Учет макулатуры у продавца
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет макулатуры у продавца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-07-11/37853 <НДС при продаже макулатуры фирмой на УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Пункт 8 статьи 161 НК РФ устанавливает, что при реализации сырых шкур животных, лома, отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров с учетом НДС. При этом налоговая база определяется налоговыми агентами - покупателями данных товаров. Это значит, что обязанность по уплате НДС с макулатуры возлагается на покупателя - налогового агента.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Пункт 8 статьи 161 НК РФ устанавливает, что при реализации сырых шкур животных, лома, отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров с учетом НДС. При этом налоговая база определяется налоговыми агентами - покупателями данных товаров. Это значит, что обязанность по уплате НДС с макулатуры возлагается на покупателя - налогового агента.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)графа 10 "ИНН/КПП продавца" не заполняется в случае приобретения товаров (работ, услуг) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)графа 10 "ИНН/КПП продавца" не заполняется в случае приобретения товаров (работ, услуг) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ.
Нормативные акты
<Письмо> Минприроды России от 12.01.2024 N 25-47/442
"О рассмотрении обращения"Таким образом, в силу определений Закона N 89-ФЗ, отходы бумаги и картона, которые образуются от деятельности, в том числе при растаривании продукции - это вторичные ресурсы, а макулатура, которая получена из этих вторичных ресурсов, является вторичным сырьем.
"О рассмотрении обращения"Таким образом, в силу определений Закона N 89-ФЗ, отходы бумаги и картона, которые образуются от деятельности, в том числе при растаривании продукции - это вторичные ресурсы, а макулатура, которая получена из этих вторичных ресурсов, является вторичным сырьем.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)А при покупке металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры в периоде принятия их к учету нужно восстановить НДС с перечисленного продавцу аванса, который ранее был принят к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)А при покупке металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры в периоде принятия их к учету нужно восстановить НДС с перечисленного продавцу аванса, который ранее был принят к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)иностранного лица, указанного в п. 1 ст. 161 НК РФ, либо состоящего на учете согласно п. 4.6 ст. 83 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)иностранного лица, указанного в п. 1 ст. 161 НК РФ, либо состоящего на учете согласно п. 4.6 ст. 83 НК РФ;
Вопрос: Какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2026)При реализации макулатуры, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих ее поставок налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При реализации макулатуры, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих ее поставок налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Особенности учета НДС продавцами и покупателями вторсырья
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Особенности учета НДС продавцами и покупателями вторсырья
Вопрос: Организация на УСН продает макулатуру юридическим лицам. С 01.01.2025 она становится плательщиком НДС. Обязана ли организация на УСН с доходами свыше 60 млн руб. при применении ставки НДС 5% (7%) платить НДС при реализации макулатуры? Обязана ли организация указывать в счете-фактуре ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Суммы НДС, исчисленные налоговыми агентами - покупателями макулатуры на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, будут приниматься покупателями к вычету в том налоговом периоде, в котором данные товары приняты на учет, то есть налоговый период, в котором налоговые агенты исчисляют НДС за продавца - налогоплательщика НДС, в большинстве случаев совпадает с налоговым периодом, в котором у налоговых агентов возникает право на вычет НДС в качестве покупателя (Письмо Минфина России от 03.12.2018 N 03-07-11/87234).
(Консультация эксперта, 2024)Суммы НДС, исчисленные налоговыми агентами - покупателями макулатуры на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, будут приниматься покупателями к вычету в том налоговом периоде, в котором данные товары приняты на учет, то есть налоговый период, в котором налоговые агенты исчисляют НДС за продавца - налогоплательщика НДС, в большинстве случаев совпадает с налоговым периодом, в котором у налоговых агентов возникает право на вычет НДС в качестве покупателя (Письмо Минфина России от 03.12.2018 N 03-07-11/87234).
Статья: Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 1 июля 2025 г. заработают также поправки, которые учитывают, что продавцами макулатуры, металлолома, сырых шкур могут быть упрощенцы, которые применяют спецставки НДС 5% и 7% <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 1 июля 2025 г. заработают также поправки, которые учитывают, что продавцами макулатуры, металлолома, сырых шкур могут быть упрощенцы, которые применяют спецставки НДС 5% и 7% <16>.
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Если осуществляется импорт и если организация является налоговым агентом по НДС, такие "упрощенцы" платят налог по обычным ставкам. При продаже макулатуры и металлолома НДС не уплачивают, а при покупке агент на УСН удерживает НДС по ставке, которую применяет продавец.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Если осуществляется импорт и если организация является налоговым агентом по НДС, такие "упрощенцы" платят налог по обычным ставкам. При продаже макулатуры и металлолома НДС не уплачивают, а при покупке агент на УСН удерживает НДС по ставке, которую применяет продавец.
Готовое решение: Облагается ли НДС реализация макулатуры
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).