Трудовые отношения с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Трудовые отношения с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)2. Трудовые отношения с самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)2. Трудовые отношения с самозанятым
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)К признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговые органы, в частности, относят организационную зависимость плательщика НПД от заказчика, а именно:
(КонсультантПлюс, 2025)К признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговые органы, в частности, относят организационную зависимость плательщика НПД от заказчика, а именно:
Готовое решение: Как принять работника на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности в оформлении приема на работу граждан, имеющих статус самозанятых
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности в оформлении приема на работу граждан, имеющих статус самозанятых
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для специалиста по кадрам"НДФЛ и страховые взносы: суды вновь поддержали переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые (12.11.2025)
<Информация> ФНС России
"Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: Проблемы реализации защитной функции профсоюзов в новых формах занятости
(Чуча С.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)В этой связи нормы ст. 61 законопроекта, расценивающие привлечение к труду граждан в нарушение установленного ТК РФ порядка оформления трудовых отношений как нелегальную занятость и предусматривающие меры противодействия таковой, представляются полезными, но не самодостаточными. Особенности участия в трудовых отношениях самозанятых и платформенных занятых так или иначе следует отразить в соответствующих главах разд. XII ТК РФ.
(Чуча С.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)В этой связи нормы ст. 61 законопроекта, расценивающие привлечение к труду граждан в нарушение установленного ТК РФ порядка оформления трудовых отношений как нелегальную занятость и предусматривающие меры противодействия таковой, представляются полезными, но не самодостаточными. Особенности участия в трудовых отношениях самозанятых и платформенных занятых так или иначе следует отразить в соответствующих главах разд. XII ТК РФ.
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативно определен перечень видов деятельности, при осуществлении которых нельзя применять такой спецрежим. Запретов в части совмещения деятельности в статусе самозанятого и трудовой деятельности, в том числе у ИП, данный перечень не содержит. При этом работодатель и заказчик по гражданско-правовому договору, заключенному при осуществлении деятельности в статусе самозанятого, совпадать не могут. В частности, условием освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов с доходов от деятельности самозанятого является отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад. Это следует из ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативно определен перечень видов деятельности, при осуществлении которых нельзя применять такой спецрежим. Запретов в части совмещения деятельности в статусе самозанятого и трудовой деятельности, в том числе у ИП, данный перечень не содержит. При этом работодатель и заказчик по гражданско-правовому договору, заключенному при осуществлении деятельности в статусе самозанятого, совпадать не могут. В частности, условием освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов с доходов от деятельности самозанятого является отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад. Это следует из ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Статья: Договор с самозанятым признали трудовым. Как правильно рассчитать НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Обратите внимание, этот перечень не полный. Признаков подмены трудовых отношений с самозанятыми куда больше.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Обратите внимание, этот перечень не полный. Признаков подмены трудовых отношений с самозанятыми куда больше.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель является ИП или самозанятым, то исчислять и удерживать НДФЛ по общему правилу вам не нужно. Условием такого освобождения для самозанятого является отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ, ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель является ИП или самозанятым, то исчислять и удерживать НДФЛ по общему правилу вам не нужно. Условием такого освобождения для самозанятого является отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ, ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Труд самозанятых - новая ли форма нетипичной занятости?
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)<20> В некоторых публикациях утверждается, что данные отчета Счетной палаты Российской Федерации о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ практики проведения эксперимента по внедрению налога на профессиональный доход" по итогам 2020 г. не подтверждают риск массовой подмены трудовых отношений услугами самозанятых граждан (см.: Мухина И.И., Миракян Д.Г. Самозанятость в России: современные тенденции и перспективы развития // Социально-трудовые исследования. 2021. N 3 (44). С. 25).
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)<20> В некоторых публикациях утверждается, что данные отчета Счетной палаты Российской Федерации о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ практики проведения эксперимента по внедрению налога на профессиональный доход" по итогам 2020 г. не подтверждают риск массовой подмены трудовых отношений услугами самозанятых граждан (см.: Мухина И.И., Миракян Д.Г. Самозанятость в России: современные тенденции и перспективы развития // Социально-трудовые исследования. 2021. N 3 (44). С. 25).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли ежемесячная оплата по ГПД самозанятому послужить основанием для его переквалификации в трудовой договор и доначисления страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что характер и специфика оказываемых услуг не свидетельствуют о наличии трудовых отношений с самозанятыми лицами. В частности, на это указывал тот факт, что оплата осуществлялась после подписания акта приемки-передачи в зависимости от объема оказанных услуг по истечении месяца, в котором они предоставлялись. Кроме того, в договоре не предусмотрены подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка, условия соблюдения определенного режима работы и отдыха, выплата сумм по временной нетрудоспособности и травматизму, предоставление иных гарантий социальной защищенности (ежегодных отпусков и выходных дней с сохранением места работы и среднего заработка).
Может ли ежемесячная оплата по ГПД самозанятому послужить основанием для его переквалификации в трудовой договор и доначисления страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что характер и специфика оказываемых услуг не свидетельствуют о наличии трудовых отношений с самозанятыми лицами. В частности, на это указывал тот факт, что оплата осуществлялась после подписания акта приемки-передачи в зависимости от объема оказанных услуг по истечении месяца, в котором они предоставлялись. Кроме того, в договоре не предусмотрены подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка, условия соблюдения определенного режима работы и отдыха, выплата сумм по временной нетрудоспособности и травматизму, предоставление иных гарантий социальной защищенности (ежегодных отпусков и выходных дней с сохранением места работы и среднего заработка).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Когда договор с самозанятым могут признать трудовым
(Издательство "Главная книга", 2025)Когда договор с самозанятым могут признать трудовым