Учредитель взаимозависимое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Учредитель взаимозависимое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые споры и проверки - чем приметен год?
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Кроме того, в ходе проверки выявлено, что денежные средства, перечисляемые транспортным компаниям, обналичивались через цепочку взаимозависимых лиц и возвращались учредителю организации в виде векселей, которые передавались налогоплательщику в виде займов.
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Кроме того, в ходе проверки выявлено, что денежные средства, перечисляемые транспортным компаниям, обналичивались через цепочку взаимозависимых лиц и возвращались учредителю организации в виде векселей, которые передавались налогоплательщику в виде займов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, налогоплательщиком был реализован взаимозависимому лицу (учредителю) товар (автомобиль, ТС). В результате анализа информации в сети Интернет и проведенной экспертизы налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи, в результате чего были начислены недоимка по НДС и штраф.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, налогоплательщиком был реализован взаимозависимому лицу (учредителю) товар (автомобиль, ТС). В результате анализа информации в сети Интернет и проведенной экспертизы налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи, в результате чего были начислены недоимка по НДС и штраф.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 64 "Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате налоговых платежей на основании подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ. Во исполнение абз. 1 п. 11 Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" общество предоставило договор поручительства, необходимый для получения рассрочки. Налоговый орган принял решение о предоставлении рассрочки, но министерство финансов субъекта РФ отказало в согласовании рассрочки, поскольку договор поручительства заключен обществом с взаимозависимым лицом, у общества недостаточно ликвидного имущества, на которое может быть обращено взыскание. Общество оспорило отказ в согласовании рассрочки. Суд признал отказ министерства финансов субъекта РФ правомерным, так как в случае неисполнения обществом обязанности по уплате рассроченной задолженности регрессные требования будут предъявлены к взаимозависимому лицу - поручителю, который является единственным учредителем общества, что может привести к невыполнению условий договора поручительства и невзысканию задолженности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате налоговых платежей на основании подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ. Во исполнение абз. 1 п. 11 Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" общество предоставило договор поручительства, необходимый для получения рассрочки. Налоговый орган принял решение о предоставлении рассрочки, но министерство финансов субъекта РФ отказало в согласовании рассрочки, поскольку договор поручительства заключен обществом с взаимозависимым лицом, у общества недостаточно ликвидного имущества, на которое может быть обращено взыскание. Общество оспорило отказ в согласовании рассрочки. Суд признал отказ министерства финансов субъекта РФ правомерным, так как в случае неисполнения обществом обязанности по уплате рассроченной задолженности регрессные требования будут предъявлены к взаимозависимому лицу - поручителю, который является единственным учредителем общества, что может привести к невыполнению условий договора поручительства и невзысканию задолженности.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)Если налоговая обнаруживает нарушения, к ответственности могут привлечь учредителей, руководителей и бенефициаров. Бенефициары - аффилированные, зависимые лица.
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)Если налоговая обнаруживает нарушения, к ответственности могут привлечь учредителей, руководителей и бенефициаров. Бенефициары - аффилированные, зависимые лица.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания и учредители являются взаимозависимыми лицами. Размер вознаграждения определен произвольно. Поручаясь по обязательствам собственного предприятия, учредители действуют в собственном интересе, поскольку заинтересованы в получении предприятием кредитов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания и учредители являются взаимозависимыми лицами. Размер вознаграждения определен произвольно. Поручаясь по обязательствам собственного предприятия, учредители действуют в собственном интересе, поскольку заинтересованы в получении предприятием кредитов.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.4.1. Реализация недвижимого имущества
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.4.1. Реализация недвижимого имущества
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<1> В рассматриваемом случае контролируемая иностранная компания (КИК) - это юридическое лицо, созданное в иностранной юрисдикции, но принадлежащее налоговому резиденту Российской Федерации (в примере - российской компании). КИК и ее российский учредитель всегда расцениваются как взаимозависимые лица для российского налогового права, поскольку для КИК характерна доля участия российского лица в иностранной компании в размере более 25 процентов. С 2015 года резиденты Российской Федерации обязаны декларировать прибыль своих зарубежных компаний и уплачивать с нее налоги в российскую бюджетную систему, причем налогообложению подлежит только нераспределенная прибыль КИК.
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<1> В рассматриваемом случае контролируемая иностранная компания (КИК) - это юридическое лицо, созданное в иностранной юрисдикции, но принадлежащее налоговому резиденту Российской Федерации (в примере - российской компании). КИК и ее российский учредитель всегда расцениваются как взаимозависимые лица для российского налогового права, поскольку для КИК характерна доля участия российского лица в иностранной компании в размере более 25 процентов. С 2015 года резиденты Российской Федерации обязаны декларировать прибыль своих зарубежных компаний и уплачивать с нее налоги в российскую бюджетную систему, причем налогообложению подлежит только нераспределенная прибыль КИК.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш учредитель - взаимозависимое иностранное лицо или резидент офшора, то сделка по займу может стать контролируемой.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш учредитель - взаимозависимое иностранное лицо или резидент офшора, то сделка по займу может стать контролируемой.