Учет таможенной пошлины при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет таможенной пошлины при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается экспорт товаров?
(Консультация эксперта, 2026)Расчеты по вывозной таможенной пошлине и таможенному сбору учитываются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по таможенным платежам".
(Консультация эксперта, 2026)Расчеты по вывозной таможенной пошлине и таможенному сбору учитываются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по таможенным платежам".
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2026)Таможенные пошлины и сборы при экспорте товаров учтите в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-03-05/57806).
(КонсультантПлюс, 2026)Таможенные пошлины и сборы при экспорте товаров учтите в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-03-05/57806).
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Организации - плательщики экспортных пошлин могут открывать к счету 90 "Продажи" субсчет 90-5 "Экспортные пошлины" для учета сумм экспортных пошлин.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Организации - плательщики экспортных пошлин могут открывать к счету 90 "Продажи" субсчет 90-5 "Экспортные пошлины" для учета сумм экспортных пошлин.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
Вопрос: Организация экспортирует из России в Турцию монтажный клей (код 3506 10 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС). Нужно ли учитывать сумму вывозной таможенной пошлины при определении таможенной стоимости товара?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортирует из России в Турцию монтажный клей (код 3506 10 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС). Нужно ли учитывать сумму вывозной таможенной пошлины при определении таможенной стоимости товара?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортирует из России в Турцию монтажный клей (код 3506 10 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС). Нужно ли учитывать сумму вывозной таможенной пошлины при определении таможенной стоимости товара?
Статья: Особенности определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации
(Агапова А.В., Трофимова Н.К.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Помимо вышеперечисленных затрат, важным элементом являются налоги и сборы, уплаченные в процессе экспортной сделки, включая экспортные пошлины. Эти расходы учитываются для обеспечения соответствия законодательным требованиям и корректного расчета таможенных обязательств. Прозрачность в расчетах помогает избежать недоразумений на стадии таможенного оформления. Значительную роль играет также необходимость документально подтверждать все включаемые расходы. Наличие счетов, контрактов и других документов позволяет избежать споров с таможенными органами и гарантирует, что все затраты учтены корректно и полностью. Не следует забывать о возможных скидках и акциях, которые могут быть предложены покупателю в рамках продажи при экспорте товаров. Эти факторы влияют на начисление таможенной стоимости, так как итоговая цена может быть снижена из-за специальных условий сделки. Таким образом, правильное документирование всех факторов, связанных с формированием цены, является обязательным. Нельзя игнорировать и аспекты налогового планирования. Компании могут использовать различные стратегии для оптимизации таможенных расходов, что, в свою очередь, сделает процесс экспорта более выгодным.
(Агапова А.В., Трофимова Н.К.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Помимо вышеперечисленных затрат, важным элементом являются налоги и сборы, уплаченные в процессе экспортной сделки, включая экспортные пошлины. Эти расходы учитываются для обеспечения соответствия законодательным требованиям и корректного расчета таможенных обязательств. Прозрачность в расчетах помогает избежать недоразумений на стадии таможенного оформления. Значительную роль играет также необходимость документально подтверждать все включаемые расходы. Наличие счетов, контрактов и других документов позволяет избежать споров с таможенными органами и гарантирует, что все затраты учтены корректно и полностью. Не следует забывать о возможных скидках и акциях, которые могут быть предложены покупателю в рамках продажи при экспорте товаров. Эти факторы влияют на начисление таможенной стоимости, так как итоговая цена может быть снижена из-за специальных условий сделки. Таким образом, правильное документирование всех факторов, связанных с формированием цены, является обязательным. Нельзя игнорировать и аспекты налогового планирования. Компании могут использовать различные стратегии для оптимизации таможенных расходов, что, в свою очередь, сделает процесс экспорта более выгодным.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организации-экспортеры при заполнении ОФР показатель выручки отражают в нем с учетом сумм вывозных таможенных пошлин (уменьшать выручку на суммы этих пошлин не нужно). Соответствующие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организации-экспортеры при заполнении ОФР показатель выручки отражают в нем с учетом сумм вывозных таможенных пошлин (уменьшать выручку на суммы этих пошлин не нужно). Соответствующие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организации-экспортеры при заполнении ОФР показатель выручки отражают в нем с учетом сумм вывозных таможенных пошлин (уменьшать выручку на суммы этих пошлин не нужно). Соответствующие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организации-экспортеры при заполнении ОФР показатель выручки отражают в нем с учетом сумм вывозных таможенных пошлин (уменьшать выручку на суммы этих пошлин не нужно). Соответствующие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01.
Вопрос: Об учете в целях ЕСХН суммы уплаченных вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов, не подлежащей возврату налогоплательщикам.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-06/1/6189)Вопрос: Об учете в целях ЕСХН суммы уплаченных вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов, не подлежащей возврату налогоплательщикам.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-06/1/6189)Вопрос: Об учете в целях ЕСХН суммы уплаченных вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов, не подлежащей возврату налогоплательщикам.
Готовое решение: Как заполнять и представлять форму N 5-З
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 01 отразите выручку от реализации собственной продукции, выполненных работ, оказанных услуг (без учета НДС, таможенных (экспортных) пошлин, акцизов и аналогичных обязательных платежей). Если вы выдаете собственную продукцию работникам в счет оплаты труда, не забудьте включить в этот показатель ее стоимость. Не включайте в него стоимость собственной продукции, использованной для внутрихозяйственного потребления.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 01 отразите выручку от реализации собственной продукции, выполненных работ, оказанных услуг (без учета НДС, таможенных (экспортных) пошлин, акцизов и аналогичных обязательных платежей). Если вы выдаете собственную продукцию работникам в счет оплаты труда, не забудьте включить в этот показатель ее стоимость. Не включайте в него стоимость собственной продукции, использованной для внутрихозяйственного потребления.