения по специальности "Дефектоскопист по магнитному и ультразвуковому контролю", в рамках данного судебного дела ответчиком не заявлялось, стоимость обучения из заработной платы уволенного сотрудника ответчиком не удерживалась, поэтому требование о возмещении расходов не было предметом рассмотрения в данном судебном деле.
(Питунова И., Рыбалко В., Голубев А.)
("Трудовое право", 2021, N 10)В описательной части Определения отмечено, что из материалов дела следует, что помимо всего прочего работодатель направил в адрес Слепцова А.А. претензию о возмещении денежных средств, затраченных АО "Дальневосточный завод "Звезда" на его обучение, командировочных расходов в сумме 152 992 руб. 34 коп., при этом встречное требование о возмещении работодателю расходов, связанных с обучением истца по программе профессионального обучения по специальности "Дефектоскопист по магнитному и ультразвуковому контролю", в рамках данного судебного дела ответчиком не заявлялось, стоимость обучения из заработной платы уволенного сотрудника ответчиком не удерживалась, поэтому требование о возмещении расходов не было предметом рассмотрения в данном судебном деле.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если доход получен в неденежной форме, то дата получения дохода, определенная в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ, показывает, когда налоговый агент обязан произвести исчисление НДФЛ. При этом не имеет значения, будет ли исчисленная сумма налога удержана самим агентом или передана на взыскание в налоговый орган.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если доход получен в неденежной форме, то дата получения дохода, определенная в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ, показывает, когда налоговый агент обязан произвести исчисление НДФЛ. При этом не имеет значения, будет ли исчисленная сумма налога удержана самим агентом или передана на взыскание в налоговый орган.
Вопрос: В 2023 г. работник получал вычет на лечение у работодателя (лимит не превышен), но до конца года еще появились расходы на лечение. Может ли он еще раз в этом году обратиться к работодателю за получением социального вычета на лечение при появлении расходов на лечение?
(Консультация эксперта, 2024)Если после обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть сумму излишне удержанного налога. Для этого нужно подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если после обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть сумму излишне удержанного налога. Для этого нужно подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)г) Процентный доход облагается НДФЛ в полной сумме, если только у Новиковой нет права на получение вычетов (в связи с покупкой жилья, на обучение, лечение и пр.). НДФЛ должен был удержать банк при выплате дохода.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)г) Процентный доход облагается НДФЛ в полной сумме, если только у Новиковой нет права на получение вычетов (в связи с покупкой жилья, на обучение, лечение и пр.). НДФЛ должен был удержать банк при выплате дохода.
Вопрос: Должна ли организация указывать в расчетных листках суммы расходов на платное обучение работников, не связанное с производственной необходимостью?
(Консультация эксперта, 2026)Суммы расходов на платное обучение работников, не связанное с производственной необходимостью, относятся именно к выплатам социального характера (пп. 21 п. 36 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", утвержденных Приказом Росстата от 17.11.2025 N 638).
(Консультация эксперта, 2026)Суммы расходов на платное обучение работников, не связанное с производственной необходимостью, относятся именно к выплатам социального характера (пп. 21 п. 36 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", утвержденных Приказом Росстата от 17.11.2025 N 638).
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Вычет без декларации подразумевает, что после подтверждения из ИФНС, работодатель не удерживает с дохода работника НДФЛ. Не удерживает до тех пор, пока сумма вычета не достигнет разрешенной в уведомлении.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Вычет без декларации подразумевает, что после подтверждения из ИФНС, работодатель не удерживает с дохода работника НДФЛ. Не удерживает до тех пор, пока сумма вычета не достигнет разрешенной в уведомлении.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.03.2025 N БС-4-11/2332@ <Социальный вычет по ДМС: когда для вычета требуется две справки об уплаченных взносах>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
Статья: Почему нельзя зачесть компенсацию за неиспользованный отпуск
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Все разрешенные виды удержаний из заработной платы работника названы в ст. 137, 248 и 249 ТК РФ. Удержать какие-либо суммы из очередной заработной платы работника можно в счет:
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Все разрешенные виды удержаний из заработной платы работника названы в ст. 137, 248 и 249 ТК РФ. Удержать какие-либо суммы из очередной заработной платы работника можно в счет:
Готовое решение: Как составить трудовой договор с условием о возмещении работником при увольнении расходов работодателя на обучение
(КонсультантПлюс, 2026)Для таких случаев размер суммы, которую работник должен возместить, полагаем, следует определять по тем же правилам, что и размер материального ущерба, и с учетом допустимого размера удержаний из заработной платы. В частности, для этого проводится специальная проверка. Иных правил для определения размера возмещения работником ущерба, причиненного вам неисполнением им своих обязательств в связи с обучением за ваш счет, законом не предусмотрено. Эти выводы следуют из ч. 1 ст. 138, ст. 232, ч. 1 ст. 247, ч. 1 ст. 248, ст. 249 ТК РФ. И такой подход соответствует позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда РФ от 15.07.2010 N 1005-О-О.
(КонсультантПлюс, 2026)Для таких случаев размер суммы, которую работник должен возместить, полагаем, следует определять по тем же правилам, что и размер материального ущерба, и с учетом допустимого размера удержаний из заработной платы. В частности, для этого проводится специальная проверка. Иных правил для определения размера возмещения работником ущерба, причиненного вам неисполнением им своих обязательств в связи с обучением за ваш счет, законом не предусмотрено. Эти выводы следуют из ч. 1 ст. 138, ст. 232, ч. 1 ст. 247, ч. 1 ст. 248, ст. 249 ТК РФ. И такой подход соответствует позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда РФ от 15.07.2010 N 1005-О-О.