Учет расходов проезд вахтовым методом
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов проезд вахтовым методом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в "прибыльных" расходах
("Главная книга", 2023, N 22)"Главная книга", 2023, N 22
("Главная книга", 2023, N 22)"Главная книга", 2023, N 22
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 06.02.2026)Работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов, трудовым договором.
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 06.02.2026)Работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов, трудовым договором.
Приказ Росстата от 02.10.2025 N 554
(ред. от 01.11.2025)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1-река "Сведения о перевозках грузов и пассажиров внутренним водным транспортом, в том числе завозе грузов в субъекты Российской Федерации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях с ограниченными сроками завоза грузов (продукции)" и указаний по ее заполнению"В отдельных случаях (в частности, при осуществлении организациями деятельности по перевозкам паромными переправами без взимания платы за проезд с пассажиров, в связи с тем, что эти паромные переправы являются продолжением автомобильных дорог) допускается ведение учета пассажиров на основании других документов (например: вахтового журнала, в котором отражается маршрут, количество перевезенных транспортных средств и число пассажиров; журнала учета пассажиров).
(ред. от 01.11.2025)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1-река "Сведения о перевозках грузов и пассажиров внутренним водным транспортом, в том числе завозе грузов в субъекты Российской Федерации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях с ограниченными сроками завоза грузов (продукции)" и указаний по ее заполнению"В отдельных случаях (в частности, при осуществлении организациями деятельности по перевозкам паромными переправами без взимания платы за проезд с пассажиров, в связи с тем, что эти паромные переправы являются продолжением автомобильных дорог) допускается ведение учета пассажиров на основании других документов (например: вахтового журнала, в котором отражается маршрут, количество перевезенных транспортных средств и число пассажиров; журнала учета пассажиров).
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Надбавка за вахтовый метод работы не учитывается при исчислении среднего заработка, что предусмотрено в п. 5.6 Основных положений о вахтовом методе. Данная норма неоднократно оспаривалась в судебном порядке. Верховный Суд Российской Федерации подтвердил правильность указанного положения, определив, что надбавка за вахтовый метод работы по своей сути является не выплатой за труд, а возмещением работникам, которым не может быть обеспечено ежедневное возвращение к месту постоянного проживания, дополнительных расходов, связанных с проездом и проживанием вне места постоянного жительства. Данные выплаты не связаны с работой в особых условиях и выплачиваются работникам взамен суточных. Денежные суммы, выплачиваемые работникам не за их труд, а в возмещение дополнительных расходов, в силу ст. 129 ТК РФ не относятся к выплатам, предусмотренным системой оплаты труда. Согласно же положениям ст. 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации, независимо от источников этих выплат. Поскольку надбавка за вахтовый метод работы не относится к выплатам, предусмотренным системой оплаты труда, то не должна учитываться при исчислении средней заработной платы работника <1>.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Надбавка за вахтовый метод работы не учитывается при исчислении среднего заработка, что предусмотрено в п. 5.6 Основных положений о вахтовом методе. Данная норма неоднократно оспаривалась в судебном порядке. Верховный Суд Российской Федерации подтвердил правильность указанного положения, определив, что надбавка за вахтовый метод работы по своей сути является не выплатой за труд, а возмещением работникам, которым не может быть обеспечено ежедневное возвращение к месту постоянного проживания, дополнительных расходов, связанных с проездом и проживанием вне места постоянного жительства. Данные выплаты не связаны с работой в особых условиях и выплачиваются работникам взамен суточных. Денежные суммы, выплачиваемые работникам не за их труд, а в возмещение дополнительных расходов, в силу ст. 129 ТК РФ не относятся к выплатам, предусмотренным системой оплаты труда. Согласно же положениям ст. 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации, независимо от источников этих выплат. Поскольку надбавка за вахтовый метод работы не относится к выплатам, предусмотренным системой оплаты труда, то не должна учитываться при исчислении средней заработной платы работника <1>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Но есть исключения из этого правила. Например, когда доставка работников до места работы и обратно предусмотрена трудовым или коллективным договором или когда организация вынуждена привозить сотрудников к месту работы из-за технологических особенностей производства. В этих случаях компенсацию затрат на проезд можно учесть при налогообложении прибыли.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Но есть исключения из этого правила. Например, когда доставка работников до места работы и обратно предусмотрена трудовым или коллективным договором или когда организация вынуждена привозить сотрудников к месту работы из-за технологических особенностей производства. В этих случаях компенсацию затрат на проезд можно учесть при налогообложении прибыли.
Статья: Отпуска: распределяем обязанности, считаем продолжительность
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)При расчете среднедневного заработка для оплаты отпуска надо ли учитывать вахтовые доплаты?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)При расчете среднедневного заработка для оплаты отпуска надо ли учитывать вахтовые доплаты?
Вопрос: Об учете надбавки за вахтовый метод работы при расчете среднего заработка для выплаты отпускных.
(Письмо Роструда от 18.11.2025 N ТЗ/8685-6-1)Пунктом 3 Положения установлено, что для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).
(Письмо Роструда от 18.11.2025 N ТЗ/8685-6-1)Пунктом 3 Положения установлено, что для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).
Вопрос: Организация планирует нанять работников - временно проживающих граждан Республики Казахстан. Работы будут вестись по месту регистрации работодателя при значительном удалении от места постоянного проживания работников. Можно ли нанять на данную работу указанных граждан и установить им вахтовый метод работы?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Вопрос: Организация планирует нанять работников - временно проживающих граждан Республики Казахстан. Работы будут вестись по месту регистрации работодателя при значительном удалении от места постоянного проживания работников, которым будет установлен суммированный учет рабочего времени. Поскольку обеспечить работникам ежедневное возвращение к месту постоянного проживания невозможно, работодатель планирует арендовать для них и оплачивать жилые помещения, а также оплатить их проезд до места проживания и обратно. Можно ли нанять на данную работу указанных граждан и установить им вахтовый метод работы?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Вопрос: Организация планирует нанять работников - временно проживающих граждан Республики Казахстан. Работы будут вестись по месту регистрации работодателя при значительном удалении от места постоянного проживания работников, которым будет установлен суммированный учет рабочего времени. Поскольку обеспечить работникам ежедневное возвращение к месту постоянного проживания невозможно, работодатель планирует арендовать для них и оплачивать жилые помещения, а также оплатить их проезд до места проживания и обратно. Можно ли нанять на данную работу указанных граждан и установить им вахтовый метод работы?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Во-первых, в названном письме ФНС России отвечает на вопрос "Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату проезда работников, работающих вахтовым способом, от места проживания до места фактического выполнения работы и обратно". То есть вопрос о возможности освобождения компенсаций от обложения страховыми взносами не является предметом рассмотрения.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Во-первых, в названном письме ФНС России отвечает на вопрос "Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату проезда работников, работающих вахтовым способом, от места проживания до места фактического выполнения работы и обратно". То есть вопрос о возможности освобождения компенсаций от обложения страховыми взносами не является предметом рассмотрения.
Статья: Актуальные вопросы обложения страховыми взносами в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Исходя из положений ч. 10 ст. 302 ТК РФ работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Исходя из положений ч. 10 ст. 302 ТК РФ работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам и надбавки, связанные с режимом работы или условиями труда. Следовательно, и надбавки за вахту, и повышение зарплаты за счет районных коэффициентов можно учесть в затратах по налогу на прибыль.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам и надбавки, связанные с режимом работы или условиями труда. Следовательно, и надбавки за вахту, и повышение зарплаты за счет районных коэффициентов можно учесть в затратах по налогу на прибыль.