Учет невозвратных билетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет невозвратных билетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф за возврат билета или стоимость невозвратных билетов при отмене командировки можно учесть в налоговых расходах (Письмо Минфина от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642).
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф за возврат билета или стоимость невозвратных билетов при отмене командировки можно учесть в налоговых расходах (Письмо Минфина от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, командированному сотруднику были приобретены невозвратные билеты. В случае отмены командировки эти билеты сдать нельзя. Можно ли учесть стоимость билетов в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, командированному сотруднику были приобретены невозвратные билеты. В случае отмены командировки эти билеты сдать нельзя. Можно ли учесть стоимость билетов в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Нормативные акты
<Письмо> МВД России от 10.01.2019 N 1/50
"О направлении Рекомендаций"
(вместе с "Рекомендациями по вопросам возмещения расходов, связанных с оплатой багажного сбора, перевозкой оружия и боеприпасов при проезде в служебную командировку и обратно к месту прохождения службы, а также возмещения сотрудникам расходов за неиспользованные проездные документы (билеты) на воздушный транспорт при отмене (переносе) служебной командировки")При отсутствии необходимости провоза багажа сотрудником, направляемым в служебную командировку, необходимо информировать сотрудника о целесообразности приобретения проездных документов (билетов) по минимальному тарифу (невозвратный тариф, не предусматривающий бесплатной нормы провоза багажа) на данный рейс (при их наличии).
"О направлении Рекомендаций"
(вместе с "Рекомендациями по вопросам возмещения расходов, связанных с оплатой багажного сбора, перевозкой оружия и боеприпасов при проезде в служебную командировку и обратно к месту прохождения службы, а также возмещения сотрудникам расходов за неиспользованные проездные документы (билеты) на воздушный транспорт при отмене (переносе) служебной командировки")При отсутствии необходимости провоза багажа сотрудником, направляемым в служебную командировку, необходимо информировать сотрудника о целесообразности приобретения проездных документов (билетов) по минимальному тарифу (невозвратный тариф, не предусматривающий бесплатной нормы провоза багажа) на данный рейс (при их наличии).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)Такие суммы можно учесть в составе затрат при исчислении налога на прибыль (см. также Письма Минфина России от 08.09.2017 N 03-03-06/1/57890, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Учет расходов на невозвратный билет также, по нашему мнению, возможен при соблюдении условий, установленных в п. 1 ст. 252 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 10.10.2016 N 03-03-06/1/58742).
(Консультация эксперта, 2025)Такие суммы можно учесть в составе затрат при исчислении налога на прибыль (см. также Письма Минфина России от 08.09.2017 N 03-03-06/1/57890, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Учет расходов на невозвратный билет также, по нашему мнению, возможен при соблюдении условий, установленных в п. 1 ст. 252 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 10.10.2016 N 03-03-06/1/58742).
Вопрос: При возвращении из командировки работник опоздал на самолет не по своей вине (длительные переговоры). Билет был невозвратный, и работник купил новый, причем из-за отсутствия других билетов - в бизнес-класс. Можно ли учесть стоимость обоих билетов в расходах по УСН, налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При возвращении из командировки работник опоздал на самолет не по своей вине (длительные переговоры). Билет был невозвратный, и работник купил новый, причем из-за отсутствия других билетов - в бизнес-класс. Можно ли учесть стоимость обоих билетов в расходах по УСН, налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При возвращении из командировки работник опоздал на самолет не по своей вине (длительные переговоры). Билет был невозвратный, и работник купил новый, причем из-за отсутствия других билетов - в бизнес-класс. Можно ли учесть стоимость обоих билетов в расходах по УСН, налогу на прибыль?
Вопрос: Работник опоздал на самолет по своей вине, в результате чего командировка не состоялась. Должна ли организация удержать НДФЛ и страховые взносы со стоимости билета? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость билета?
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на приобретенные невозвратные билеты, в случае если командировка не состоялась по вине работника, не могут быть учтены на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе расходов в целях налогообложения прибыли (Письмо ФНС России от 29.01.2020 N СД-4-3/1352@).
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на приобретенные невозвратные билеты, в случае если командировка не состоялась по вине работника, не могут быть учтены на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе расходов в целях налогообложения прибыли (Письмо ФНС России от 29.01.2020 N СД-4-3/1352@).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если тариф предусматривает возможность возврата билета, то, как правило, перевозчик возвращает не всю стоимость (часть стоимости удерживается). Если же билеты были приобретены по "невозвратному" тарифу, то в случае отмены командировки они просто-напросто пропадают (сдать их нельзя).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если тариф предусматривает возможность возврата билета, то, как правило, перевозчик возвращает не всю стоимость (часть стоимости удерживается). Если же билеты были приобретены по "невозвратному" тарифу, то в случае отмены командировки они просто-напросто пропадают (сдать их нельзя).
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)- если обратный билет был возвратным - плату за его переоформление, а если невозвратным - стоимость билета за минусом возвращенных сервисных и аэропортовых сборов и стоимость нового обратного билета;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)- если обратный билет был возвратным - плату за его переоформление, а если невозвратным - стоимость билета за минусом возвращенных сервисных и аэропортовых сборов и стоимость нового обратного билета;
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы невозвратная часть стоимости билетов с учетом "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы невозвратная часть стоимости билетов с учетом "входного" НДС
Статья: Спор о взыскании полной или частичной стоимости авиа- или железнодорожного билета (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Необходимо учитывать, что в ряде случаев требовать возврата стоимости авиабилета нецелесообразно, поскольку перевозчик не обязан осуществлять такой возврат в силу закона. В частности, стоимость авиабилета не возвращается (пп. 3, 4 п. 1 ст. 108 ВК РФ): если пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета после окончания установленного времени регистрации пассажиров на рейс; если в условиях договора воздушной перевозки предусмотрен отказ от возврата провозной платы (так называемый "невозвратный билет").
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Необходимо учитывать, что в ряде случаев требовать возврата стоимости авиабилета нецелесообразно, поскольку перевозчик не обязан осуществлять такой возврат в силу закона. В частности, стоимость авиабилета не возвращается (пп. 3, 4 п. 1 ст. 108 ВК РФ): если пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета после окончания установленного времени регистрации пассажиров на рейс; если в условиях договора воздушной перевозки предусмотрен отказ от возврата провозной платы (так называемый "невозвратный билет").
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить возврат билетов при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)Полная либо частичная невозвратная часть стоимости билетов без учета НДС подлежит списанию по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы" в корреспонденции с кредитом счета 71, если возврат осуществлялся подотчетным лицом, либо по кредиту счета 60 (76), если возврат осуществлялся самой организацией.
(Консультация эксперта, 2025)Полная либо частичная невозвратная часть стоимости билетов без учета НДС подлежит списанию по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы" в корреспонденции с кредитом счета 71, если возврат осуществлялся подотчетным лицом, либо по кредиту счета 60 (76), если возврат осуществлялся самой организацией.
Готовое решение: Как оформить отзыв работника из ежегодного отпуска по инициативе работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что нормативно не урегулировано, нужно ли, помимо упомянутых расходов на проезд, возмещать работнику расходы на первоначально купленные билеты из места проведения отпуска обратно, если это, например, невозвратные билеты. Законом прямо не предусмотрена обязанность работодателя возмещать такие расходы. Полагаем, вы обязаны возместить их работнику, если это предусмотрено, в частности, вашим локальным нормативным актом. Рекомендуем вам заранее обсудить это с работником, прежде чем он согласится на отзыв из отпуска, иначе возможны риски спора с ним. Такие выводы сделаны с учетом, в частности, ч. 1 ст. 8, ч. 1, 2 ст. 22, ч. 2 ст. 125 ч. 1, 8 ст. 325 ТК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что нормативно не урегулировано, нужно ли, помимо упомянутых расходов на проезд, возмещать работнику расходы на первоначально купленные билеты из места проведения отпуска обратно, если это, например, невозвратные билеты. Законом прямо не предусмотрена обязанность работодателя возмещать такие расходы. Полагаем, вы обязаны возместить их работнику, если это предусмотрено, в частности, вашим локальным нормативным актом. Рекомендуем вам заранее обсудить это с работником, прежде чем он согласится на отзыв из отпуска, иначе возможны риски спора с ним. Такие выводы сделаны с учетом, в частности, ч. 1 ст. 8, ч. 1, 2 ст. 22, ч. 2 ст. 125 ч. 1, 8 ст. 325 ТК РФ;
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же после выполнения служебного поручения работник из командировки не возвращается, а остается для проведения отпуска, днем окончания командировки работника следует считать последний день перед отпуском. Соответственно, в рассматриваемом случае организация-работодатель не должна оплачивать обратный билет сотрудника от места проведения отпуска.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же после выполнения служебного поручения работник из командировки не возвращается, а остается для проведения отпуска, днем окончания командировки работника следует считать последний день перед отпуском. Соответственно, в рассматриваемом случае организация-работодатель не должна оплачивать обратный билет сотрудника от места проведения отпуска.