Трудовые отношения с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Трудовые отношения с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2026)2. Трудовые отношения с самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)2. Трудовые отношения с самозанятым
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, спорные договоры возмездного оказания услуг с самозанятыми имеют признаки трудовых отношений, поэтому общество обязано было удерживать НДФЛ из выплачиваемого вознаграждения. Так, договоры предусматривают систематическое исполнение услуг лично с их регулярной оплатой. В предмете договора, по сути, закреплена трудовая функция - выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, спорные договоры возмездного оказания услуг с самозанятыми имеют признаки трудовых отношений, поэтому общество обязано было удерживать НДФЛ из выплачиваемого вознаграждения. Так, договоры предусматривают систематическое исполнение услуг лично с их регулярной оплатой. В предмете договора, по сути, закреплена трудовая функция - выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)К признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговые органы, в частности, относят организационную зависимость плательщика НПД от заказчика, а именно:
(КонсультантПлюс, 2026)К признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговые органы, в частности, относят организационную зависимость плательщика НПД от заказчика, а именно:
Готовое решение: Как принять работника на работу
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности в оформлении приема на работу граждан, имеющих статус самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности в оформлении приема на работу граждан, имеющих статус самозанятых
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"НДФЛ и взносы: переквалификацию в трудовые договоры ГПХ с самозанятыми суд поддержал (13.03.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для специалиста по кадрам"Подмена трудовых отношений взаимодействием с самозанятыми: Минтруд хочет добавить индикатор риска (10.03.2026)
Статья: Цифровая трансформация трудовых отношений: правовые вызовы искусственного интеллекта и платформенной занятости
(Новиков Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Регуляторные руководства по платформенной занятости Китая (2021, 2024) базируются на "мягком праве", сочетая защиту прав трудящихся с развитием цифровой экономики. Руководство 2021 г. <13> установило трехуровневую классификацию платформенно занятых: трудящиеся на основании трудовых договоров, в рамках неполных трудовых отношений и самозанятые. Платформам рекомендуется устанавливать для трудящихся гарантии минимальной оплаты труда, прозрачности алгоритмов и процедуры обжалования решений платформ. Руководство в редакции 2024 г. <14> дополнено положениями относительно учета времени ожидания заказов, автоматического уведомления о перерывах, многоуровневого разрешения споров и обязательного согласования правил платформ с профсоюзами. Суды Китая, не применяя единые тесты для определения правового статуса платформенно занятых, ориентируются на принцип "доминирующего контроля над трудом" <15>, основанного на оценке фактического подчинения работника платформе через личное (управление задачами), экономическое (зависимость дохода, тарифная политика) и организационное (алгоритмическая интеграция) подчинение.
(Новиков Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Регуляторные руководства по платформенной занятости Китая (2021, 2024) базируются на "мягком праве", сочетая защиту прав трудящихся с развитием цифровой экономики. Руководство 2021 г. <13> установило трехуровневую классификацию платформенно занятых: трудящиеся на основании трудовых договоров, в рамках неполных трудовых отношений и самозанятые. Платформам рекомендуется устанавливать для трудящихся гарантии минимальной оплаты труда, прозрачности алгоритмов и процедуры обжалования решений платформ. Руководство в редакции 2024 г. <14> дополнено положениями относительно учета времени ожидания заказов, автоматического уведомления о перерывах, многоуровневого разрешения споров и обязательного согласования правил платформ с профсоюзами. Суды Китая, не применяя единые тесты для определения правового статуса платформенно занятых, ориентируются на принцип "доминирующего контроля над трудом" <15>, основанного на оценке фактического подчинения работника платформе через личное (управление задачами), экономическое (зависимость дохода, тарифная политика) и организационное (алгоритмическая интеграция) подчинение.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Наличие указанных признаков трудовых отношений во взаимоотношениях самозанятого с заказчиком может свидетельствовать о незаконной налоговой оптимизации, так как законодательством установлен прямой запрет на работу самозанятых с текущим или бывшим работодателем. После увольнения должно пройти не менее двух лет.
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Наличие указанных признаков трудовых отношений во взаимоотношениях самозанятого с заказчиком может свидетельствовать о незаконной налоговой оптимизации, так как законодательством установлен прямой запрет на работу самозанятых с текущим или бывшим работодателем. После увольнения должно пройти не менее двух лет.
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)"Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)"Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Договор с самозанятым vs трудовые отношения:
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Договор с самозанятым vs трудовые отношения:
Статья: Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)4. Проблема переквалификации отношений с участием
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)4. Проблема переквалификации отношений с участием
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Правовой основой налоговой политики в России выступает Налоговый кодекс РФ, и у современных участников трудовых отношений, самозанятых граждан есть варианты, как выполнить (не выполнить) свои налоговые обязательства <1>. Организации или предприниматели, выполняя роль налоговых агентов, выплачивая зарплату сотрудникам, обязаны рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Правовой основой налоговой политики в России выступает Налоговый кодекс РФ, и у современных участников трудовых отношений, самозанятых граждан есть варианты, как выполнить (не выполнить) свои налоговые обязательства <1>. Организации или предприниматели, выполняя роль налоговых агентов, выплачивая зарплату сотрудникам, обязаны рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.
Статья: Как налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
("Главная книга", 2023, N 15)УФНС по Забайкальскому краю назвала основные признаки, которые заставляют контролеров заподозрить подмену трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми <1>.
("Главная книга", 2023, N 15)УФНС по Забайкальскому краю назвала основные признаки, которые заставляют контролеров заподозрить подмену трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми <1>.
Статья: Взаимодействие самозанятых между собой и с заказчиком в ходе строительных работ - трудовые отношения?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2023 по делу N А76-19694/2023 является примером того, как компании удалось отбиться от претензий налоговиков о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми договорами с самозанятыми.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2023 по делу N А76-19694/2023 является примером того, как компании удалось отбиться от претензий налоговиков о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми договорами с самозанятыми.
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Наряду с вышеизложенными ограничениями законодателем определены требования к доходу самозанятых, предельная величина которого не превышает в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, а также указано, что лица, применяющие специальный налоговый режим, не могут иметь работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Однако Законом о самозанятых не установлен запрет для привлечения работников по гражданско-правовым договорам.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Наряду с вышеизложенными ограничениями законодателем определены требования к доходу самозанятых, предельная величина которого не превышает в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, а также указано, что лица, применяющие специальный налоговый режим, не могут иметь работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Однако Законом о самозанятых не установлен запрет для привлечения работников по гражданско-правовым договорам.
Статья: Какие трудовые споры возникают с самозанятыми, и как они разрешаются на практике мирно и в судах
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)С учетом того что судебная практика по признанию правоотношений, вытекающих из гражданско-правовых договоров, а также правоотношений вообще без договоров, но при фактическом выполнении гражданами трудовых функций, довольно обширна и вполне сложилась, очевидно, что никаких трудностей с признанием факта трудовых отношений самозанятых с заказчиком не возникнет.
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)С учетом того что судебная практика по признанию правоотношений, вытекающих из гражданско-правовых договоров, а также правоотношений вообще без договоров, но при фактическом выполнении гражданами трудовых функций, довольно обширна и вполне сложилась, очевидно, что никаких трудностей с признанием факта трудовых отношений самозанятых с заказчиком не возникнет.