Удержание аванса из заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание аванса из заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Удержания при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)"...С учетом... правового регулирования спорных отношений муниципальное унитарное предприятие... при расторжении трудового договора с... [работником - ред.] по инициативе работника было вправе в соответствии с ч. 2 ст. 137 ТК РФ произвести удержание неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы, из начисленных при увольнении сумм. Поскольку такое удержание при увольнении... не осуществлено в полном объеме, правовых оснований для дальнейшего взыскания с... [работника - ред.] суммы оставшейся задолженности в судебном порядке не имеется, несмотря на наличие заключенного соглашения..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...С учетом... правового регулирования спорных отношений муниципальное унитарное предприятие... при расторжении трудового договора с... [работником - ред.] по инициативе работника было вправе в соответствии с ч. 2 ст. 137 ТК РФ произвести удержание неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы, из начисленных при увольнении сумм. Поскольку такое удержание при увольнении... не осуществлено в полном объеме, правовых оснований для дальнейшего взыскания с... [работника - ред.] суммы оставшейся задолженности в судебном порядке не имеется, несмотря на наличие заключенного соглашения..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Ответственность за невыплату заработной платы1. Удержание неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы
Путеводитель по кадровым вопросам. Образцы заполнения кадровых документовПриказ об удержании из заработной платы суммы неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, который был выдан в связи с командировкой >>>
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
(ред. от 29.09.2025)Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
Вопрос: Уточните, пожалуйста, не запрещено ли начислять зарплату за первую половину месяца в фиксированной сумме (например, 50 или 40% от оклада с удержанием НДФЛ), а не за фактически отработанные дни с учетом вступивших с 2023 г. изменений в НК РФ? Будут ли какие-то негативные последствия по результатам проверок в этой связи?
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
Готовое решение: Как удержать из доходов работников суммы по исполнительным документам и отразить эти операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли удерживать суммы по исполнительному листу из аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли удерживать суммы по исполнительному листу из аванса
Готовое решение: В каких случаях и как произвести удержания из зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как удержать неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как удержать неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме удержите при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме удержите при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)При очередной выплате дохода А.А. Иванову (аванса по зарплате за апрель в сумме 15 000 руб.) НДФЛ в размере 1 950 руб. (15 000 руб. x 13%) с него не удерживался в связи с излишним удержанием налога ранее. Остаток излишне удержанного НДФЛ в размере 2 050 руб. (4 000 руб. - 1 950 руб.) ему был возвращен за счет налога, удержанного с аванса по зарплате за апрель других работников.
(КонсультантПлюс, 2025)При очередной выплате дохода А.А. Иванову (аванса по зарплате за апрель в сумме 15 000 руб.) НДФЛ в размере 1 950 руб. (15 000 руб. x 13%) с него не удерживался в связи с излишним удержанием налога ранее. Остаток излишне удержанного НДФЛ в размере 2 050 руб. (4 000 руб. - 1 950 руб.) ему был возвращен за счет налога, удержанного с аванса по зарплате за апрель других работников.
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)В общем случае, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, работодатель удерживает из его заработной платы сумму отпускных. Это удержание не может превышать 20% от выплат, причитающихся сотруднику после удержания НДФЛ (ст. 138 ТК РФ). Если сумма удержания превышает 20% или сотруднику не выплачиваются иные суммы и удержать излишние отпускные просто не из чего, долг сотрудник может вернуть добровольно. Эти суммы, а тем более в судебном порядке не могут быть с него взысканы (ст. 137 ТК РФ).
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)В общем случае, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, работодатель удерживает из его заработной платы сумму отпускных. Это удержание не может превышать 20% от выплат, причитающихся сотруднику после удержания НДФЛ (ст. 138 ТК РФ). Если сумма удержания превышает 20% или сотруднику не выплачиваются иные суммы и удержать излишние отпускные просто не из чего, долг сотрудник может вернуть добровольно. Эти суммы, а тем более в судебном порядке не могут быть с него взысканы (ст. 137 ТК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Да, возникает. НДФЛ нужно исчислять и удерживать с аванса по зарплате, в том числе выплаченного в последний день месяца. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2, 3, 4 ст. 226 НК РФ. Удержанный с такого аванса НДФЛ перечисляйте в бюджет в общие сроки.
(КонсультантПлюс, 2024)Да, возникает. НДФЛ нужно исчислять и удерживать с аванса по зарплате, в том числе выплаченного в последний день месяца. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2, 3, 4 ст. 226 НК РФ. Удержанный с такого аванса НДФЛ перечисляйте в бюджет в общие сроки.
Вопрос: Имеет ли право работодатель удержать аванс 50%, а потом выплатить не всю заработную плату, еще и задержать ее?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
Статья: Способствует ли редакция ст. 137 ТК РФ адекватной реализации права работника на охрану заработной платы?
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Одним из предусмотренных ст. 137 ТК РФ оснований является возможность произвести удержание для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы. Прежде всего сама формулировка представляется не вполне корректной. Что значит "неотработанный аванс"? Указания на то, что заработная плата может выплачиваться авансом, в Трудовом кодексе нет. В Письме Роструда от 8 сентября 2006 г. N 1557-6 "Начисление авансов по зарплате" подчеркнуто, что конкретные сроки выплаты заработной платы Трудовой кодекс не регламентирует <4>. Вероятно, не отработать аванс можно в том случае, если трудовой договор с работником прекращен (причем по любым основаниям, предусмотренным ТК РФ или иными ФЗ), либо работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Исходя из определения и самой сути заработной платы можно сделать вывод о том, что она выплачивается уже за произведенный труд, выполненную работу, то есть право на ее получение возникает у работника через первые 15 календарных дней работы текущего месяца, а за вторую половину месяца - в начале следующего <5>. Во избежание случая выдачи аванса за неотработанное время и ориентируясь на ст. 136 ТК РФ, представляется целесообразным выплачивать заработную плату не авансом, а за выполненную работу, причем, естественно, в локальных нормативных актах предусматривать сроки ее выплаты не менее двух раз в месяц. Тем самым у правоприменителя будет снят вопрос о том, как быть в том случае, если денежных средств работника недостаточно.
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Одним из предусмотренных ст. 137 ТК РФ оснований является возможность произвести удержание для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы. Прежде всего сама формулировка представляется не вполне корректной. Что значит "неотработанный аванс"? Указания на то, что заработная плата может выплачиваться авансом, в Трудовом кодексе нет. В Письме Роструда от 8 сентября 2006 г. N 1557-6 "Начисление авансов по зарплате" подчеркнуто, что конкретные сроки выплаты заработной платы Трудовой кодекс не регламентирует <4>. Вероятно, не отработать аванс можно в том случае, если трудовой договор с работником прекращен (причем по любым основаниям, предусмотренным ТК РФ или иными ФЗ), либо работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Исходя из определения и самой сути заработной платы можно сделать вывод о том, что она выплачивается уже за произведенный труд, выполненную работу, то есть право на ее получение возникает у работника через первые 15 календарных дней работы текущего месяца, а за вторую половину месяца - в начале следующего <5>. Во избежание случая выдачи аванса за неотработанное время и ориентируясь на ст. 136 ТК РФ, представляется целесообразным выплачивать заработную плату не авансом, а за выполненную работу, причем, естественно, в локальных нормативных актах предусматривать сроки ее выплаты не менее двух раз в месяц. Тем самым у правоприменителя будет снят вопрос о том, как быть в том случае, если денежных средств работника недостаточно.
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?