Удержание ндфл с первой половины зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с первой половины зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Уточните, пожалуйста, не запрещено ли начислять зарплату за первую половину месяца в фиксированной сумме (например, 50 или 40% от оклада с удержанием НДФЛ), а не за фактически отработанные дни с учетом вступивших с 2023 г. изменений в НК РФ? Будут ли какие-то негативные последствия по результатам проверок в этой связи?
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Одновременно производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов за 1-ю половину месяца, не возвращенных в установленный срок подотчетных сумм и др.) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Одновременно производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов за 1-ю половину месяца, не возвращенных в установленный срок подотчетных сумм и др.) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, зарплату за первую половину марта вы выплатили 23.03.2023. Срок уплаты удержанного из нее НДФЛ приходится на II квартал - это 28.04.2023. Несмотря на это, НДФЛ в составе сумм оплаты труда учитывается в налоговых расходах при расчете аванса по УСН за I квартал - даже если на 31.03.2023 вы его еще не заплатили. Это часть зарплаты, а она выплачена в I квартале.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, зарплату за первую половину марта вы выплатили 23.03.2023. Срок уплаты удержанного из нее НДФЛ приходится на II квартал - это 28.04.2023. Несмотря на это, НДФЛ в составе сумм оплаты труда учитывается в налоговых расходах при расчете аванса по УСН за I квартал - даже если на 31.03.2023 вы его еще не заплатили. Это часть зарплаты, а она выплачена в I квартале.
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)- сумма выплаченной в 2023 г. зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. - в полях 110 и 112 раздела 2, исчисленный с этой суммы НДФЛ - в поле 140, а весь удержанный при выплате этой зарплаты НДФЛ (в том числе и тот, что исчислен с зарплаты за первую половину декабря 2022 г.) - в поле 160 раздела 2 <1>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)- сумма выплаченной в 2023 г. зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. - в полях 110 и 112 раздела 2, исчисленный с этой суммы НДФЛ - в поле 140, а весь удержанный при выплате этой зарплаты НДФЛ (в том числе и тот, что исчислен с зарплаты за первую половину декабря 2022 г.) - в поле 160 раздела 2 <1>;
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Например, зарплата работникам за первую половину декабря 2023 года выплачена 29.12.2023, а за вторую половину декабря выплачена 12.01.2024. НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты - 12.01.2024. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ за вторую часть - не позднее 29.01.2024.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Например, зарплата работникам за первую половину декабря 2023 года выплачена 29.12.2023, а за вторую половину декабря выплачена 12.01.2024. НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты - 12.01.2024. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ за вторую часть - не позднее 29.01.2024.
Статья: С 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
("Главная книга", 2023, N 3)- для НДФЛ дата получения любого денежного дохода, в том числе зарплаты и ежемесячной премии, - день выплаты работникам <3>. А даты начисления дохода в бухучете с 2023 г. никакого значения не имеют. НДФЛ надо исчислять и удерживать в день выплаты денег. Например, 09.01.2023 выплатили ежемесячную премию за декабрь, годовую премию и зарплату за вторую половину декабря. Зарплату за январь выплатили так: 20.01.2023 - за первую половину месяца, 06.02.2023 - за вторую половину месяца. Тогда доход января 2023 г. - это ежемесячная и годовая премии, зарплата за вторую половину декабря и зарплата за первую половину января <4>. Удержанный из них НДФЛ надо уплатить в бюджет не позднее 30.01.2023 <5>. Доходом февраля будет зарплата за вторую половину января и за первую половину февраля. Удержанный 06.02.2023 НДФЛ из второй части январской зарплаты надо перечислить в бюджет не позднее 28.02.2023.
("Главная книга", 2023, N 3)- для НДФЛ дата получения любого денежного дохода, в том числе зарплаты и ежемесячной премии, - день выплаты работникам <3>. А даты начисления дохода в бухучете с 2023 г. никакого значения не имеют. НДФЛ надо исчислять и удерживать в день выплаты денег. Например, 09.01.2023 выплатили ежемесячную премию за декабрь, годовую премию и зарплату за вторую половину декабря. Зарплату за январь выплатили так: 20.01.2023 - за первую половину месяца, 06.02.2023 - за вторую половину месяца. Тогда доход января 2023 г. - это ежемесячная и годовая премии, зарплата за вторую половину декабря и зарплата за первую половину января <4>. Удержанный из них НДФЛ надо уплатить в бюджет не позднее 30.01.2023 <5>. Доходом февраля будет зарплата за вторую половину января и за первую половину февраля. Удержанный 06.02.2023 НДФЛ из второй части январской зарплаты надо перечислить в бюджет не позднее 28.02.2023.
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)При этом налоговый агент удерживает НДФЛ с заработной платы за первую и вторую половину декабря 2022 года непосредственно из дохода в виде заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемого в январе 2023 года (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)При этом налоговый агент удерживает НДФЛ с заработной платы за первую и вторую половину декабря 2022 года непосредственно из дохода в виде заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемого в январе 2023 года (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 1 января 2023 г. в НДФЛ-целях зарплата считается полученной в день ее выплаты работнику. Поэтому НДФЛ теперь исчисляют и удерживают из зарплаты и за первую половину месяца, и за вторую <14>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 1 января 2023 г. в НДФЛ-целях зарплата считается полученной в день ее выплаты работнику. Поэтому НДФЛ теперь исчисляют и удерживают из зарплаты и за первую половину месяца, и за вторую <14>.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Поскольку уведомление из ИФНС было получено только 10.07.2024, компания удерживала НДФЛ, исчисленный при выплате зарплаты за первую и вторую половину июня (20.06.2024 и 05.07.2024), в сумме 3 250 руб. (25 000 руб. x 13%).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Поскольку уведомление из ИФНС было получено только 10.07.2024, компания удерживала НДФЛ, исчисленный при выплате зарплаты за первую и вторую половину июня (20.06.2024 и 05.07.2024), в сумме 3 250 руб. (25 000 руб. x 13%).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Работнику в декабре 2023 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2023 года у работника не было больше выплат, с которых можно было удержать НДФЛ с подарка. Поэтому НДФЛ с подарка был удержан только в январе 2024 года при выплате первой половины заработной платы за январь.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Работнику в декабре 2023 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2023 года у работника не было больше выплат, с которых можно было удержать НДФЛ с подарка. Поэтому НДФЛ с подарка был удержан только в январе 2024 года при выплате первой половины заработной платы за январь.
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)в строке 023 - 11 050 (исчисленный и удержанный НДФЛ с заработной платы за вторую половину июля, первую половину августа 2025 г., выплаченной соответственно 05.08.2025 и 20.08.2025);
(Консультация эксперта, 2025)в строке 023 - 11 050 (исчисленный и удержанный НДФЛ с заработной платы за вторую половину июля, первую половину августа 2025 г., выплаченной соответственно 05.08.2025 и 20.08.2025);
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Рассмотрим такую ситуацию. Работнику в декабре 2025 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2025 года у работника не было больше выплат, с которых можно было удержать НДФЛ с подарка. Поэтому НДФЛ с подарка был удержан только в январе 2026 года при выплате первой половины заработной платы за январь.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Рассмотрим такую ситуацию. Работнику в декабре 2025 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2025 года у работника не было больше выплат, с которых можно было удержать НДФЛ с подарка. Поэтому НДФЛ с подарка был удержан только в январе 2026 года при выплате первой половины заработной платы за январь.