Учет рекламных роликов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет рекламных роликов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Незаконное размещение рекламы (в т.ч. контроль и привлечение к административной ответственности)
(КонсультантПлюс, 2026)Привлекают к ответственности по ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ за указание в рекламном ролике на лидирующее количество покупателей продавца
(КонсультантПлюс, 2026)Привлекают к ответственности по ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ за указание в рекламном ролике на лидирующее количество покупателей продавца
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 рублей, то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в составе рекламных расходов в целях налогообложения прибыли единовременно в полной сумме в момент начала использования этого ролика в рекламных целях.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 рублей, то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в составе рекламных расходов в целях налогообложения прибыли единовременно в полной сумме в момент начала использования этого ролика в рекламных целях.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если стоимость нематериального актива не превысит 100 000 рублей, то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в составе рекламных расходов в целях налогообложения прибыли единовременно в полной сумме в момент начала использования этого ролика в рекламных целях.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если стоимость нематериального актива не превысит 100 000 рублей, то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в составе рекламных расходов в целях налогообложения прибыли единовременно в полной сумме в момент начала использования этого ролика в рекламных целях.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.12.1998 N 37
"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением законодательства о рекламе"В 1996 году данные ролики были сняты с эфира. Однако в ряде телепередач имело место распространение информации, состоящей из слов "Кремлевская представляет..." либо "Кремлевская де Люкс представляет...".
"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением законодательства о рекламе"В 1996 году данные ролики были сняты с эфира. Однако в ряде телепередач имело место распространение информации, состоящей из слов "Кремлевская представляет..." либо "Кремлевская де Люкс представляет...".
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Вместе с тем синхронизация звука, воспроизводимого акустическими колонками, размещенными на ступеньках кинотеатра, и видеоряда, транслируемого на светодиодном экране здания кинотеатра, составляет единый информационный объект рекламирования, является законченным и взаимосвязанным объектом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Вместе с тем синхронизация звука, воспроизводимого акустическими колонками, размещенными на ступеньках кинотеатра, и видеоряда, транслируемого на светодиодном экране здания кинотеатра, составляет единый информационный объект рекламирования, является законченным и взаимосвязанным объектом.
Статья: Особенности применения договора мены в практике хозяйствующих субъектов: проблема квалификации договора
(Соломин С.К.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)При этом проблемы в правильной квалификации спорного договора нет. Перед нами договор, заключенный по конструкции смешанного договора (п. 3 ст. 421 ГК РФ), в котором содержатся два элемента: обязательство по оказанию услуг, связанных с размещением рекламного ролика на уличных видеоэкранах, и обязательство по выполнению работы, связанной с подготовкой проекта дома. Иначе говоря, стороны объединили в одном договоре элементы договора возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ) и договора подряда (гл. 37 ГК РФ). Учитывая, что работа по подготовке проекта дома осуществлялась в счет оказания услуг, целью договора выступает именно возмездное оказание услуг по размещению рекламного ролика на уличных видеоэкранах. Что касается выполнения работы, то данное действие выступает формой встречного предоставления: стороны договора своим соглашением заменили обязательство по оплате услуг, предусмотренное п. 1 ст. 779 ГК РФ, обязательством по выполнению работы. Определение обязательства по оказанию услуг в качестве основного оказывает влияние на применение норм глав 39 и 37 ГК РФ: нормы гл. 39 ГК РФ являются нормами прямого действия, а правила о подряде применяются в субсидиарном порядке. Однако подобный механизм применения правил о возмездном оказании услуг и подряде не затрагивает те правила, которые являются обязательными для сторон (ст. 422 ГК РФ). В частности, речь идет о правилах договора подряда, которые возводят условие о сроке выполнения работ до существенного условия (п. 1 ст. 708 ГК РФ). Применительно к спорной ситуации это означает следующее: истец не мог требовать исполнения подрядного обязательства по правилам исполнения бессрочного обязательства; обязательство по выполнению работ является срочным и в отсутствие установленного соглашением сторон срока выполнения работ этого обязательства не возникает лишь по той причине, что договор считается не заключенным (абз. 1 п. 1 ст. 432 ГК РФ).
(Соломин С.К.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)При этом проблемы в правильной квалификации спорного договора нет. Перед нами договор, заключенный по конструкции смешанного договора (п. 3 ст. 421 ГК РФ), в котором содержатся два элемента: обязательство по оказанию услуг, связанных с размещением рекламного ролика на уличных видеоэкранах, и обязательство по выполнению работы, связанной с подготовкой проекта дома. Иначе говоря, стороны объединили в одном договоре элементы договора возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ) и договора подряда (гл. 37 ГК РФ). Учитывая, что работа по подготовке проекта дома осуществлялась в счет оказания услуг, целью договора выступает именно возмездное оказание услуг по размещению рекламного ролика на уличных видеоэкранах. Что касается выполнения работы, то данное действие выступает формой встречного предоставления: стороны договора своим соглашением заменили обязательство по оплате услуг, предусмотренное п. 1 ст. 779 ГК РФ, обязательством по выполнению работы. Определение обязательства по оказанию услуг в качестве основного оказывает влияние на применение норм глав 39 и 37 ГК РФ: нормы гл. 39 ГК РФ являются нормами прямого действия, а правила о подряде применяются в субсидиарном порядке. Однако подобный механизм применения правил о возмездном оказании услуг и подряде не затрагивает те правила, которые являются обязательными для сторон (ст. 422 ГК РФ). В частности, речь идет о правилах договора подряда, которые возводят условие о сроке выполнения работ до существенного условия (п. 1 ст. 708 ГК РФ). Применительно к спорной ситуации это означает следующее: истец не мог требовать исполнения подрядного обязательства по правилам исполнения бессрочного обязательства; обязательство по выполнению работ является срочным и в отсутствие установленного соглашением сторон срока выполнения работ этого обязательства не возникает лишь по той причине, что договор считается не заключенным (абз. 1 п. 1 ст. 432 ГК РФ).
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Заказ разработки рекламного ролика с размещением
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Заказ разработки рекламного ролика с размещением
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Если стоимость рекламного видеоролика более 100 000 руб., а СПИ более 12 месяцев, то в налоговых целях это амортизируемый НМА. Признать его стоимость в "упрощенных" расходах надо с момента принятия НМА на бухучет равными долями в кварталах, оставшихся до конца года приобретения объекта. Расходы учитываются только после оплаты <22>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Если стоимость рекламного видеоролика более 100 000 руб., а СПИ более 12 месяцев, то в налоговых целях это амортизируемый НМА. Признать его стоимость в "упрощенных" расходах надо с момента принятия НМА на бухучет равными долями в кварталах, оставшихся до конца года приобретения объекта. Расходы учитываются только после оплаты <22>.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нормируются ли в целях налога на прибыль расходы на создание и (или) размещение рекламных роликов в торговых залах магазинов
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем согласно позиции Минфина России расходы на создание и размещение рекламных роликов в торговых залах магазинов можно учесть в полном объеме, только если организация, предоставляющая эти услуги, зарегистрирована как средство массовой информации. В иных случаях данные расходы нормируются.
Нормируются ли в целях налога на прибыль расходы на создание и (или) размещение рекламных роликов в торговых залах магазинов
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем согласно позиции Минфина России расходы на создание и размещение рекламных роликов в торговых залах магазинов можно учесть в полном объеме, только если организация, предоставляющая эти услуги, зарегистрирована как средство массовой информации. В иных случаях данные расходы нормируются.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)То есть списывать затраты на создание такого ролика единовременно нельзя, а только постепенно - через амортизацию.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)То есть списывать затраты на создание такого ролика единовременно нельзя, а только постепенно - через амортизацию.
Готовое решение: Что сейчас делать компании с текущими договорами в связи с пандемией коронавируса COVID-19 (до 31 мая 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Речь идет о том, чтобы временно приостановить все действия по договору - заказ товаров и их оплату, выполнение работ на объекте, продвижение рекламных роликов и т.п.
(КонсультантПлюс, 2023)Речь идет о том, чтобы временно приостановить все действия по договору - заказ товаров и их оплату, выполнение работ на объекте, продвижение рекламных роликов и т.п.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- расходы, связанные с трансляцией видео(аудио)роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Компания-рекламодатель может учесть их в полном объеме на основании п. 4 ст. 264 Налогового кодекса (Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- расходы, связанные с трансляцией видео(аудио)роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Компания-рекламодатель может учесть их в полном объеме на основании п. 4 ст. 264 Налогового кодекса (Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Однако если затраты, включаемые в первоначальную стоимость ролика, превысят 100 000 рублей, а срок его полезного использования больше 12 месяцев, придется иметь дело с амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ). То есть списывать затраты на создание такого ролика единовременно нельзя, а можно только постепенно - через амортизацию. Созданный силами организации рекламный видеоролик является объектом интеллектуальной собственности и учитывается в качестве нематериального актива.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Однако если затраты, включаемые в первоначальную стоимость ролика, превысят 100 000 рублей, а срок его полезного использования больше 12 месяцев, придется иметь дело с амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ). То есть списывать затраты на создание такого ролика единовременно нельзя, а можно только постепенно - через амортизацию. Созданный силами организации рекламный видеоролик является объектом интеллектуальной собственности и учитывается в качестве нематериального актива.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.02.2025 N 03-03-06/1/17425 <Как учесть расходы на рекламу в Интернете?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)- траты, связанные с трансляцией видео- (аудио-) роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Рекламодатель учитывает их в полном объеме на основании пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса (см. Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)- траты, связанные с трансляцией видео- (аудио-) роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Рекламодатель учитывает их в полном объеме на основании пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса (см. Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
Статья: Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Компания занимается производством косметических средств. Мы выпустили лимитированную новогоднюю линейку. Для ее продвижения был снят рекламный ролик стоимостью 3 млн руб., предназначенный для транслирования по телевидению с начала ноября по конец января. Содержание ролика не предполагает его дальнейшего использования. Исполнитель передал нам все исключительные права. Как расходы на создание видеоролика учесть в "прибыльной" базе?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Компания занимается производством косметических средств. Мы выпустили лимитированную новогоднюю линейку. Для ее продвижения был снят рекламный ролик стоимостью 3 млн руб., предназначенный для транслирования по телевидению с начала ноября по конец января. Содержание ролика не предполагает его дальнейшего использования. Исполнитель передал нам все исключительные права. Как расходы на создание видеоролика учесть в "прибыльной" базе?