Удержание материальной помощи при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание материальной помощи при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Заработная плата
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата зарплаты, материальной помощи и отпускных за умершего сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата зарплаты, материальной помощи и отпускных за умершего сотрудника
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 31.08.2023 по делу N 88-15691/2023, 2-2/144/2022 (УИД 43RS0035-02-2022-000308-74)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О компенсации морального вреда; 4) О взыскании невыплаченной материальной помощи, доплат за вредные условия труда.
Обстоятельства: Без согласия истца была уменьшена сумма заработной платы, которую он вправе был получить при увольнении. В день увольнения ответчиком не произведен полный расчет с истцом, в связи с чем истец был вынужден обратиться в трудовую инспекцию.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требования о взыскании денежных средств в сумме 103 606 руб., суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами трудового договора - работником и работодателем имели место договорные отношения в части вопроса выплаты материальной помощи работнику. Данный договор был подписан сторонами, не оспаривался. Условия, предусмотренные договором, работодателем были выполнены. Оплата материальной помощи производилась. Доводы истца и его представителя о незаконности удержанной при увольнении суммы в размере 103 606 руб. помимо воли истца, об отсутствии в приходно-кассовом ордере от ДД.ММ.ГГГГ подписи истца, признаны судом несостоятельными, поскольку доказательств незаконного удержания денежных средств при увольнении суду не представлено. Указанный приходный кассовый ордер не содержит требований к подписи лица, вносящего денежные средства.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О компенсации морального вреда; 4) О взыскании невыплаченной материальной помощи, доплат за вредные условия труда.
Обстоятельства: Без согласия истца была уменьшена сумма заработной платы, которую он вправе был получить при увольнении. В день увольнения ответчиком не произведен полный расчет с истцом, в связи с чем истец был вынужден обратиться в трудовую инспекцию.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требования о взыскании денежных средств в сумме 103 606 руб., суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами трудового договора - работником и работодателем имели место договорные отношения в части вопроса выплаты материальной помощи работнику. Данный договор был подписан сторонами, не оспаривался. Условия, предусмотренные договором, работодателем были выполнены. Оплата материальной помощи производилась. Доводы истца и его представителя о незаконности удержанной при увольнении суммы в размере 103 606 руб. помимо воли истца, об отсутствии в приходно-кассовом ордере от ДД.ММ.ГГГГ подписи истца, признаны судом несостоятельными, поскольку доказательств незаконного удержания денежных средств при увольнении суду не представлено. Указанный приходный кассовый ордер не содержит требований к подписи лица, вносящего денежные средства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Можно ли удержать с работника при увольнении суммы выплаченной ранее материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Можно ли удержать с работника при увольнении суммы выплаченной ранее материальной помощи
Готовое решение: Как удержать профсоюзные взносы из заработной платы работника, перечислить их на счет профсоюза и отразить эти операции в учете
(КонсультантПлюс, 2025)Профсоюзные взносы не удерживаются с выплат, не относящихся к заработной плате, не связанных с уходом в отпуск и увольнением. Это следует из п. п. 1.2, 3.3 Типового положения о порядке уплаты и распределения ежемесячных членских профсоюзных взносов. Например, не следует удерживать профсоюзные взносы с пособий по временной нетрудоспособности, сумм материальной помощи, возмещения понесенных работником расходов, а также компенсаций в размере среднего заработка за время вынужденного прогула при незаконном увольнении. Последняя выплата рассматривается как безусловная мера материальной ответственности работодателя при незаконном лишении работника возможности трудиться, а не как заработная плата (Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 12.01.2021 по делу N 88-568/2021).
(КонсультантПлюс, 2025)Профсоюзные взносы не удерживаются с выплат, не относящихся к заработной плате, не связанных с уходом в отпуск и увольнением. Это следует из п. п. 1.2, 3.3 Типового положения о порядке уплаты и распределения ежемесячных членских профсоюзных взносов. Например, не следует удерживать профсоюзные взносы с пособий по временной нетрудоспособности, сумм материальной помощи, возмещения понесенных работником расходов, а также компенсаций в размере среднего заработка за время вынужденного прогула при незаконном увольнении. Последняя выплата рассматривается как безусловная мера материальной ответственности работодателя при незаконном лишении работника возможности трудиться, а не как заработная плата (Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 12.01.2021 по делу N 88-568/2021).
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом согласно, например, Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.06.2022 N Ф01-2289/2022 выплата работникам единовременной материальной помощи при увольнении в связи с выходом на пенсию, осуществляемая в соответствии с условиями коллективного договора и на основании приказов руководителя, носит социальный характер, не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не является оплатой труда (вознаграждением за труд). С учетом изложенного, данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом согласно, например, Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.06.2022 N Ф01-2289/2022 выплата работникам единовременной материальной помощи при увольнении в связи с выходом на пенсию, осуществляемая в соответствии с условиями коллективного договора и на основании приказов руководителя, носит социальный характер, не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не является оплатой труда (вознаграждением за труд). С учетом изложенного, данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица выплата единовременной материальной помощи к отпуску отражается по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
(Консультация эксперта, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица выплата единовременной материальной помощи к отпуску отражается по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
Вопрос: Об указании в расчетном листке сведений о материальной помощи.
(Письмо Роструда от 19.02.2025 N ПГ/01345-6-1)В соответствии с частью первой статьи 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, о размерах и об основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
(Письмо Роструда от 19.02.2025 N ПГ/01345-6-1)В соответствии с частью первой статьи 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, о размерах и об основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Готовое решение: Как уволить пенсионера по собственному желанию
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, проверьте, возможно, вашему пенсионеру полагаются дополнительные выплаты, например, в виде материальной помощи или компенсации при увольнении. В частности, они могут быть установлены в коллективном договоре (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 41 ТК РФ). Но чаще они предусматриваются только для тех, кто впервые увольняется по собственному желанию в связи с выходом на пенсию.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, проверьте, возможно, вашему пенсионеру полагаются дополнительные выплаты, например, в виде материальной помощи или компенсации при увольнении. В частности, они могут быть установлены в коллективном договоре (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 41 ТК РФ). Но чаще они предусматриваются только для тех, кто впервые увольняется по собственному желанию в связи с выходом на пенсию.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 211 "Заработная плата" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату отпусков, включая единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска государственным (муниципальным) служащим, выплату при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату отпусков, включая единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска государственным (муниципальным) служащим, выплату при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск;
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида дохода указывать в платежном поручении на перечисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида дохода указывать в платежном поручении на перечисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: то, что материальная помощь освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), не является препятствием для удержания за счет данной выплаты НДФЛ, исчисленного из других видов доходов (в рассматриваемом случае - стоимости подарка);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: то, что материальная помощь освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), не является препятствием для удержания за счет данной выплаты НДФЛ, исчисленного из других видов доходов (в рассматриваемом случае - стоимости подарка);