Удержание дмс из заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание дмс из заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН заключила договор ДМС работников с 20.12.2022 по 19.12.2023. Страховая премия в полном размере выплачена в январе 2023 г., работники возмещают 50% стоимости ДМС, для чего производятся ежемесячные удержания из зарплаты. В каком размере можно учесть затраты на ДМС в составе расходов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН заключила договор ДМС работников с 20.12.2022 по 19.12.2023. Страховая премия в полном размере выплачена в январе 2023 г., работники возмещают 50% стоимости ДМС, для чего производятся ежемесячные удержания из заработной платы. В каком размере можно учесть затраты на ДМС в составе расходов и в каком периоде? Как учитывать возмещение части страховой премии работниками? Как рассчитать норматив расходов на ДМС, признаваемых для целей налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН заключила договор ДМС работников с 20.12.2022 по 19.12.2023. Страховая премия в полном размере выплачена в январе 2023 г., работники возмещают 50% стоимости ДМС, для чего производятся ежемесячные удержания из заработной платы. В каком размере можно учесть затраты на ДМС в составе расходов и в каком периоде? Как учитывать возмещение части страховой премии работниками? Как рассчитать норматив расходов на ДМС, признаваемых для целей налогообложения?
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что если суммы страховых премий (взносов) по договорам ДМС, уплаченные за родственников, удерживаются из заработной платы сотрудника, то этот сотрудник может воспользоваться правом на социальный вычет. Такого же мнения придерживаются Минфин России и налоговые органы.
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что если суммы страховых премий (взносов) по договорам ДМС, уплаченные за родственников, удерживаются из заработной платы сотрудника, то этот сотрудник может воспользоваться правом на социальный вычет. Такого же мнения придерживаются Минфин России и налоговые органы.
Нормативные акты
"Методические положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) газовых хозяйств"
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)По дебету - выплаченные рабочим и служащим или депонированные суммы, а также суммы удержанных налогов, платежей по исполнительным листам и т.п.
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)По дебету - выплаченные рабочим и служащим или депонированные суммы, а также суммы удержанных налогов, платежей по исполнительным листам и т.п.
<Письмо> ФНС России от 30.01.2014 N БС-4-11/1561
"О социальном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.01.2014 N 03-04-07/2789)В случае, если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем (организацией) в пользу работников, но удержание страховых взносов производится из заработной платы работников, налогоплательщик также вправе реализовать свое право на получение указанного налогового вычета.
"О социальном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.01.2014 N 03-04-07/2789)В случае, если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем (организацией) в пользу работников, но удержание страховых взносов производится из заработной платы работников, налогоплательщик также вправе реализовать свое право на получение указанного налогового вычета.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Если работодатель заключил договор ДМС в пользу работников со страховой компанией, но страховые взносы удерживаются из их зарплаты, социальный вычет по оплате ДМС они получить могут. Его нельзя предоставить лишь в том случае, если услуги по договорам, заключенным со страховой организацией, оказываются работникам за пределами РФ в организациях, не имеющих лицензий согласно российскому законодательству (Письмо Минфина России от 15.07.2019 N 03-04-06/52406).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работодатель заключил договор ДМС в пользу работников со страховой компанией, но страховые взносы удерживаются из их зарплаты, социальный вычет по оплате ДМС они получить могут. Его нельзя предоставить лишь в том случае, если услуги по договорам, заключенным со страховой организацией, оказываются работникам за пределами РФ в организациях, не имеющих лицензий согласно российскому законодательству (Письмо Минфина России от 15.07.2019 N 03-04-06/52406).
Статья: Удержания из зарплаты: основания и порядок
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Работник может попросить работодателя удерживать из зарплаты денежные средства для оплаты своих кредитов, взносов на добровольное медицинское или пенсионное страхование и пр. Для этого работник должен подать заявление.
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Работник может попросить работодателя удерживать из зарплаты денежные средства для оплаты своих кредитов, взносов на добровольное медицинское или пенсионное страхование и пр. Для этого работник должен подать заявление.
"Комментарий к Федеральному закону от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации"
(Жеребцов А.Н., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Агибалова Е.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Данилов П.С., Менкенов А.В., Пучкова В.В., Ротко С.В., Самойлова Ю.Б., Сенокосова Е.К., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)6. Часть 6 закрепила правовую норму, касающуюся страховых медицинских правоотношений в сфере уголовно-исполнительной системы. В отношении лиц, отбывающих наказание в учреждениях уголовно-исполнительной системы, договор о добровольном медицинском страховании расторгается.
(Жеребцов А.Н., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Агибалова Е.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Данилов П.С., Менкенов А.В., Пучкова В.В., Ротко С.В., Самойлова Ю.Б., Сенокосова Е.К., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)6. Часть 6 закрепила правовую норму, касающуюся страховых медицинских правоотношений в сфере уголовно-исполнительной системы. В отношении лиц, отбывающих наказание в учреждениях уголовно-исполнительной системы, договор о добровольном медицинском страховании расторгается.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников при расчете налога на прибыль
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что если денежные средства по расходам на ДМС были перечислены по вашему заявлению работодателем путем удержания из зарплаты, то такая справка выдается на основании представленной вами справки от работодателя об удержании средств из вашей зарплаты (Письмо ФНС России N БС-4-11/2332@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что если денежные средства по расходам на ДМС были перечислены по вашему заявлению работодателем путем удержания из зарплаты, то такая справка выдается на основании представленной вами справки от работодателя об удержании средств из вашей зарплаты (Письмо ФНС России N БС-4-11/2332@).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.03.2025 N БС-4-11/2332@ <Социальный вычет по ДМС: когда для вычета требуется две справки об уплаченных взносах>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
Типовая ситуация: ВКС: трудоустройство, увольнение, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Кроме разрешения на работу ВКС предъявляет национальный паспорт и, если есть, трудовую книжку или СТД-Р и СНИЛС. Иностранца без СНИЛС зарегистрируйте в СФР. Полис ДМС нужен только временно пребывающим ВКС (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ, Письмо Минтруда от 17.12.2015 N 16-4/В-823).
(Издательство "Главная книга", 2025)Кроме разрешения на работу ВКС предъявляет национальный паспорт и, если есть, трудовую книжку или СТД-Р и СНИЛС. Иностранца без СНИЛС зарегистрируйте в СФР. Полис ДМС нужен только временно пребывающим ВКС (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ, Письмо Минтруда от 17.12.2015 N 16-4/В-823).