Требование по конкретной сделке
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование по конкретной сделке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Представляем документы и пояснения в налоговую: сроки, подтверждение, штрафы
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)Непредставление информации по требованию налогового органа относительно конкретной сделки в установленный срок влечет за собой взыскание штрафа в размере 5 000 руб. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, грозят штрафом в размере 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)Непредставление информации по требованию налогового органа относительно конкретной сделки в установленный срок влечет за собой взыскание штрафа в размере 5 000 руб. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, грозят штрафом в размере 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- если в требовании не указана конкретная сделка и период ее исполнения, такое требование незаконно <4>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- если в требовании не указана конкретная сделка и период ее исполнения, такое требование незаконно <4>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик был привлечен к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ за непредставление по требованию налогового органа документов и информации по взаимоотношениям с контрагентом в рамках конкретных сделок, связанных с ремонтом офиса налогоплательщика. Налогоплательщик оспорил привлечение к ответственности, полагая, что на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ информация может истребоваться только у контрагентов налогоплательщика, а не у самого налогоплательщика, а также что к ответственности налогоплательщик может быть привлечен на основании п. 2 ст. 126 НК РФ, а не п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд признал правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности. Суд указал, что требование налогового органа содержало необходимые сведения, позволяющие идентифицировать запрашиваемые документы, в частности в нем отражены наименование контрагента с указанием ИНН, даты и номера счетов-фактур, конкретные периоды совершения сделок. Положения ст. 93.1 НК РФ не содержат оснований для ограничения истребования документов только контрагентами проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов непосредственно у самого налогоплательщика, а непредставление информации о проверяемом лице влечет ответственность по п. 1 ст. 129.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик был привлечен к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ за непредставление по требованию налогового органа документов и информации по взаимоотношениям с контрагентом в рамках конкретных сделок, связанных с ремонтом офиса налогоплательщика. Налогоплательщик оспорил привлечение к ответственности, полагая, что на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ информация может истребоваться только у контрагентов налогоплательщика, а не у самого налогоплательщика, а также что к ответственности налогоплательщик может быть привлечен на основании п. 2 ст. 126 НК РФ, а не п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд признал правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности. Суд указал, что требование налогового органа содержало необходимые сведения, позволяющие идентифицировать запрашиваемые документы, в частности в нем отражены наименование контрагента с указанием ИНН, даты и номера счетов-фактур, конкретные периоды совершения сделок. Положения ст. 93.1 НК РФ не содержат оснований для ограничения истребования документов только контрагентами проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов непосредственно у самого налогоплательщика, а непредставление информации о проверяемом лице влечет ответственность по п. 1 ст. 129.1 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 93.1 "Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, требование о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки по 22 сделкам за последние 5 лет является незаконным, так как требование не относится к конкретной сделке и направлено на представление всех документов по всем заключенным договорам в каждом налоговом периоде. Период, за который налоговый орган может запрашивать документы, ограничен глубиной выездной налоговой проверки (тремя годами).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, требование о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки по 22 сделкам за последние 5 лет является незаконным, так как требование не относится к конкретной сделке и направлено на представление всех документов по всем заключенным договорам в каждом налоговом периоде. Период, за который налоговый орган может запрашивать документы, ограничен глубиной выездной налоговой проверки (тремя годами).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи, налогоплательщик по требованию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляет документацию относительно конкретной сделки (группы однородных сделок), указанной в требовании. Под документацией понимается совокупность документов или единый документ, составленный в произвольной форме (если составление таких документов по установленной форме не предусмотрено законодательством Российской Федерации) и содержащий следующие сведения:
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи, налогоплательщик по требованию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляет документацию относительно конкретной сделки (группы однородных сделок), указанной в требовании. Под документацией понимается совокупность документов или единый документ, составленный в произвольной форме (если составление таких документов по установленной форме не предусмотрено законодательством Российской Федерации) и содержащий следующие сведения:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если объектом хеджирования являются требования (обязательства) по конкретной сделке, в случае ее досрочного расторжения (прекращения по иным основаниям) доходы (расходы), связанные с производными финансовыми инструментами, определяются на конец отчетного (налогового) периода, в котором произошло досрочное расторжение сделки (ее прекращение по иным основаниям) с объектом хеджирования, или на дату исполнения сделки (сделок), если указанная дата исполнения наступила ранее отчетной даты периода, и включаются в налоговую базу, при расчете которой учитываются доходы (расходы), связанные с объектом хеджирования. При этом доходы (расходы), связанные с производными финансовыми инструментами, возникающие после отчетной даты периода, в котором произошло досрочное расторжение указанной конкретной сделки, учитываются при определении налоговой базы с производными финансовыми инструментами с учетом доходов (расходов), учтенных ранее в налоговой базе по операциям, связанным с объектом хеджирования.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если объектом хеджирования являются требования (обязательства) по конкретной сделке, в случае ее досрочного расторжения (прекращения по иным основаниям) доходы (расходы), связанные с производными финансовыми инструментами, определяются на конец отчетного (налогового) периода, в котором произошло досрочное расторжение сделки (ее прекращение по иным основаниям) с объектом хеджирования, или на дату исполнения сделки (сделок), если указанная дата исполнения наступила ранее отчетной даты периода, и включаются в налоговую базу, при расчете которой учитываются доходы (расходы), связанные с объектом хеджирования. При этом доходы (расходы), связанные с производными финансовыми инструментами, возникающие после отчетной даты периода, в котором произошло досрочное расторжение указанной конкретной сделки, учитываются при определении налоговой базы с производными финансовыми инструментами с учетом доходов (расходов), учтенных ранее в налоговой базе по операциям, связанным с объектом хеджирования.
Статья: Как добиться субординации требования фактически аффилированного кредитора
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)Однако если для установления компенсационного характера требования проверяется нерыночность конкретной сделки, на которой основано требование кредитора о включении в реестр, то для определения фактической аффилированности исследуется контекст взаимоотношений сторон в целом.
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)Однако если для установления компенсационного характера требования проверяется нерыночность конкретной сделки, на которой основано требование кредитора о включении в реестр, то для определения фактической аффилированности исследуется контекст взаимоотношений сторон в целом.
Статья: Требования-2025. Что нужно знать?
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Так, инспекция может направить требование для исследования конкретной сделки. Такое требование организация может получить, когда у налогового органа есть обоснованная необходимость истребовать определенные документы по операциям с тем или иным деловым партнером компании.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Так, инспекция может направить требование для исследования конкретной сделки. Такое требование организация может получить, когда у налогового органа есть обоснованная необходимость истребовать определенные документы по операциям с тем или иным деловым партнером компании.
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- само требование не содержало указания на конкретные сделки, равно как на конкретных контрагентов заявителя;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- само требование не содержало указания на конкретные сделки, равно как на конкретных контрагентов заявителя;
Готовое решение: Какой договор считается рамочным и как его применять
(КонсультантПлюс, 2026)При согласовании конкретной сделки учитывайте требования к договорам данного вида. Это особенно важно в части существенных условий: без них сделка не будет считаться заключенной, права и обязанности по ней не возникнут (п. 1 ст. 432, п. 2 ст. 307 ГК РФ). Например, если вы заключили рамочный договор подряда и вам нужно согласовать выполнение конкретной работы, укажите ее содержание, объем и результат, а также начальный и конечный сроки ее выполнения (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 703, п. 1 ст. 708 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При согласовании конкретной сделки учитывайте требования к договорам данного вида. Это особенно важно в части существенных условий: без них сделка не будет считаться заключенной, права и обязанности по ней не возникнут (п. 1 ст. 432, п. 2 ст. 307 ГК РФ). Например, если вы заключили рамочный договор подряда и вам нужно согласовать выполнение конкретной работы, укажите ее содержание, объем и результат, а также начальный и конечный сроки ее выполнения (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 703, п. 1 ст. 708 ГК РФ).
Статья: Требования ИФНС о представлении документов в рамках встречной проверки или по конкретной сделке
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 5)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 5
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 5)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 5
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Можно ли признать незаконным требование о предоставлении документов (информации) вне рамок проверки либо штраф за его неисполнение, если запрашивался большой объем
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция ФНС России состоит в том, что большое количество истребуемых в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ документов само по себе не является основанием признать действия налогового органа незаконными. При этом налоговый орган должен быть готов обосновать необходимость их истребования. Есть судебные акты с аналогичным выводом. Суды проверяют, указана ли в требовании конкретная сделка, в связи с которой запрашиваются документы, соответствует ли требование установленной форме. В некоторых случаях суды анализируют, обосновал ли налоговый орган необходимость истребования документов (информации) и сообщало ли лицо, у которого запросили документы (информацию), о невозможности их представления.
Можно ли признать незаконным требование о предоставлении документов (информации) вне рамок проверки либо штраф за его неисполнение, если запрашивался большой объем
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция ФНС России состоит в том, что большое количество истребуемых в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ документов само по себе не является основанием признать действия налогового органа незаконными. При этом налоговый орган должен быть готов обосновать необходимость их истребования. Есть судебные акты с аналогичным выводом. Суды проверяют, указана ли в требовании конкретная сделка, в связи с которой запрашиваются документы, соответствует ли требование установленной форме. В некоторых случаях суды анализируют, обосновал ли налоговый орган необходимость истребования документов (информации) и сообщало ли лицо, у которого запросили документы (информацию), о невозможности их представления.
Статья: Требование "2 в 1": как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Внимание! Если в требовании о представлении документов в рамках встречки не указаны конкретные номера и даты документов - это не повод их не представлять. ИФНС вправе указать в требовании конкретную сделку, партию товара, время поставки или выполнения работ, то есть любой четкий признак, по которому можно определить сделку и представить документы (информацию) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Внимание! Если в требовании о представлении документов в рамках встречки не указаны конкретные номера и даты документов - это не повод их не представлять. ИФНС вправе указать в требовании конкретную сделку, партию товара, время поставки или выполнения работ, то есть любой четкий признак, по которому можно определить сделку и представить документы (информацию) <17>.
Статья: Осуществление акционерами прав на доступ к информации об экстраординарных сделках общества
(Протопопова О.В., Федотова И.Ю.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Суд первой инстанции в части предоставления сведений о совершенной сделке посчитал данное требование не подпадающим под правовое регулирование п. 1 ст. 84 ФЗ "Об АО", поскольку истец в своем требовании не указал на конкретную сделку. Вместе с тем суд апелляционной инстанции не согласился с данным выводом, поскольку отсутствие в требовании информации о конкретной сделке и ссылка на положения ст. 91 ФЗ "Об АО" не свидетельствуют об отсутствии у общества обязанности предоставления по запросу акционера сведений о спорной сделке, совершенной в отсутствие согласия на ее совершение.
(Протопопова О.В., Федотова И.Ю.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Суд первой инстанции в части предоставления сведений о совершенной сделке посчитал данное требование не подпадающим под правовое регулирование п. 1 ст. 84 ФЗ "Об АО", поскольку истец в своем требовании не указал на конкретную сделку. Вместе с тем суд апелляционной инстанции не согласился с данным выводом, поскольку отсутствие в требовании информации о конкретной сделке и ссылка на положения ст. 91 ФЗ "Об АО" не свидетельствуют об отсутствии у общества обязанности предоставления по запросу акционера сведений о спорной сделке, совершенной в отсутствие согласия на ее совершение.
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2026)Представить документы (информацию) в рамках встречной проверки по требованию инспекции нужно в течение пяти рабочих дней. Если требование выставили вне проверки по конкретной сделке или по имуществу (имущественным правам) контрагента (третьего лица) - в течение 10 рабочих дней.
(КонсультантПлюс, 2026)Представить документы (информацию) в рамках встречной проверки по требованию инспекции нужно в течение пяти рабочих дней. Если требование выставили вне проверки по конкретной сделке или по имуществу (имущественным правам) контрагента (третьего лица) - в течение 10 рабочих дней.
Готовое решение: Срок представления документов в ответ на требование налоговой
(КонсультантПлюс, 2026)10 рабочих дней со дня получения требования - если запросили документы по конкретной сделке вне рамок проверок (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)10 рабочих дней со дня получения требования - если запросили документы по конкретной сделке вне рамок проверок (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).