Учет по счету 504
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет по счету 504 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с началом применения НПФ МСФО (IFRS) 9, а также МСФО (IFRS) 17.
(Письмо Банка России от 21.12.2021 N 17-2-1/672)Кредит счета второго порядка по учету корректировок, увеличивающих стоимость долговых ценных бумаг, счета N 504 и счета N 515.
(Письмо Банка России от 21.12.2021 N 17-2-1/672)Кредит счета второго порядка по учету корректировок, увеличивающих стоимость долговых ценных бумаг, счета N 504 и счета N 515.
Вопрос: О составлении отчетности НПФ и определении в этих целях уровня иерархии справедливой стоимости в отношении ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, активов и обязательств.
(Письмо Банка России от 25.08.2022 N 46-2/1642)Правильно ли, что Фонд при заполнении примечания 55.6 "Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости" должен руководствоваться аналогичным подходом в выборе рыночных котировок при расчете справедливой стоимости ЦБ, учитываемых в балансе по амортизированной стоимости (счета 503, 504), то есть для указанных облигаций использовать рыночные котировки на 18.02.2022 (если они приобретены до указанной даты) либо стоимость приобретения (если они приобретены после 18.02.2022)?
(Письмо Банка России от 25.08.2022 N 46-2/1642)Правильно ли, что Фонд при заполнении примечания 55.6 "Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости" должен руководствоваться аналогичным подходом в выборе рыночных котировок при расчете справедливой стоимости ЦБ, учитываемых в балансе по амортизированной стоимости (счета 503, 504), то есть для указанных облигаций использовать рыночные котировки на 18.02.2022 (если они приобретены до указанной даты) либо стоимость приобретения (если они приобретены после 18.02.2022)?
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 23.03.2023)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Вложения в долговые ценные бумаги учитываются на счетах N 501, N 502, N 504 и N 505.
(ред. от 23.03.2023)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Вложения в долговые ценные бумаги учитываются на счетах N 501, N 502, N 504 и N 505.
Положение Банка России от 02.09.2015 N 486-П
(ред. от 17.10.2023)
"О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2015 N 39197)Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, учитываются на счете N 504.
(ред. от 17.10.2023)
"О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2015 N 39197)Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, учитываются на счете N 504.