НДС ст. 145 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС ст. 145 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)продавцы - плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ либо совершающие операции, не облагаемые НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)продавцы - плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ либо совершающие операции, не облагаемые НДС;
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если покупатель на УСН освобожден от обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, при возврате им товара вычет НДС применяйте так же, как при возврате товара другими неплательщиками НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если покупатель на УСН освобожден от обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, при возврате им товара вычет НДС применяйте так же, как при возврате товара другими неплательщиками НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
Статья: Стали платить НДС: что с вычетами по товарам, купленным в "безНДСный" период (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Потеря права на НДС-освобождение по ст. 145 НК
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Потеря права на НДС-освобождение по ст. 145 НК
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по другим налогам, например по НДС, по налогу на прибыль, налогоплательщик на АУСН подает в тех же случаях и в том же объеме, что и налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Отчетности меньше и сдавать ее проще, чем на ОСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по другим налогам, например по НДС, по налогу на прибыль, налогоплательщик на АУСН подает в тех же случаях и в том же объеме, что и налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Отчетности меньше и сдавать ее проще, чем на ОСН.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)которые получены от поставщика, применяющего освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ. Если поставщик освобожден от НДС по ст. 145.2 НК РФ, полагаем, что стоимость полученных от него товаров, работ, услуг также стоит отразить в данной графе;
(КонсультантПлюс, 2026)которые получены от поставщика, применяющего освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ. Если поставщик освобожден от НДС по ст. 145.2 НК РФ, полагаем, что стоимость полученных от него товаров, работ, услуг также стоит отразить в данной графе;
Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?
Статья: Правила подсчета доходов для сравнения с НДС-лимитами для упрощенцев
("Главная книга", 2024, N 21)Упрощенцам надо следить за своими доходами, чтобы иметь право в 2025 г. применять НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ (лимит - 60 млн руб.) или пониженные спецставки НДС (лимит - 250 млн руб. для ставки НДС 5% и 450 млн руб. - для ставки 7%). Для сравнения с такими лимитами доходы 2025 г. надо считать по правилам УСН, то есть кассовым методом <1>.
("Главная книга", 2024, N 21)Упрощенцам надо следить за своими доходами, чтобы иметь право в 2025 г. применять НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ (лимит - 60 млн руб.) или пониженные спецставки НДС (лимит - 250 млн руб. для ставки НДС 5% и 450 млн руб. - для ставки 7%). Для сравнения с такими лимитами доходы 2025 г. надо считать по правилам УСН, то есть кассовым методом <1>.
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)КФХ (или его глава - ИП), применяющее ЕСХН, может получить освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Условия для получения освобождения те же, что и для других плательщиков ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)КФХ (или его глава - ИП), применяющее ЕСХН, может получить освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Условия для получения освобождения те же, что и для других плательщиков ЕСХН.
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какими проводками отражать НДС, если организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какими проводками отражать НДС, если организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение от НДС в 2026 - 2029 гг. предоставлено всем упрощенцам с доходами за предыдущий год до 20 млн руб. включительно, а также зарегистрированным в текущем году и перешедшим на УСН. В 2030 г. лимит уменьшат до 15 млн руб., а в 2031 г. - до 10 млн руб. Уведомлять инспекцию об освобождении не надо, отказаться от него и начать платить НДС нельзя (ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 07.10.2024 N 03-07-11/96800).
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение от НДС в 2026 - 2029 гг. предоставлено всем упрощенцам с доходами за предыдущий год до 20 млн руб. включительно, а также зарегистрированным в текущем году и перешедшим на УСН. В 2030 г. лимит уменьшат до 15 млн руб., а в 2031 г. - до 10 млн руб. Уведомлять инспекцию об освобождении не надо, отказаться от него и начать платить НДС нельзя (ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 07.10.2024 N 03-07-11/96800).
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)С 2025 года все налогоплательщики на УСН являются плательщиками НДС, хотя и могут быть освобождены от его уплаты на основании положений статьи 145 НК РФ, если их доход не превысит 60 млн руб. Такое освобождение в данном случае является своего рода обязанностью, а не правом. Вспомним, что Конституционный Суд РФ еще в 2002 году разъяснял, что освобождение от НДС по статье 145 НК РФ является разновидностью налоговых льгот <17>. Льготы дают возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. При этом налогоплательщик вправе отказаться от налоговых льгот, если иное не установлено НК РФ (п. 2 ст. 56 НК РФ), а применение льготы носит заявительный характер с учетом отдельных особенностей, предусмотренных положениями НК РФ.
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)С 2025 года все налогоплательщики на УСН являются плательщиками НДС, хотя и могут быть освобождены от его уплаты на основании положений статьи 145 НК РФ, если их доход не превысит 60 млн руб. Такое освобождение в данном случае является своего рода обязанностью, а не правом. Вспомним, что Конституционный Суд РФ еще в 2002 году разъяснял, что освобождение от НДС по статье 145 НК РФ является разновидностью налоговых льгот <17>. Льготы дают возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. При этом налогоплательщик вправе отказаться от налоговых льгот, если иное не установлено НК РФ (п. 2 ст. 56 НК РФ), а применение льготы носит заявительный характер с учетом отдельных особенностей, предусмотренных положениями НК РФ.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Рассмотрим пример из практики арбитражных судов, который касается статьи 145 НК РФ, - Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.03.2023 N Ф09-807/23 по делу N А60-66171/2021. Как следует из материалов данного дела, по мнению ИФНС, налогоплательщик не представил доказательства, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС в порядке статьи 145 НК РФ, следовательно, не вправе рассчитывать на такое освобождение.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Рассмотрим пример из практики арбитражных судов, который касается статьи 145 НК РФ, - Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.03.2023 N Ф09-807/23 по делу N А60-66171/2021. Как следует из материалов данного дела, по мнению ИФНС, налогоплательщик не представил доказательства, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС в порядке статьи 145 НК РФ, следовательно, не вправе рассчитывать на такое освобождение.