Учетная политика для целей налогообложения НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика для целей налогообложения НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 223 "Дата фактического получения дохода" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, Управление ФНС России определило его действительные налоговые обязательства в соответствии с правилами об НДФЛ и учетной политикой ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, Управление ФНС России определило его действительные налоговые обязательства в соответствии с правилами об НДФЛ и учетной политикой ИП.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Метод начисления у ИП на ОСНО при ведении гостиничного бизнеса
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Индивидуальный предприниматель на ОСНО занимается гостиничным бизнесом. Согласно учетной политике при расчете налоговой базы по НДФЛ коммерсант выбрал признание доходов и расходов методом начисления. Однако налоговая инспекция настаивает на том, чтобы ИП включил в состав налогооблагаемых доходов авансы, поступившие от клиентов в счет будущего оказания гостиничных услуг. При этом контролирующий орган считает, что суммы предоплаты, перечисленные ИП поставщикам, в затраты включить нельзя. Кто прав в описанной ситуации? Каков порядок отражения в налоговом учете денежных сумм, полученных ИП от клиентов в качестве авансов, и сумм, перечисленных им в качестве предоплаты поставщикам? Может ли ИП на свое усмотрение выбрать метод начисления или кассовый метод для признания доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ?
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Индивидуальный предприниматель на ОСНО занимается гостиничным бизнесом. Согласно учетной политике при расчете налоговой базы по НДФЛ коммерсант выбрал признание доходов и расходов методом начисления. Однако налоговая инспекция настаивает на том, чтобы ИП включил в состав налогооблагаемых доходов авансы, поступившие от клиентов в счет будущего оказания гостиничных услуг. При этом контролирующий орган считает, что суммы предоплаты, перечисленные ИП поставщикам, в затраты включить нельзя. Кто прав в описанной ситуации? Каков порядок отражения в налоговом учете денежных сумм, полученных ИП от клиентов в качестве авансов, и сумм, перечисленных им в качестве предоплаты поставщикам? Может ли ИП на свое усмотрение выбрать метод начисления или кассовый метод для признания доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ?
Вопрос: ИП занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ИП на ОСН (кассовый метод) занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад (до реализации или непропорционально проданному товару)? Нужно ли закрепить порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ в учетной политике?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ИП на ОСН (кассовый метод) занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад (до реализации или непропорционально проданному товару)? Нужно ли закрепить порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ в учетной политике?
Нормативные акты
Обзор: "Новогодние изменения в работе бухгалтера: проверьте, что нужно сделать в декабре 2020 года"
(КонсультантПлюс, 2020)Централизованная уплата налога. Если в одном муниципалитете у вас несколько подразделений, то одно из них можно сделать ответственным. Оно будет платить налог одной платежкой, сдавать единую отчетность. Чтобы перейти на этот порядок с 2021 года, нужно подать уведомление в инспекцию, которая обслуживает ответственное подразделение. Срок подачи - не позднее первого рабочего дня нового года, т.е. 11 января. Поэтому сдать документы лучше в уходящем году. Не забудьте внести изменения в учетную политику.
(КонсультантПлюс, 2020)Централизованная уплата налога. Если в одном муниципалитете у вас несколько подразделений, то одно из них можно сделать ответственным. Оно будет платить налог одной платежкой, сдавать единую отчетность. Чтобы перейти на этот порядок с 2021 года, нужно подать уведомление в инспекцию, которая обслуживает ответственное подразделение. Срок подачи - не позднее первого рабочего дня нового года, т.е. 11 января. Поэтому сдать документы лучше в уходящем году. Не забудьте внести изменения в учетную политику.