Учет затрат на административный штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет затрат на административный штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 14.33 КоАП РФПри определении выручки для расчета оборотного штрафа за совершение административного правонарушения не учитываются расходы правонарушителей, связанные с их действиями, нарушающими антимонопольное законодательство >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность за антиконкурентные соглашения
(КонсультантПлюс, 2025)"...При определении величины выручки, необходимой для расчета размера оборотного штрафа, назначаемого за совершение административных правонарушений, предусмотренных статьями... 14.32... КоАП РФ, не подлежат учету расходы правонарушителей, связанные с совершением ими действий, признанных нарушающими антимонопольное законодательство..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...При определении величины выручки, необходимой для расчета размера оборотного штрафа, назначаемого за совершение административных правонарушений, предусмотренных статьями... 14.32... КоАП РФ, не подлежат учету расходы правонарушителей, связанные с совершением ими действий, признанных нарушающими антимонопольное законодательство..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль сумму штрафа за административное нарушение в области безопасности дорожного движения, если она не стала взыскивать этот штраф со своего работника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль сумму штрафа за административное нарушение в области безопасности дорожного движения, если она не стала взыскивать этот штраф со своего работника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль сумму штрафа за административное нарушение в области безопасности дорожного движения, если она не стала взыскивать этот штраф со своего работника?
Готовое решение: Как учесть административный штраф
(КонсультантПлюс, 2025)Административный штраф является одним из видов наказания за совершение административного правонарушения. В бухгалтерском учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу соответствующего постановления. В налоговом учете расход в виде административного штрафа учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Административный штраф является одним из видов наказания за совершение административного правонарушения. В бухгалтерском учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу соответствующего постановления. В налоговом учете расход в виде административного штрафа учесть нельзя.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики, связанной с привлечением к административной ответственности за нарушения антимонопольного законодательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)28. При определении величины выручки, необходимой для расчета размера оборотного штрафа, назначаемого за совершение административных правонарушений, предусмотренных статьями 14.31, 14.31.2, 14.32, 14.33 КоАП РФ, не подлежат учету расходы правонарушителей, связанные с совершением ими действий, признанных нарушающими антимонопольное законодательство.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)28. При определении величины выручки, необходимой для расчета размера оборотного штрафа, назначаемого за совершение административных правонарушений, предусмотренных статьями 14.31, 14.31.2, 14.32, 14.33 КоАП РФ, не подлежат учету расходы правонарушителей, связанные с совершением ими действий, признанных нарушающими антимонопольное законодательство.
Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.2020 N 36-П
"По делу о проверке конституционности статей 15, 16, части первой статьи 151, статей 1069 и 1070 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, частей 1, 2 и 3 статьи 24.7, статей 28.1 и 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также статьи 13 Федерального закона "О полиции" в связи с жалобами граждан Р.А. Логинова и Р.Н. Шарафутдинова"20 августа 2019 года Заводоуковский районный суд Тюменской области принял решение о возмещении Р.А. Логинову части расходов на оплату услуг защитника (с учетом компенсации транспортных расходов последнего) и представителя, а также расходов на уплату государственной пошлины и административного штрафа, однако в компенсации морального вреда отказал, поскольку заявителем не были представлены доказательства наступления морального вреда, а прекращение производства по делу само по себе не означает факта установления незаконности действий должностного лица по составлению протокола об административном правонарушении и не влечет безусловной компенсации гражданину морального вреда за действия государственного органа. Данное решение определением судебной коллегии по гражданским делам Тюменского областного суда от 11 ноября 2019 года было отменено в части возмещения Р.А. Логинову расходов на оплату услуг защитника и представителя, государственной пошлины и административного штрафа с указанием на то, что действия должностного лица в процессе производства по делу об административном правонарушении в отношении Р.А. Логинова незаконными не признаны, вина должностного лица в необоснованном привлечении его к административной ответственности не установлена. При этом суд исходил из того, что статьей 24.7 КоАП Российской Федерации расходы на оплату услуг защитника не отнесены к издержкам по делам об административных правонарушениях, а потому их взыскание осуществляется в рамках гражданского судопроизводства с обязательным установлением вины государственного органа и причинно-следственной связи между наступившими последствиями и противоправным поведением ответчика.
"По делу о проверке конституционности статей 15, 16, части первой статьи 151, статей 1069 и 1070 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, частей 1, 2 и 3 статьи 24.7, статей 28.1 и 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также статьи 13 Федерального закона "О полиции" в связи с жалобами граждан Р.А. Логинова и Р.Н. Шарафутдинова"20 августа 2019 года Заводоуковский районный суд Тюменской области принял решение о возмещении Р.А. Логинову части расходов на оплату услуг защитника (с учетом компенсации транспортных расходов последнего) и представителя, а также расходов на уплату государственной пошлины и административного штрафа, однако в компенсации морального вреда отказал, поскольку заявителем не были представлены доказательства наступления морального вреда, а прекращение производства по делу само по себе не означает факта установления незаконности действий должностного лица по составлению протокола об административном правонарушении и не влечет безусловной компенсации гражданину морального вреда за действия государственного органа. Данное решение определением судебной коллегии по гражданским делам Тюменского областного суда от 11 ноября 2019 года было отменено в части возмещения Р.А. Логинову расходов на оплату услуг защитника и представителя, государственной пошлины и административного штрафа с указанием на то, что действия должностного лица в процессе производства по делу об административном правонарушении в отношении Р.А. Логинова незаконными не признаны, вина должностного лица в необоснованном привлечении его к административной ответственности не установлена. При этом суд исходил из того, что статьей 24.7 КоАП Российской Федерации расходы на оплату услуг защитника не отнесены к издержкам по делам об административных правонарушениях, а потому их взыскание осуществляется в рамках гражданского судопроизводства с обязательным установлением вины государственного органа и причинно-следственной связи между наступившими последствиями и противоправным поведением ответчика.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган докажет, что командировочные расходы учтены на основании поддельных документов, то он исключит такие расходы из расчета налоговой базы по налогу на прибыль. В результате вам доначислят налог, пени и штраф, а также привлекут должностное лицо организации к административной ответственности (ст. ст. 75, 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган докажет, что командировочные расходы учтены на основании поддельных документов, то он исключит такие расходы из расчета налоговой базы по налогу на прибыль. В результате вам доначислят налог, пени и штраф, а также привлекут должностное лицо организации к административной ответственности (ст. ст. 75, 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ).
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Административные штрафы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по дебету счета 91 "Прочие расходы".
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Административные штрафы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по дебету счета 91 "Прочие расходы".
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Административный штраф нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Административный штраф нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, подлежащей обязательному аудиту по стоимостным показателям, выплату ее руководителю компенсации штрафа, наложенного на него как на должностное лицо за непредставление аудиторского заключения?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде компенсации наложенного на руководителя административного штрафа, на наш взгляд, не могут учитываться для целей налогообложения прибыли как затраты, не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (указанные расходы не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода) (п. 49 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде компенсации наложенного на руководителя административного штрафа, на наш взгляд, не могут учитываться для целей налогообложения прибыли как затраты, не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (указанные расходы не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода) (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Банк на своем сайте в сети Интернет и в мобильном приложении не указал информацию о полной стоимости предлагаемого кредита. Может ли он быть привлечен к ответственности? Если да, то к какой?
(Консультация эксперта, 2024)Так, распространение кредитной организацией или микрофинансовой организацией рекламы услуг, связанных с предоставлением кредита или займа, пользованием ими и погашением кредита или займа, с нарушением требований, указанных в ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе", влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 000 до 100 000 руб.; на юридических лиц - от 600 000 до 1 600 000 руб. (ч. 6 ст. 14.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
(Консультация эксперта, 2024)Так, распространение кредитной организацией или микрофинансовой организацией рекламы услуг, связанных с предоставлением кредита или займа, пользованием ими и погашением кредита или займа, с нарушением требований, указанных в ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе", влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 000 до 100 000 руб.; на юридических лиц - от 600 000 до 1 600 000 руб. (ч. 6 ст. 14.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)В ситуации, например, когда организация должна уплатить административный штраф, наложенный Роскомнадзором или Роспотребнадзором как федеральным органом исполнительной власти при проведении контрольных мероприятий, сумма такого штрафа не может быть учтена в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)В ситуации, например, когда организация должна уплатить административный штраф, наложенный Роскомнадзором или Роспотребнадзором как федеральным органом исполнительной власти при проведении контрольных мероприятий, сумма такого штрафа не может быть учтена в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации административный штраф за неиндексацию заработной платы работников?..
(Консультация эксперта, 2025)Административный штраф за нарушение трудового законодательства в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, а при исчислении налога на прибыль не учитывается. В связи с этим у организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Административный штраф за нарушение трудового законодательства в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, а при исчислении налога на прибыль не учитывается. В связи с этим у организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Вопрос: Принимаются ли в целях налогообложения прибыли понесенные организацией расходы в связи с уплатой штрафа за правонарушение, предусмотренное КоАП г. Москвы?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, расходы в виде административных штрафов, перечисляемых в бюджет субъекта РФ, не учитывают в целях налогообложения прибыли. Данная позиция подтверждается также Письмом Минфина России от 29.05.2023 N 03-03-06/1/49228.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, расходы в виде административных штрафов, перечисляемых в бюджет субъекта РФ, не учитывают в целях налогообложения прибыли. Данная позиция подтверждается также Письмом Минфина России от 29.05.2023 N 03-03-06/1/49228.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, подлежащей обязательному аудиту по стоимостным показателям, штрафные санкции за непредставление аудиторского заключения? Организация не провела в установленный срок обязательный аудит годовой бухгалтерской отчетности...
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма административного штрафа в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, но не учитывается при исчислении налога на прибыль. В связи с этим в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма административного штрафа в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, но не учитывается при исчислении налога на прибыль. В связи с этим в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Готовое решение: Как заполнить форму N 12-Ф
(КонсультантПлюс, 2025)В форме N 12-Ф отразите данные по организации. Если есть выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения, которые сами ведут учет выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и учет расходов на их производство и продажу, заполните форму отдельно по организации (без учета данных по таким обособленным подразделениям) и по каждому такому обособленному подразделению.
(КонсультантПлюс, 2025)В форме N 12-Ф отразите данные по организации. Если есть выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения, которые сами ведут учет выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и учет расходов на их производство и продажу, заполните форму отдельно по организации (без учета данных по таким обособленным подразделениям) и по каждому такому обособленному подразделению.