Трудовой договор или гпх налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Трудовой договор или гпх налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, при расчете суммы НДФЛ при переквалификации гражданско-правового договора на трудовой договор сумма доначисленного налога подлежит уменьшению на сумму фактически уплаченного налога по УСН, так как указанные налоги рассчитаны от одного и того же дохода, полученного физическими лицами. В противном случае неучет фактически уплаченного налога приведет к необоснованному получению бюджетом задвоенной суммы налога с одной и той же суммы дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, при расчете суммы НДФЛ при переквалификации гражданско-правового договора на трудовой договор сумма доначисленного налога подлежит уменьшению на сумму фактически уплаченного налога по УСН, так как указанные налоги рассчитаны от одного и того же дохода, полученного физическими лицами. В противном случае неучет фактически уплаченного налога приведет к необоснованному получению бюджетом задвоенной суммы налога с одной и той же суммы дохода.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество с целью получения налоговой выгоды подменило трудовые договоры договорами гражданско-правового характера с физическими лицами, организованно зарегистрированными в качестве ИП непосредственно перед заключением договоров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество с целью получения налоговой выгоды подменило трудовые договоры договорами гражданско-правового характера с физическими лицами, организованно зарегистрированными в качестве ИП непосредственно перед заключением договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие налоги и страховые взносы доначисляют при признании гражданско-правового договора трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие налоги и страховые взносы доначисляют при признании гражданско-правового договора трудовым
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
(ред. от 28.11.2025)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 121 нужно заполнить, если у вас работают высококвалифицированные специалисты. Отразите сумму полученных ими в отчетном (налоговом) периоде доходов по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 6 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 121 нужно заполнить, если у вас работают высококвалифицированные специалисты. Отразите сумму полученных ими в отчетном (налоговом) периоде доходов по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 6 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом
Вопрос: Как заключить гражданско-правовой договор с ИП, чтобы избежать риска признания его трудовым договором?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Да, пониженные тарифы для ИТ-компаний применяются к выплатам по договорам ГПХ. Такой вывод основан на том, что база для расчета страховых взносов определяется исходя из выплат и по трудовым договорам, и по договорам ГПХ. Налоговый кодекс РФ не содержит требований к виду договора (трудовой или гражданско-правовой), по которому осуществляется выплата, для применения пониженных тарифов. Это следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, пп. 3 п. 1, п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ, Писем Минфина России от 17.08.2018 N 03-15-06/58587, от 23.12.2016 N 03-04-12/77644. Разъяснения Минфина России основаны на недействующей редакции Налогового кодекса РФ, но в части применения ИТ-компаниями пониженных тарифов страховых взносов к выплатам по договорам ГПХ они актуальны и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, пониженные тарифы для ИТ-компаний применяются к выплатам по договорам ГПХ. Такой вывод основан на том, что база для расчета страховых взносов определяется исходя из выплат и по трудовым договорам, и по договорам ГПХ. Налоговый кодекс РФ не содержит требований к виду договора (трудовой или гражданско-правовой), по которому осуществляется выплата, для применения пониженных тарифов. Это следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, пп. 3 п. 1, п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ, Писем Минфина России от 17.08.2018 N 03-15-06/58587, от 23.12.2016 N 03-04-12/77644. Разъяснения Минфина России основаны на недействующей редакции Налогового кодекса РФ, но в части применения ИТ-компаниями пониженных тарифов страховых взносов к выплатам по договорам ГПХ они актуальны и сейчас.
Вопрос: Возможны ли негативные последствия для организации, если она расторгнет трудовые договоры с некоторыми работниками и заключит гражданско-правовые договоры с ними как с самозанятыми гражданами, применяющими НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговые последствия переквалификации гражданско-правового договора с физлицом в трудовой
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговые последствия переквалификации гражданско-правового договора с физлицом в трудовой
Статья: Чей риск больше при мнимом сотрудничестве с самозанятым: работника или фирмы?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Представим ситуацию: организация договорилась с кандидатом на вакансию не оформлять трудовой договор, а заключить с ним ГПХ-контракт как с плательщиком налога на профессиональный доход, причем работник таковым на момент сговора не являлся. Такие действия незаконны, при этом всегда найдутся те, кто решит рискнуть. В материале разберемся, кто может пострадать больше: сотрудник или бизнес?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Представим ситуацию: организация договорилась с кандидатом на вакансию не оформлять трудовой договор, а заключить с ним ГПХ-контракт как с плательщиком налога на профессиональный доход, причем работник таковым на момент сговора не являлся. Такие действия незаконны, при этом всегда найдутся те, кто решит рискнуть. В материале разберемся, кто может пострадать больше: сотрудник или бизнес?