Учет скидок и бонусов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет скидок и бонусов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет скидок (премий, бонусов) при приобретении (продаже) товаров >>>
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете основных средств и капитальных вложений в них допускаются для малых предприятий и других организаций
(КонсультантПлюс, 2025)В учетной политике организации установлено, что при приобретении ОС в стоимость капитальных вложений включают договорную стоимость имущества за вычетом НДС без учета скидок, премий и бонусов, предоставленных после исполнения продавцом обязанности по его передаче.
(КонсультантПлюс, 2025)В учетной политике организации установлено, что при приобретении ОС в стоимость капитальных вложений включают договорную стоимость имущества за вычетом НДС без учета скидок, премий и бонусов, предоставленных после исполнения продавцом обязанности по его передаче.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2025)Если предоставите такую скидку торговой организации или ИП, инспекторы могут расценить ее как премию (бонус), которая не изменяет цену, и потребовать отразить в доходах всю стоимость товара без учета скидки. При этом в расходах учесть премию (бонус) не получится, так как такой вид затрат не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если предоставите такую скидку торговой организации или ИП, инспекторы могут расценить ее как премию (бонус), которая не изменяет цену, и потребовать отразить в доходах всю стоимость товара без учета скидки. При этом в расходах учесть премию (бонус) не получится, так как такой вид затрат не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты в договоре поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Стороны вправе включить в договор поставки условие о поощрительных выплатах (бонусах, премии, скидках) покупателю с учетом принципа свободы договора, если это не противоречит обязательным для них правилам, установленным законом и иными правовыми актами (п. 2 ст. 1, п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 422 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стороны вправе включить в договор поставки условие о поощрительных выплатах (бонусах, премии, скидках) покупателю с учетом принципа свободы договора, если это не противоречит обязательным для них правилам, установленным законом и иными правовыми актами (п. 2 ст. 1, п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 422 ГК РФ).
Готовое решение: Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках до 27 января 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)учитываются скидки (бонусы, премии), если они изменяют цену товара (работы, услуги) (п. 3 Письма ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182);
(КонсультантПлюс, 2025)учитываются скидки (бонусы, премии), если они изменяют цену товара (работы, услуги) (п. 3 Письма ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182);
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Во внереализационных доходах учитываются скидки (бонусы), которые не изменяют цену приобретенных товаров. При этом они отражаются как безвозмездно полученное имущество (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Например, это может быть скидка за выполнение определенных условий договора, в частности объема покупок (Письмо Минфина России от 08.10.2021 N 03-03-06/1/81707).
(КонсультантПлюс, 2025)Во внереализационных доходах учитываются скидки (бонусы), которые не изменяют цену приобретенных товаров. При этом они отражаются как безвозмездно полученное имущество (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Например, это может быть скидка за выполнение определенных условий договора, в частности объема покупок (Письмо Минфина России от 08.10.2021 N 03-03-06/1/81707).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Организации, которые имеют право на упрощенный бухучет <2>, могут формировать себестоимость запасов без учета премий (скидок, бонусов). Такие организации могут включать премии (скидки, бонусы) в состав расходов периода фактического предоставления скидки (п. 17 ФСБУ 5/2019).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Организации, которые имеют право на упрощенный бухучет <2>, могут формировать себестоимость запасов без учета премий (скидок, бонусов). Такие организации могут включать премии (скидки, бонусы) в состав расходов периода фактического предоставления скидки (п. 17 ФСБУ 5/2019).
Статья: Основные причины доначислений. Обзор ошибок
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)И, наконец, третий тип ошибок в данной категории: отсутствие в организации учета скидок, возвратов, бонусов, отмененных заказов. Если между отделом продаж и бухгалтерией предприятия нет согласованности действий, возникает риск неправильного отражения в отчетности сумм выручки.
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)И, наконец, третий тип ошибок в данной категории: отсутствие в организации учета скидок, возвратов, бонусов, отмененных заказов. Если между отделом продаж и бухгалтерией предприятия нет согласованности действий, возникает риск неправильного отражения в отчетности сумм выручки.
Статья: Что учесть при запуске программы лояльности и начислении бонусных баллов
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Судебная практика. Суд отметил, что бонусные баллы "Спасибо от Сбербанка" являются особым видом скидки, используемым при расчетах в качестве встречного предоставления за товар, при этом бонусные баллы должны отражаться в соответствующем кассовом чеке. При оплате товара бонусами в налоговый орган направляется чек на сумму покупки, с учетом скидки на соответствующее количество бонусов (ст. 1.1 и п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Судебная практика. Суд отметил, что бонусные баллы "Спасибо от Сбербанка" являются особым видом скидки, используемым при расчетах в качестве встречного предоставления за товар, при этом бонусные баллы должны отражаться в соответствующем кассовом чеке. При оплате товара бонусами в налоговый орган направляется чек на сумму покупки, с учетом скидки на соответствующее количество бонусов (ст. 1.1 и п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").