Учет зарплаты при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет зарплаты при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло деятельность по сертификации электроэнергии, контролю качества, по проведению инспекционного контроля качества электроэнергии. При исполнении договоров с заказчиком общество на основании заявок заказчика выделяло сотрудников для выполнения работ, имеющих соответствующее образование и квалификацию. Для проведения ряда работ общество привлекло субподрядчиков. Налоговый орган установил, что у субподрядчиков отсутствовали персонал, деловая переписка касательно заключенных договоров, они не представляли налоговую отчетность, сотрудники заказчика отрицали факт взаимодействия с сотрудниками субподрядчиков, сотрудники общества подтвердили, что работы выполнялись собственными силами общества, выполнение работ входило в непосредственные обязанности сотрудников общества и не являлось дополнительной нагрузкой. Суд отметил, что для выполнения спорных работ обязательно необходимы персонал, обладающий определенной квалификацией в области электроэнергетики, специальное программное обеспечение, при этом субподрядчики не имели соответствующего персонала и программных средств. Суд также принял во внимание, что общество было аккредитовано в качестве испытательной лаборатории и органа по сертификации. Суд признал правомерным доначисление обществу единого налога, уплачиваемого при применении УСН в связи с неправомерным учетом одних и тех же расходов дважды: в составе заработной платы работников общества и в виде оплаты работ организаций, имеющих признаки фирм-"однодневок". Суд поддержал вывод налогового органа о том, что фактически работы были выполнены собственными силами общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло деятельность по сертификации электроэнергии, контролю качества, по проведению инспекционного контроля качества электроэнергии. При исполнении договоров с заказчиком общество на основании заявок заказчика выделяло сотрудников для выполнения работ, имеющих соответствующее образование и квалификацию. Для проведения ряда работ общество привлекло субподрядчиков. Налоговый орган установил, что у субподрядчиков отсутствовали персонал, деловая переписка касательно заключенных договоров, они не представляли налоговую отчетность, сотрудники заказчика отрицали факт взаимодействия с сотрудниками субподрядчиков, сотрудники общества подтвердили, что работы выполнялись собственными силами общества, выполнение работ входило в непосредственные обязанности сотрудников общества и не являлось дополнительной нагрузкой. Суд отметил, что для выполнения спорных работ обязательно необходимы персонал, обладающий определенной квалификацией в области электроэнергетики, специальное программное обеспечение, при этом субподрядчики не имели соответствующего персонала и программных средств. Суд также принял во внимание, что общество было аккредитовано в качестве испытательной лаборатории и органа по сертификации. Суд признал правомерным доначисление обществу единого налога, уплачиваемого при применении УСН в связи с неправомерным учетом одних и тех же расходов дважды: в составе заработной платы работников общества и в виде оплаты работ организаций, имеющих признаки фирм-"однодневок". Суд поддержал вывод налогового органа о том, что фактически работы были выполнены собственными силами общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть зарплатные налоги при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть зарплатные налоги при УСН
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие расходы на оплату труда можно учесть при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие расходы на оплату труда можно учесть при УСН
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Готовое решение: Как учитывать при УСН материальную помощь работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Эту единовременную выплату к отпуску можно учесть при УСН в расходах на оплату труда. Для этого ее нужно прописать в трудовом или коллективном договоре (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129, от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461).
(КонсультантПлюс, 2025)Эту единовременную выплату к отпуску можно учесть при УСН в расходах на оплату труда. Для этого ее нужно прописать в трудовом или коллективном договоре (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129, от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату труда в виде выплат (вознаграждений) руководству.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-11-06/2/37246)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату труда в виде выплат (вознаграждений) руководству.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-11-06/2/37246)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату труда в виде выплат (вознаграждений) руководству.
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как учесть зарплату и страховые взносы при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как учесть зарплату и страховые взносы при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН сумм зарплаты и компенсации морального вреда, выплаченных работнику в связи с восстановлением в должности по решению суда.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-11-06/2/44166)Вопрос: Работник восстановлен в должности по решению суда. Организация выплачивает ему заработную плату за период с увольнения до восстановления и компенсацию морального вреда. Правомерно ли учесть эти выплаты в составе расходов и уменьшить налоговую базу при УСН на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-11-06/2/44166)Вопрос: Работник восстановлен в должности по решению суда. Организация выплачивает ему заработную плату за период с увольнения до восстановления и компенсацию морального вреда. Правомерно ли учесть эти выплаты в составе расходов и уменьшить налоговую базу при УСН на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?