Учет в общественном питании
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет в общественном питании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в уполномоченный орган с заявлением об определении вида фактического использования нежилого здания с целью включения данного объекта недвижимости в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость. Уполномоченный орган отказал во включении здания в перечень, поскольку для размещения объекта торговли и офиса используется только незначительная часть здания, что противоречит требованиям ст. 378.2 НК РФ. Суд установил, что согласно сведениям, содержащимся в ЕГРН, принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости имеет наименование "нежилое отдельно стоящее здание - конноспортивный комплекс (вспомогательно-бытовой корпус)", находится на земельном участке с видом разрешенного использования "под строительство конноспортивного комплекса". Доказательств того, что часть площади здания является кафе и используется для целей общественного питания, налогоплательщик не представил, размещение на данной площади столов, холодильника с напитками, кулера с водой, водонагревателя, стола с фабричной хлебобулочной продукцией является недостаточным для вывода об использовании помещения для целей общественного питания, учитывая отсутствие цеха для приготовления и (или) хранения кулинарной продукции, меню, контрольно-кассовой техники. Суд признал законным отказ во включении спорного здания в перечень.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в уполномоченный орган с заявлением об определении вида фактического использования нежилого здания с целью включения данного объекта недвижимости в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость. Уполномоченный орган отказал во включении здания в перечень, поскольку для размещения объекта торговли и офиса используется только незначительная часть здания, что противоречит требованиям ст. 378.2 НК РФ. Суд установил, что согласно сведениям, содержащимся в ЕГРН, принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости имеет наименование "нежилое отдельно стоящее здание - конноспортивный комплекс (вспомогательно-бытовой корпус)", находится на земельном участке с видом разрешенного использования "под строительство конноспортивного комплекса". Доказательств того, что часть площади здания является кафе и используется для целей общественного питания, налогоплательщик не представил, размещение на данной площади столов, холодильника с напитками, кулера с водой, водонагревателя, стола с фабричной хлебобулочной продукцией является недостаточным для вывода об использовании помещения для целей общественного питания, учитывая отсутствие цеха для приготовления и (или) хранения кулинарной продукции, меню, контрольно-кассовой техники. Суд признал законным отказ во включении спорного здания в перечень.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 18.10 "Незаконное осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации" КоАП РФ"Следует также учесть, что на момент проверки М. находился на объекте общественного питания, и выполнял свои обязанности, в связи с чем, ссылка в жалобе на то, что на момент проверки он не работал, отклоняется судом как несостоятельная.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как предприятию общественного питания вести учет доходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как предприятию общественного питания вести учет доходов при УСН
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Счет 41 "Товары" предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Этот счет используется в основном организациями, осуществляющими торговую деятельность, а также организациями, оказывающими услуги общественного питания.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Счет 41 "Товары" предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Этот счет используется в основном организациями, осуществляющими торговую деятельность, а также организациями, оказывающими услуги общественного питания.
Формы
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В настоящее время Нормы естественной убыли продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания утверждены Приказом Минпромторга России от 01.03.2013 N 252 и применяются с 05.05.2013. Таким образом, потери от порчи продовольственных товаров в общественном питании учитываются при определении объекта налогообложения по УСН в пределах обозначенных норм естественной убыли. Потери от порчи продовольственных товаров в общественном питании сверх норм естественной убыли в данном случае не учитываются (см. Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377);
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В настоящее время Нормы естественной убыли продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания утверждены Приказом Минпромторга России от 01.03.2013 N 252 и применяются с 05.05.2013. Таким образом, потери от порчи продовольственных товаров в общественном питании учитываются при определении объекта налогообложения по УСН в пределах обозначенных норм естественной убыли. Потери от порчи продовольственных товаров в общественном питании сверх норм естественной убыли в данном случае не учитываются (см. Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377);
Статья: Налоговый учет расходов на поиск сотрудников
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Судебная практика подтверждает, что такие расходы признаются обоснованными, если доказано их использование для нужд сотрудников организации (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 04.03.2010 N А32-27244/2008-19/506), если на балансе налогоплательщика не числятся объекты общественного питания, а в учете отсутствуют расходы, связанные с организацией общественного питания.
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Судебная практика подтверждает, что такие расходы признаются обоснованными, если доказано их использование для нужд сотрудников организации (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 04.03.2010 N А32-27244/2008-19/506), если на балансе налогоплательщика не числятся объекты общественного питания, а в учете отсутствуют расходы, связанные с организацией общественного питания.
Образцы заполнения унифицированных форм первичных учетных документовПО УЧЕТУ ОПЕРАЦИЙ В ОБЩЕСТВЕННОМ ПИТАНИИ
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)по учету операций в общественном питании <144>;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)по учету операций в общественном питании <144>;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117770)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117770)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы.
"Обзоры судебной практики за период с 1 января 2018 г. по 30 июня 2025 г., представленные в Классификаторе постановлений президиума Суда по интеллектуальным правам"
(Кольздорф М.А., Осадчая О.А., Куликова (Ульянова) Е.В., Оганесян А.Н., Алимурадова И.К., Капырина Н.И., Аристова Я.А., Акопян А.К.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Авторы МКТУ как международной классификации не были связаны нормами российских актов о конкретных видах заведений общественного питания. С учетом этого МКТУ содержит пояснения по ее применению.
(Кольздорф М.А., Осадчая О.А., Куликова (Ульянова) Е.В., Оганесян А.Н., Алимурадова И.К., Капырина Н.И., Аристова Я.А., Акопян А.К.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Авторы МКТУ как международной классификации не были связаны нормами российских актов о конкретных видах заведений общественного питания. С учетом этого МКТУ содержит пояснения по ее применению.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)"Таким образом, стоимость бракованной продукции, выявленной при оценке качества продукции общественного питания, учитывается в качестве расходов при отсутствии виновных лиц и надлежащем оформлении документов, связанных с выявлением и уничтожением такой продукции".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)"Таким образом, стоимость бракованной продукции, выявленной при оценке качества продукции общественного питания, учитывается в качестве расходов при отсутствии виновных лиц и надлежащем оформлении документов, связанных с выявлением и уничтожением такой продукции".
Статья: Совершенствование законодательства в сфере применения ККТ
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Статья 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ дополнена п. 1.2, согласно которому положения абз. 4, 8, 11, 12, 17 и 18 п. 1 статьи при осуществлении расчетов за оказание услуг общественного питания применяются с учетом предстоящего приема денежных средств за оказание таких услуг и в соответствии с форматами фискальных документов, обязательных к использованию.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Статья 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ дополнена п. 1.2, согласно которому положения абз. 4, 8, 11, 12, 17 и 18 п. 1 статьи при осуществлении расчетов за оказание услуг общественного питания применяются с учетом предстоящего приема денежных средств за оказание таких услуг и в соответствии с форматами фискальных документов, обязательных к использованию.
Вопрос: Работникам-водителям согласно коллективному договору выдаются сумки-холодильники, так как в дальних рейсах не всегда есть возможность осуществить прием пищи в специальных заведениях общественного питания. Можно ли учесть расходы на приобретение сумок-холодильников в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работникам-водителям согласно коллективному договору выдаются сумки-холодильники, так как в дальних рейсах не всегда есть возможность осуществить прием пищи в специальных заведениях общественного питания. Можно ли учесть расходы на приобретение сумок-холодильников в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работникам-водителям согласно коллективному договору выдаются сумки-холодильники, так как в дальних рейсах не всегда есть возможность осуществить прием пищи в специальных заведениях общественного питания. Можно ли учесть расходы на приобретение сумок-холодильников в целях налога на прибыль?