Учитывать лизинг в расходы при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учитывать лизинг в расходы при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстанавливать НДС и в каком периоде? Можно ли будет учесть выставленный НДС в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций, применяющих УСН, в книгу включена гл. 11, в которой излагается порядок налогового учета операций с основными средствами при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Он вообще не имеет ничего общего с бухгалтерским учетом.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций, применяющих УСН, в книгу включена гл. 11, в которой излагается порядок налогового учета операций с основными средствами при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Он вообще не имеет ничего общего с бухгалтерским учетом.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14232
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.06.2015 N 03-11-09/33555)Таким образом, налогоплательщики-арендодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учитывать в составе материальных расходов затраты по содержанию объектов аренды, если договором аренды эти затраты возложены на арендодателя.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.06.2015 N 03-11-09/33555)Таким образом, налогоплательщики-арендодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учитывать в составе материальных расходов затраты по содержанию объектов аренды, если договором аренды эти затраты возложены на арендодателя.
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2026)Однако в общем случае вы можете принять к вычету НДС с расходов, которые понесли при получении имущества в лизинг, например с расходов на транспортировку лизингового имущества. НДС к вычету принимайте в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако в общем случае вы можете принять к вычету НДС с расходов, которые понесли при получении имущества в лизинг, например с расходов на транспортировку лизингового имущества. НДС к вычету принимайте в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Об учете лизингополучателем лизинговых платежей за пользование оборудованием и выкупной цены предмета лизинга в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77100)Одновременно информируем, что в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, могут учитывать в составе расходов арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77100)Одновременно информируем, что в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, могут учитывать в составе расходов арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН лизинговые платежи учитывают в расходах после их уплаты (ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН лизинговые платежи учитывают в расходах после их уплаты (ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывают расходы, которые предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к расходам относятся лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество. Указанные расходы налогоплательщик может учесть в составе расходов на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" после их оплаты. При этом оплатой товаров, работ, услуг или имущественных прав признают прекращение обязательства налогоплательщика перед продавцом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Из разъяснений Минфина России следует, что, если налогоплательщик уплачивает лизинговые платежи авансом, расходы учитываются при получении услуг (Письмо от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49).
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывают расходы, которые предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к расходам относятся лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество. Указанные расходы налогоплательщик может учесть в составе расходов на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" после их оплаты. При этом оплатой товаров, работ, услуг или имущественных прав признают прекращение обязательства налогоплательщика перед продавцом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Из разъяснений Минфина России следует, что, если налогоплательщик уплачивает лизинговые платежи авансом, расходы учитываются при получении услуг (Письмо от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49).
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
Готовое решение: Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как лизингодателю на УСН учесть расходы на ремонт лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как лизингодателю на УСН учесть расходы на ремонт лизингового имущества
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на страхование автомобиля, полученного в аренду или лизинг, учитывают так же, как и расходы на страхование своего автомобиля (Письмо Минфина от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на страхование автомобиля, полученного в аренду или лизинг, учитывают так же, как и расходы на страхование своего автомобиля (Письмо Минфина от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)При защите тарифа в Министерстве тарифного регулирования и энергетики Челябинской области (далее - МТРиЭ) тарифный орган МТРиЭ выделил Арендатору на покрытие арендной платы сумму намного меньше, чем арендная плата, от Арендодателя, взяв за основу стоимость основных средств (сетей водоснабжения и канализации), с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационную группу N 10 (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), не беря в расчет налог, уплачиваемый Арендодателем в связи с применением УСН в размере 6%, а также НДС в размере 7% и рентабельность в размере 5%, предусмотренные договорами аренды недвижимого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)При защите тарифа в Министерстве тарифного регулирования и энергетики Челябинской области (далее - МТРиЭ) тарифный орган МТРиЭ выделил Арендатору на покрытие арендной платы сумму намного меньше, чем арендная плата, от Арендодателя, взяв за основу стоимость основных средств (сетей водоснабжения и канализации), с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационную группу N 10 (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), не беря в расчет налог, уплачиваемый Арендодателем в связи с применением УСН в размере 6%, а также НДС в размере 7% и рентабельность в размере 5%, предусмотренные договорами аренды недвижимого имущества.
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2026)вы плательщик НДС, не применяете освобождение или специальные пониженные ставки НДС при УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)вы плательщик НДС, не применяете освобождение или специальные пониженные ставки НДС при УСН;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В соответствии с п. 1, подп. 40 п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" для лиц, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшенным на величину расходов, в отношении видов деятельности, входящих в класс "Аренда и лизинг" (в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности), действует 5-процентная ставка налога при условии, что удельный вес доходов от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В соответствии с п. 1, подп. 40 п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" для лиц, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшенным на величину расходов, в отношении видов деятельности, входящих в класс "Аренда и лизинг" (в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности), действует 5-процентная ставка налога при условии, что удельный вес доходов от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов.