Участники налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Участники налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Опубликованы актуальные сервисы информационного взаимодействия для участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
Информация: Открыт набор в рабочую группу для будущих участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Для участников СЗПК расширен состав документов для налогового мониторинга"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Для участников СЗПК расширен состав документов для налогового мониторинга"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Формы
Статья: Документы для налогового мониторинга в 2024 году: более лояльный подход ФНС. Комментарии
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)Как видим, у налогоплательщиков есть возможность изменить и доработать документы и снова попробовать стать участниками налогового мониторинга.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)Как видим, у налогоплательщиков есть возможность изменить и доработать документы и снова попробовать стать участниками налогового мониторинга.
Статья: Типичные ошибки при переходе в налоговый мониторинг и как их избежать
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Эксперты ДРТ проанализировали собственный опыт реализации проектов и мнения участников рынка налогового мониторинга, чтобы собрать для читателей издания "Экономика и жизнь" информацию о типичных методологических ошибках при переходе в налоговый мониторинг, их последствиях, а также о том, как их избежать.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Эксперты ДРТ проанализировали собственный опыт реализации проектов и мнения участников рынка налогового мониторинга, чтобы собрать для читателей издания "Экономика и жизнь" информацию о типичных методологических ошибках при переходе в налоговый мониторинг, их последствиях, а также о том, как их избежать.
Последние изменения: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)В название документа добавили распространителей лотерей. В тексте документа указали новые категории участников налогового мониторинга, которых затрагивает порядок. Порядок изложили в новой редакции.
(КонсультантПлюс, 2026)В название документа добавили распространителей лотерей. В тексте документа указали новые категории участников налогового мониторинга, которых затрагивает порядок. Порядок изложили в новой редакции.
Статья: Резиденты ТОРов, свободного порта Владивосток, Арктической зоны - добро пожаловать в налоговый мониторинг!
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ключевые преимущества налогового мониторинга для налогоплательщиков остались в целом неизменными, кроме интеграции с АИС "Налог-3". Так, с 1 января 2024 г. все участники налогового мониторинга должны обеспечить прямой доступ ФНС к информационной системе налогоплательщика через интеграцию с АИС "Налог-3". Предположительно данная интеграция предоставляет дополнительные преимущества компаниям, особенно это касается налаживания цифрового обмена данными и документами с ФНС и потенциального сокращения затрат на прохождение всех форм налогового контроля.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ключевые преимущества налогового мониторинга для налогоплательщиков остались в целом неизменными, кроме интеграции с АИС "Налог-3". Так, с 1 января 2024 г. все участники налогового мониторинга должны обеспечить прямой доступ ФНС к информационной системе налогоплательщика через интеграцию с АИС "Налог-3". Предположительно данная интеграция предоставляет дополнительные преимущества компаниям, особенно это касается налаживания цифрового обмена данными и документами с ФНС и потенциального сокращения затрат на прохождение всех форм налогового контроля.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)"Реализация налогового мониторинга в цифровой плоскости осуществляется путем предоставления налогоплательщиками налоговым органам постоянного доступа к базам данных" <2>. В действительности личный кабинет налогоплательщика и портальное решение - это основа налогового мониторинга. Налоговые органы получают возможность видеть документы и информацию налогоплательщика на ранней стадии в процессе формирования отчетности и отражения операций в учете, что позволяет избежать нарушения налогового законодательства и необходимости впоследствии их выявления и применения мер ответственности. Порядок расчета налогов становится абсолютно прозрачным для налоговых органов, а также обеспечивает возможность налоговым органам скорректировать поведение налогоплательщика в случае некорректного отнесения, например, отдельных расходов для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, что исключает необходимость в проведении в последующем налоговых проверок. Именно благодаря этой прозрачности и при условии следования налогоплательщика мотивированному мнению налогового органа стало возможным закрепить исключение проведения выездных налоговых проверок к таким лицам. Доказательством эффективности применения налогового мониторинга служат и статистические данные в динамике. В 2020 г. количество участников налогового мониторинга было 209, доля налоговых поступлений которых составляла 43% <3>. В 2021 г. количество участников налогового мониторинга стало 339, доля налоговых поступлений которых в федеральный бюджет составляла 34% <4>. В отчете за 2022 г. указано количество участников налогового мониторинга - 445 единиц, доля налоговых поступлений в федеральный бюджет составила 41% <5>. На конец 2023 г. количество участников налогового мониторинга составило 445 компаний, от которых идет 37% налоговых поступлений в федеральный бюджет, что составляет 21% налоговых поступлений в консолидированный бюджет <6>.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)"Реализация налогового мониторинга в цифровой плоскости осуществляется путем предоставления налогоплательщиками налоговым органам постоянного доступа к базам данных" <2>. В действительности личный кабинет налогоплательщика и портальное решение - это основа налогового мониторинга. Налоговые органы получают возможность видеть документы и информацию налогоплательщика на ранней стадии в процессе формирования отчетности и отражения операций в учете, что позволяет избежать нарушения налогового законодательства и необходимости впоследствии их выявления и применения мер ответственности. Порядок расчета налогов становится абсолютно прозрачным для налоговых органов, а также обеспечивает возможность налоговым органам скорректировать поведение налогоплательщика в случае некорректного отнесения, например, отдельных расходов для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, что исключает необходимость в проведении в последующем налоговых проверок. Именно благодаря этой прозрачности и при условии следования налогоплательщика мотивированному мнению налогового органа стало возможным закрепить исключение проведения выездных налоговых проверок к таким лицам. Доказательством эффективности применения налогового мониторинга служат и статистические данные в динамике. В 2020 г. количество участников налогового мониторинга было 209, доля налоговых поступлений которых составляла 43% <3>. В 2021 г. количество участников налогового мониторинга стало 339, доля налоговых поступлений которых в федеральный бюджет составляла 34% <4>. В отчете за 2022 г. указано количество участников налогового мониторинга - 445 единиц, доля налоговых поступлений в федеральный бюджет составила 41% <5>. На конец 2023 г. количество участников налогового мониторинга составило 445 компаний, от которых идет 37% налоговых поступлений в федеральный бюджет, что составляет 21% налоговых поступлений в консолидированный бюджет <6>.
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Много обсуждается "налоговая реформа 2024 года", которая затрагивает в том числе НДФЛ и налог на прибыль. Но наряду с этими нововведениями налогоплательщикам, как участвующим в налоговом мониторинге, так и задумывающимся о переходе, следует обратить внимание на единую цифровую методологическую модель (цифровой налоговый кодекс), которая разрабатывается для совершенствования расширенного информационного взаимодействия ФНС и участников налогового мониторинга. Кроме того, ФНС работает над унификацией и стандартизацией регистров, позволяющих реализовать алгоритмы автоматического контроля.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Много обсуждается "налоговая реформа 2024 года", которая затрагивает в том числе НДФЛ и налог на прибыль. Но наряду с этими нововведениями налогоплательщикам, как участвующим в налоговом мониторинге, так и задумывающимся о переходе, следует обратить внимание на единую цифровую методологическую модель (цифровой налоговый кодекс), которая разрабатывается для совершенствования расширенного информационного взаимодействия ФНС и участников налогового мониторинга. Кроме того, ФНС работает над унификацией и стандартизацией регистров, позволяющих реализовать алгоритмы автоматического контроля.
Информация: Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики
("Официальный сайт Минфина России", 2025)5. Расширение периметра налогового мониторинга за счет отмены обязательности соответствия кандидата в налоговый мониторинг трем установленным критериям (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов) и оставления обязательности соответствия любому из этих трех, а также за счет отмены данных критериев для кандидата - правопреемника реорганизованного участника налогового мониторинга.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)5. Расширение периметра налогового мониторинга за счет отмены обязательности соответствия кандидата в налоговый мониторинг трем установленным критериям (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов) и оставления обязательности соответствия любому из этих трех, а также за счет отмены данных критериев для кандидата - правопреемника реорганизованного участника налогового мониторинга.
Статья: Законодательное регулирование налогового мониторинга в контексте Цифрового Налогового кодекса и других понятий, связанных с цифровизацией налогового мониторинга
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)<12> О данных понятиях см., напр.: Крашенинникова М.А. Цифровая трансформация крупнейших компаний // Налоговая политика и практика. 2024. N 6 (258). С. 47. eLIBRARY ID: 67900783. EDN: RHKPUO; Крашенинникова М.А. Интеграционная платформа объединит участников налогового мониторинга в единую цифровую среду // Налоговая политика и практика. 2024. N 10 (262). С. 71 - 73. eLIBRARY ID: 74986612. EDN: ZHUDQV; ФНС России обозначила основные направления развития налогового мониторинга на ближайшие годы // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14944945/ (дата обращения: 12.02.2025); Опубликованы актуальные сервисы информационного взаимодействия для участников налогового мониторинга // ФНС России: официальный сайт, 2024. URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 03.06.2024).
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)<12> О данных понятиях см., напр.: Крашенинникова М.А. Цифровая трансформация крупнейших компаний // Налоговая политика и практика. 2024. N 6 (258). С. 47. eLIBRARY ID: 67900783. EDN: RHKPUO; Крашенинникова М.А. Интеграционная платформа объединит участников налогового мониторинга в единую цифровую среду // Налоговая политика и практика. 2024. N 10 (262). С. 71 - 73. eLIBRARY ID: 74986612. EDN: ZHUDQV; ФНС России обозначила основные направления развития налогового мониторинга на ближайшие годы // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14944945/ (дата обращения: 12.02.2025); Опубликованы актуальные сервисы информационного взаимодействия для участников налогового мониторинга // ФНС России: официальный сайт, 2024. URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 03.06.2024).
Информация: На сайте ФНС России актуализирован справочник видов документов для участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
Информация: Участники налогового мониторинга могут принять участие в тестировании интеграции своих систем с АИС "Налог-3"
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023