Удержание излишне выплаченных сумм
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание излишне выплаченных сумм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Удержание из заработной платы при счетной ошибке и материальном ущербе
(КонсультантПлюс, 2025)Внесение в табель учета рабочего времени недостоверных сведений не является счетной ошибкой и основанием для удержания излишне выплаченных работнику сумм
(КонсультантПлюс, 2025)Внесение в табель учета рабочего времени недостоверных сведений не является счетной ошибкой и основанием для удержания излишне выплаченных работнику сумм
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Ответственность за невыплату заработной платы3. Удержание сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок либо в случае признания вины работника в невыполнении норм труда или простое
Путеводитель по кадровым вопросам. Образцы заполнения кадровых документовЗаявление работника об удержании суммы, излишне выплаченной ему вследствие счетных ошибок >>>
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ
(ред. от 28.02.2025)
"О страховых пенсиях"10. При выявлении обстоятельств, влекущих уменьшение сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии), подлежащих выплате, в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение, пересматривается без удержания излишне выплаченных сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии).
(ред. от 28.02.2025)
"О страховых пенсиях"10. При выявлении обстоятельств, влекущих уменьшение сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии), подлежащих выплате, в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение, пересматривается без удержания излишне выплаченных сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии).
Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
"О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"Статья 19. Удержания излишне выплаченных сумм
(ред. от 23.07.2025)
"О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"Статья 19. Удержания излишне выплаченных сумм
Вопрос: Необходимо ли показывать удержанную сумму НДФЛ с аванса, излишне уплаченного работнику в июне, в уведомлении, которое подается до 25 июня?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник в первой половине июня брал отпуск на три дня, при выплате аванса за июнь бухгалтер не учел, что работник не всю первую половину месяца отработал, и выплатил полный аванс, удержав с данной суммы НДФЛ. Аванс в организации выплачивается 20-го числа. Таким образом, образовалась переплата по заработной плате за первую половину месяца. При выплате остатка заработной платы за июнь в июле планируется зачесть сумму переплаты. Необходимо ли показывать удержанную сумму НДФЛ с переплаченного аванса в июне в уведомлении, которое подается до 25-го числа текущего месяца, месяца выплаты аванса, или данная сумма должна отразиться в уведомлении в июле?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник в первой половине июня брал отпуск на три дня, при выплате аванса за июнь бухгалтер не учел, что работник не всю первую половину месяца отработал, и выплатил полный аванс, удержав с данной суммы НДФЛ. Аванс в организации выплачивается 20-го числа. Таким образом, образовалась переплата по заработной плате за первую половину месяца. При выплате остатка заработной платы за июнь в июле планируется зачесть сумму переплаты. Необходимо ли показывать удержанную сумму НДФЛ с переплаченного аванса в июне в уведомлении, которое подается до 25-го числа текущего месяца, месяца выплаты аванса, или данная сумма должна отразиться в уведомлении в июле?
Готовое решение: Что делать, если работник умер во время ежегодного отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за смерти заболевшего работника в отпуске продолжительность отпуска сокращается, сумма отпускных уменьшается. Удержать сумму переплаченных отпускных из суммы пособия нельзя, так как это не предусмотрено законом. Это следует из ч. 1, 8 ст. 6, ч. 6 ст. 15 Закона N 255-ФЗ, Письма Минтруда России от 20.09.2016 N 14-2/В-899.
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за смерти заболевшего работника в отпуске продолжительность отпуска сокращается, сумма отпускных уменьшается. Удержать сумму переплаченных отпускных из суммы пособия нельзя, так как это не предусмотрено законом. Это следует из ч. 1, 8 ст. 6, ч. 6 ст. 15 Закона N 255-ФЗ, Письма Минтруда России от 20.09.2016 N 14-2/В-899.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные суммы пособия отразите в расчете 6-НДФЛ так же, как излишне выплаченную зарплату - в зависимости от того, есть ли основания для удержания излишне выплаченных сумм и готов ли сотрудник вернуть переплату.
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные суммы пособия отразите в расчете 6-НДФЛ так же, как излишне выплаченную зарплату - в зависимости от того, есть ли основания для удержания излишне выплаченных сумм и готов ли сотрудник вернуть переплату.
Статья: К вопросу о частноправовых конструкциях в праве социального обеспечения
(Маматказин И.Р.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)Подтверждением этого вывода являются положения основных законов, регулирующих правоотношения по выплате пенсий и пособий. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Закон о страховых пенсиях) содержит норму, устанавливающую ответственность пенсионеров и лиц, представляющих сведения индивидуального персонифицированного учета, предусматривающую такие элементы ответственности, как неправомерность выплаты пенсии; ущерб, причиненный Фонду пенсионного и социального страхования; ненадлежащее исполнение пенсионером обязанностей и др., которые в совокупности обусловливают виновность страхователей и застрахованных лиц, а также незаконность их действий при неправомерном получении страховых пенсий <27>. Нужно отметить, что данные положения имеют преемственность в пенсионном законодательстве. Аналогичное правовое регулирование предусмотрено и в Федеральном законе от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" <28>, не применяющемся с 1 января 2015 г., подобную норму содержали и законы, регулировавшие пенсионные правоотношения и ранее <29>. Законы, предусматривающие выплаты пособий, также допускают удержание излишне выплаченных сумм пособий только при наличии вины получателя. При этом вина обусловлена такими действиями субъекта, как предоставление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на право назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей, и на их размер <30>.
(Маматказин И.Р.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)Подтверждением этого вывода являются положения основных законов, регулирующих правоотношения по выплате пенсий и пособий. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Закон о страховых пенсиях) содержит норму, устанавливающую ответственность пенсионеров и лиц, представляющих сведения индивидуального персонифицированного учета, предусматривающую такие элементы ответственности, как неправомерность выплаты пенсии; ущерб, причиненный Фонду пенсионного и социального страхования; ненадлежащее исполнение пенсионером обязанностей и др., которые в совокупности обусловливают виновность страхователей и застрахованных лиц, а также незаконность их действий при неправомерном получении страховых пенсий <27>. Нужно отметить, что данные положения имеют преемственность в пенсионном законодательстве. Аналогичное правовое регулирование предусмотрено и в Федеральном законе от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" <28>, не применяющемся с 1 января 2015 г., подобную норму содержали и законы, регулировавшие пенсионные правоотношения и ранее <29>. Законы, предусматривающие выплаты пособий, также допускают удержание излишне выплаченных сумм пособий только при наличии вины получателя. При этом вина обусловлена такими действиями субъекта, как предоставление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на право назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей, и на их размер <30>.
Готовое решение: Какие суммы можно удерживать из пособия по беременности и родам
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате территориальным органом СФР пособия по беременности и родам могут быть удержаны излишне выплаченные Фондом суммы:
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате территориальным органом СФР пособия по беременности и родам могут быть удержаны излишне выплаченные Фондом суммы:
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2025)Если при увольнении у вас не получается удержать сумму излишне выплаченных отпускных, можно предложить работнику добровольно погасить задолженность. Взыскать с него эту сумму в судебном порядке нельзя. Учтите, что возможность удержания данной задолженности является вашим правом, но не обязанностью (Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за третий квартал 2013 г., Определение Верховного Суда РФ от 12.09.2014 N 74-КГ14-3, Письма Минтруда России от 30.03.2021 N 14-3/ООГ-2784, Роструда от 12.03.2025 N ПГ/03396-6-1).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при увольнении у вас не получается удержать сумму излишне выплаченных отпускных, можно предложить работнику добровольно погасить задолженность. Взыскать с него эту сумму в судебном порядке нельзя. Учтите, что возможность удержания данной задолженности является вашим правом, но не обязанностью (Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за третий квартал 2013 г., Определение Верховного Суда РФ от 12.09.2014 N 74-КГ14-3, Письма Минтруда России от 30.03.2021 N 14-3/ООГ-2784, Роструда от 12.03.2025 N ПГ/03396-6-1).
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Если сотрудника отозвали из ежегодного оплачиваемого отпуска, может возникнуть вопрос удержания излишне выплаченных отпускных. Работодатель не вправе производить удержание суммы выплаченных отпускных из заработной платы сотрудника. Но по договоренности между сотрудником и работодателем сотрудник вправе внести суммы полученных отпускных в кассу работодателя. Если сотрудник не вернет сумму отпускных, то при его уходе в отпуск необходимо произвести перерасчет отпускных исходя из среднего заработка работника за последние 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску (и выплатить недостающую сумму). Согласно ч. 2, 3 ст. 125 ТК РФ отзыв работника (сотрудника) из отпуска допускается только с его согласия. Не использованная в связи с этим часть отпуска должна быть предоставлена по выбору сотрудника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год (см. дополнительно комментарий к ст. 57 Закона о службе в органах принудительного исполнения).
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Если сотрудника отозвали из ежегодного оплачиваемого отпуска, может возникнуть вопрос удержания излишне выплаченных отпускных. Работодатель не вправе производить удержание суммы выплаченных отпускных из заработной платы сотрудника. Но по договоренности между сотрудником и работодателем сотрудник вправе внести суммы полученных отпускных в кассу работодателя. Если сотрудник не вернет сумму отпускных, то при его уходе в отпуск необходимо произвести перерасчет отпускных исходя из среднего заработка работника за последние 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску (и выплатить недостающую сумму). Согласно ч. 2, 3 ст. 125 ТК РФ отзыв работника (сотрудника) из отпуска допускается только с его согласия. Не использованная в связи с этим часть отпуска должна быть предоставлена по выбору сотрудника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год (см. дополнительно комментарий к ст. 57 Закона о службе в органах принудительного исполнения).
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пример. Истцы П.Т. и П.Л. обратились в суд с заявлением, в котором просили установить факт непрерывного обучения П.Т. по очной форме в вузе, признать действия пенсионного органа в виде удержаний сумм переплат из пенсий истцов незаконными. В обоснование иска указали, что П.Т. являлась получателем пенсии по случаю потери кормильца до 23 лет в связи с обучением в вузе по очной форме, а мать П.Л. - получателем пенсии как имеющая на иждивении ребенка. С сентября 2012 г. П.Т. обучалась по очной форме в СФУ, откуда была отчислена в связи с переводом в Красноярский ГАУ. В аграрный университет П.Т. зачислена в качестве студентки с 29 декабря 2014 г. В период с 30 сентября 2014 г. по 29 декабря 2014 г. она проходила обучение в этом же университете, поскольку распоряжением директора от 30 сентября 2014 г. была допущена к занятиям. Полагали, что с 1 сентября 2012 г. до момента окончания вуза П.Т. непрерывно обучалась в вузе по очной форме. Вместе с тем ответчик из-за непредоставления документов посчитал начисление пенсии за период с 1 октября 2014 г. по 31 января 2015 г. неправомерным и взыскал переплату путем удержания из пенсии ответчиков.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пример. Истцы П.Т. и П.Л. обратились в суд с заявлением, в котором просили установить факт непрерывного обучения П.Т. по очной форме в вузе, признать действия пенсионного органа в виде удержаний сумм переплат из пенсий истцов незаконными. В обоснование иска указали, что П.Т. являлась получателем пенсии по случаю потери кормильца до 23 лет в связи с обучением в вузе по очной форме, а мать П.Л. - получателем пенсии как имеющая на иждивении ребенка. С сентября 2012 г. П.Т. обучалась по очной форме в СФУ, откуда была отчислена в связи с переводом в Красноярский ГАУ. В аграрный университет П.Т. зачислена в качестве студентки с 29 декабря 2014 г. В период с 30 сентября 2014 г. по 29 декабря 2014 г. она проходила обучение в этом же университете, поскольку распоряжением директора от 30 сентября 2014 г. была допущена к занятиям. Полагали, что с 1 сентября 2012 г. до момента окончания вуза П.Т. непрерывно обучалась в вузе по очной форме. Вместе с тем ответчик из-за непредоставления документов посчитал начисление пенсии за период с 1 октября 2014 г. по 31 января 2015 г. неправомерным и взыскал переплату путем удержания из пенсии ответчиков.
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Работодатель обязан сообщить вам (в произвольной форме) о каждом обнаруженном им факте излишнего удержания НДФЛ и сумме переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Работодатель обязан сообщить вам (в произвольной форме) о каждом обнаруженном им факте излишнего удержания НДФЛ и сумме переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ).