Удержание из заработной платы НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание из заработной платы НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот вывод справедлив как в том случае, когда питание предоставляется работникам бесплатно, так и в ситуации, когда стоимость выданного питания удерживается из заработной платы работников. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83493, от 25.10.2022 N 03-15-06/103218, от 16.10.2014 N 03-07-15/52270 (доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@)).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот вывод справедлив как в том случае, когда питание предоставляется работникам бесплатно, так и в ситуации, когда стоимость выданного питания удерживается из заработной платы работников. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83493, от 25.10.2022 N 03-15-06/103218, от 16.10.2014 N 03-07-15/52270 (доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@)).
Статья: Важность персонифицированного учета питания работников для целей НДС
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)По сути, это мнение подтверждается и разъяснениями, данными Минфином России в письме от 01.09.2023 N 03-07-11/83493. В нем специалисты финансового ведомства указали, что предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы либо иных средств, выплачиваемых работникам, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ. И хотя в этом письме финансисты о персонификации прямо не говорят, изложенный ими вывод, на наш взгляд, согласуется с их же разъяснениями о возникновении объекта налогообложения по НДС только при наличии персонифицированного учета. Ведь удержание стоимости питания из зарплаты или иных выплат работникам, по сути, и является персонификацией, поскольку позволяет четко определить конкретных работников.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)По сути, это мнение подтверждается и разъяснениями, данными Минфином России в письме от 01.09.2023 N 03-07-11/83493. В нем специалисты финансового ведомства указали, что предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы либо иных средств, выплачиваемых работникам, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ. И хотя в этом письме финансисты о персонификации прямо не говорят, изложенный ими вывод, на наш взгляд, согласуется с их же разъяснениями о возникновении объекта налогообложения по НДС только при наличии персонифицированного учета. Ведь удержание стоимости питания из зарплаты или иных выплат работникам, по сути, и является персонификацией, поскольку позволяет четко определить конкретных работников.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 134 Закона о банкротствео выплате сумм, удержанных на основании исполнительного документа из заработной платы >>>
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Алименты, удержанные с заработной платы должника Иванова И.И. в соответствии с исполнительным листом N 11, без НДС +Б+.
<Письмо> ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270)Учитывая изложенное, предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 Кодекса.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270)Учитывая изложенное, предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 Кодекса.
Готовое решение: Как автономному учреждению заполнить платежное поручение по неналоговым платежам
(КонсультантПлюс, 2026)В поле 24 (назначение платежа) кратко укажите документ, на основании которого перечисляете алименты, и другие сведения о платеже, которые помогут его идентифицировать, например: "Алименты по исполнительному листу N 110/2 от 12.04.2017 за сентябрь 2026 г. Межрайонный отдел судебных приставов по взысканию алиментных платежей N 1 г. Москвы. Дело 8546/алим/12. Без НДС".
(КонсультантПлюс, 2026)В поле 24 (назначение платежа) кратко укажите документ, на основании которого перечисляете алименты, и другие сведения о платеже, которые помогут его идентифицировать, например: "Алименты по исполнительному листу N 110/2 от 12.04.2017 за сентябрь 2026 г. Межрайонный отдел судебных приставов по взысканию алиментных платежей N 1 г. Москвы. Дело 8546/алим/12. Без НДС".
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)документы по НДФЛ, такие как расчеты налога, регистры налогового учета, сообщения о невозможности удержать налог (при наличии лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты);
(КонсультантПлюс, 2026)документы по НДФЛ, такие как расчеты налога, регистры налогового учета, сообщения о невозможности удержать налог (при наличии лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты);
"Налогообложение при банкротстве в государствах БРИКС: монография"
(том 5)
(Извеков С.С.)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2025)Предполагается, что должник обязан представлять периодические отчеты в связи с начислением заработной платы, налога на добавленную стоимость, налога с продаж и иных сборов, удерживаемых из заработной платы работников, поэтому налоговые органы более оперативно осведомлены о моменте наступления неплатежеспособности. Государство может без какого-либо риска для собственных интересов позволить накапливаться налоговой задолженности, имеющей приоритет в погашении, что в свою очередь может серьезно ущемить права необеспеченных кредиторов. Они же не будут проинформированы о наличии и росте такого долга и в конечном счете пострадают, продолжая работать с налогоплательщиком, если должник в дальнейшем будет подвергнут процедуре банкротства. Таким образом, концепция "государство - невольный кредитор несостоятельного должника" продуцирует обратный эффект, когда частный субъект становится невольным кредитором с отсутствием гарантий погашения долга перед ним.
(том 5)
(Извеков С.С.)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2025)Предполагается, что должник обязан представлять периодические отчеты в связи с начислением заработной платы, налога на добавленную стоимость, налога с продаж и иных сборов, удерживаемых из заработной платы работников, поэтому налоговые органы более оперативно осведомлены о моменте наступления неплатежеспособности. Государство может без какого-либо риска для собственных интересов позволить накапливаться налоговой задолженности, имеющей приоритет в погашении, что в свою очередь может серьезно ущемить права необеспеченных кредиторов. Они же не будут проинформированы о наличии и росте такого долга и в конечном счете пострадают, продолжая работать с налогоплательщиком, если должник в дальнейшем будет подвергнут процедуре банкротства. Таким образом, концепция "государство - невольный кредитор несостоятельного должника" продуцирует обратный эффект, когда частный субъект становится невольным кредитором с отсутствием гарантий погашения долга перед ним.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество в соответствии с коллективным договором производило работникам компенсирующие (стимулирующие) доплаты на питание. Данные суммы общество включало в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и в совокупный доход работников при удержании НДФЛ. Суд указал, что налогоплательщик фактически производил оплату труда в натуральной форме. Поэтому при оплате питания в размере компенсации реализация товаров отсутствует. Такие компенсационные выплаты НДС не облагаются.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество в соответствии с коллективным договором производило работникам компенсирующие (стимулирующие) доплаты на питание. Данные суммы общество включало в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и в совокупный доход работников при удержании НДФЛ. Суд указал, что налогоплательщик фактически производил оплату труда в натуральной форме. Поэтому при оплате питания в размере компенсации реализация товаров отсутствует. Такие компенсационные выплаты НДС не облагаются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2026)Удержан НДФЛ при выплате заработной платы с процентов по договору займа <***>
(Консультация эксперта, 2026)Удержан НДФЛ при выплате заработной платы с процентов по договору займа <***>
Статья: Проблема "безбилетника" в современном институте социального страхования: кто виноват и что делать?
(Рагозин А.В., Сафонов А.Л., Гришин В.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Например, за счет НДС финансируется национальная система медицинского страхования в Гане, где на здравоохранение уходит 2,5 процентных пункта из общей суммы 17,5% НДС, что покрывает до 90% бюджета здравоохранения этой африканской страны. В Чили 1% НДС идет на финансирование набора гарантированных медицинских услуг (так называемый AUGE), а Иран выделяет 1% НДС на программу развития здравоохранения. В Италии 38,5% собираемого НДС предназначается для выравнивания финансирования общедоступного пакета медицинских услуг между богатыми и бедными регионами. Проблема в том, что в условиях объявленных России экономических санкций и возросшей нагрузки на бюджет заменить социальные отчисления с зарплат хотя бы частью НДС (т.е. существенно сократить какие-то уже утвержденные расходы бюджета) не представляется возможным.
(Рагозин А.В., Сафонов А.Л., Гришин В.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Например, за счет НДС финансируется национальная система медицинского страхования в Гане, где на здравоохранение уходит 2,5 процентных пункта из общей суммы 17,5% НДС, что покрывает до 90% бюджета здравоохранения этой африканской страны. В Чили 1% НДС идет на финансирование набора гарантированных медицинских услуг (так называемый AUGE), а Иран выделяет 1% НДС на программу развития здравоохранения. В Италии 38,5% собираемого НДС предназначается для выравнивания финансирования общедоступного пакета медицинских услуг между богатыми и бедными регионами. Проблема в том, что в условиях объявленных России экономических санкций и возросшей нагрузки на бюджет заменить социальные отчисления с зарплат хотя бы частью НДС (т.е. существенно сократить какие-то уже утвержденные расходы бюджета) не представляется возможным.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов не от предпринимательской деятельности, дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, доходов, которые указаны в п. 2 ст. 224 НК РФ (если налог не был удержан при выплате этих доходов), НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов не от предпринимательской деятельности, дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, доходов, которые указаны в п. 2 ст. 224 НК РФ (если налог не был удержан при выплате этих доходов), НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагаются ли НДС суммы, полученные от работника за переданную ему спецодежду (форменную одежду)
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел вопрос применения НДС при получении компенсации за спецодежду, удерживаемой из зарплаты работников при увольнении.
Облагаются ли НДС суммы, полученные от работника за переданную ему спецодежду (форменную одежду)
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел вопрос применения НДС при получении компенсации за спецодежду, удерживаемой из зарплаты работников при увольнении.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), и последующую продажу их работнику (налоговому резиденту РФ) по цене ниже рыночной стоимости? Как исчислить и удержать НДФЛ, если у работника возник доход в виде материальной выгоды от приобретения акций?..
(Консультация эксперта, 2026)Удержан из заработной платы работника НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды
(Консультация эксперта, 2026)Удержан из заработной платы работника НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Вне зависимости от теоретических концепций и споров практическая необходимость применения финансово-правовых норм возникает фактически во всех сферах экономической и социальной жизни. Например, при выплате заработной платы применяются нормы, регламентирующие удержание налога; при совершении сделки - финансово-правовые нормы, устанавливающие ее налоговые последствия; при оплате товаров или услуг - нормы о расчетах, банковских и кассовых операциях, а также о взимании косвенных налогов (НДС, акцизов); при открытии физическим лицом счета в банке - нормы об обязательном страховании вклада; при назначении пенсии - нормы о финансировании данной выплаты из бюджета и (или) внебюджетного (пенсионного) фонда; при осуществлении деятельности любого государственного (муниципального) органа - нормы о финансировании данной деятельности из бюджета и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Вне зависимости от теоретических концепций и споров практическая необходимость применения финансово-правовых норм возникает фактически во всех сферах экономической и социальной жизни. Например, при выплате заработной платы применяются нормы, регламентирующие удержание налога; при совершении сделки - финансово-правовые нормы, устанавливающие ее налоговые последствия; при оплате товаров или услуг - нормы о расчетах, банковских и кассовых операциях, а также о взимании косвенных налогов (НДС, акцизов); при открытии физическим лицом счета в банке - нормы об обязательном страховании вклада; при назначении пенсии - нормы о финансировании данной выплаты из бюджета и (или) внебюджетного (пенсионного) фонда; при осуществлении деятельности любого государственного (муниципального) органа - нормы о финансировании данной деятельности из бюджета и т.д.