Требование о предоставлении документов по почте
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование о предоставлении документов по почте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за неправомерное несообщение лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу в установленный срок. По мнению налогоплательщика, НК РФ отдельно установлена обязанность налогового органа использовать с определенными категориями налогоплательщиков исключительно электронный документооборот, при этом общество является субъектом электронного документооборота, поскольку поставлено на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, имеет среднесписочную численность свыше 100 человек. Направление требования о предоставлении документов (информации) почтовым отправлением на бумажном носителе в адрес налогоплательщика, обязанного предоставлять свою отчетность в электронном виде, недопустимо. Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности, поскольку инспекцией нарушен порядок направления налогоплательщику требования о предоставлении документов (информации), вина общества во вмененном правонарушении отсутствует. Налоговый орган не представил доказательств направления налогоплательщику посредством ТКС спорного требования и отклонения в его приеме. Доводы о том, что инспекция вправе выбрать любой из перечисленных в абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ способ вручения требования, основаны на неверном толковании налогового законодательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за неправомерное несообщение лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу в установленный срок. По мнению налогоплательщика, НК РФ отдельно установлена обязанность налогового органа использовать с определенными категориями налогоплательщиков исключительно электронный документооборот, при этом общество является субъектом электронного документооборота, поскольку поставлено на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, имеет среднесписочную численность свыше 100 человек. Направление требования о предоставлении документов (информации) почтовым отправлением на бумажном носителе в адрес налогоплательщика, обязанного предоставлять свою отчетность в электронном виде, недопустимо. Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности, поскольку инспекцией нарушен порядок направления налогоплательщику требования о предоставлении документов (информации), вина общества во вмененном правонарушении отсутствует. Налоговый орган не представил доказательств направления налогоплательщику посредством ТКС спорного требования и отклонения в его приеме. Доводы о том, что инспекция вправе выбрать любой из перечисленных в абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ способ вручения требования, основаны на неверном толковании налогового законодательства.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил привлечение к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ, поскольку налогоплательщик не смог получить требование о представлении документов по вине ненадлежащей работы сотрудников Почты России. Налоговый орган представил подтверждение, что письмо было доставлено по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик не доказал, что обеспечил все условия для надлежащего получения почтовой корреспонденции от налогового органа. Поскольку именно юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу из ЕГРЮЛ, суд признал правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил привлечение к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ, поскольку налогоплательщик не смог получить требование о представлении документов по вине ненадлежащей работы сотрудников Почты России. Налоговый орган представил подтверждение, что письмо было доставлено по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик не доказал, что обеспечил все условия для надлежащего получения почтовой корреспонденции от налогового органа. Поскольку именно юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу из ЕГРЮЛ, суд признал правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила по почте требование о представлении документов, направленное налоговым органом в рамках встречной проверки контрагента. Как в этом случае следует рассчитывать пятидневный срок, отведенный Налоговым кодексом на исполнение данного требования?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 34)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 34
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 34)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 34
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам4.4.1. НАПРАВЛЕНИЕ ТРЕБОВАНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О защите конкуренции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)1. Должностные лица антимонопольного органа, которые проводят проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проведения проверки документы и информацию. При проведении документарной проверки мотивированное требование о предоставлении документов и информации направляется проверяемому лицу по почте с уведомлением о вручении либо вручается ему или его представителю под роспись. При проведении выездной проверки мотивированное требование о предоставлении документов и информации вручается проверяемому лицу или его представителю под роспись. Форма требования о предоставлении документов и информации утверждается федеральным антимонопольным органом.
(ред. от 24.06.2025)
"О защите конкуренции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)1. Должностные лица антимонопольного органа, которые проводят проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проведения проверки документы и информацию. При проведении документарной проверки мотивированное требование о предоставлении документов и информации направляется проверяемому лицу по почте с уведомлением о вручении либо вручается ему или его представителю под роспись. При проведении выездной проверки мотивированное требование о предоставлении документов и информации вручается проверяемому лицу или его представителю под роспись. Форма требования о предоставлении документов и информации утверждается федеральным антимонопольным органом.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2025)6. При направлении запроса (требования) о представлении документов и сведений по почте заказным письмом запрос (требование) считается полученным:
(ред. от 28.12.2024)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2025)6. При направлении запроса (требования) о представлении документов и сведений по почте заказным письмом запрос (требование) считается полученным:
Статья: Налоговики не могут произвольно выбирать способ направления требований
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 29)Компания посчитала решение налоговиков необоснованным. По ее мнению, Налоговым кодексом отдельно установлена обязанность налогового органа использовать с определенными категориями налогоплательщиков исключительно электронный документооборот. Компания является субъектом электронного документооборота, поскольку поставлена на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Направление требования о представлении документов (информации) почтовым отправлением на бумажном носителе в адрес налогоплательщика, обязанного представлять свою отчетность в электронном виде, недопустимо.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 29)Компания посчитала решение налоговиков необоснованным. По ее мнению, Налоговым кодексом отдельно установлена обязанность налогового органа использовать с определенными категориями налогоплательщиков исключительно электронный документооборот. Компания является субъектом электронного документооборота, поскольку поставлена на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Направление требования о представлении документов (информации) почтовым отправлением на бумажном носителе в адрес налогоплательщика, обязанного представлять свою отчетность в электронном виде, недопустимо.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.4. Направление требования о представлении документов
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.4. Направление требования о представлении документов
Статья: Нюансы подачи документов в арбитражный суд
(Овчинников Д.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)При подаче документов через почтовые службы требования к оформлению документов остаются такими же. При направлении документов почтой граждане могут выбрать любой из существующих вариантов - через курьерские службы, что обеспечивает большую оперативность доставки, либо через отделения "Почты России". В последнем случае также можно выбрать несколько типов отправлений. Преимущество заказных писем состоит в том, что им присваивается специальный почтовый идентификатор, по которому можно отследить передвижение письма и его доставку в суд. При желании заявители могут отправлять письма с уведомлениями, которые заполняются сотрудником суда в почтовом отделении при получении отправления, после чего уведомление возвращается отправителю и тоже служит доказательством получения письма. При отправке особо важных документов можно оформлять ценные письма с описью вложения, такая опись свидетельствует о том, что в отправление были вложены конкретные документы.
(Овчинников Д.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)При подаче документов через почтовые службы требования к оформлению документов остаются такими же. При направлении документов почтой граждане могут выбрать любой из существующих вариантов - через курьерские службы, что обеспечивает большую оперативность доставки, либо через отделения "Почты России". В последнем случае также можно выбрать несколько типов отправлений. Преимущество заказных писем состоит в том, что им присваивается специальный почтовый идентификатор, по которому можно отследить передвижение письма и его доставку в суд. При желании заявители могут отправлять письма с уведомлениями, которые заполняются сотрудником суда в почтовом отделении при получении отправления, после чего уведомление возвращается отправителю и тоже служит доказательством получения письма. При отправке особо важных документов можно оформлять ценные письма с описью вложения, такая опись свидетельствует о том, что в отправление были вложены конкретные документы.
Статья: Особенности предоставления третьим лицам доступа к конфиденциальной информации общества с ограниченной ответственностью на основании доверенности, выданной учредителем
(Борщенюк В.Н., Семерьянова Н.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2023, N 3)В частности, обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) посредством почтовой связи получено требование о предоставлении документов для проведения аудиторской проверки, предположительно от имени одного из его участников. Доверенность нотариально удостоверена. К требованию приложен договор на оказание аудиторских услуг, заключенный предположительно от имени представителя учредителя (участника) общества, а также запросы аудиторской фирмы о предоставлении скан-копий документов и пояснений в электронном виде на бланке аудируемого лица за подписью руководителя организации и главного бухгалтера организации. Требования о допуске сотрудников аудиторской фирмы к месту хранения документов не поступало. Кроме того, обществом по месту его нахождения от неустановленного лица получен аналогичный пакет документов, подписанный представителем учредителя (участника). Рассмотрев полученные документы, общество не нашло оснований для их удовлетворения, в связи с чем в адрес учредителя (участника) общества было направлено уведомление об отказе в предоставлении запрашиваемой информации по тем основаниям, что приложенная доверенность вызвала сомнения в волеизъявлении доверителя, поскольку в ней отсутствовали специальные полномочия на реализацию его прав как участника общества. С такой позицией общества арбитражный суд не согласился и обязал общество предоставить доступ к корпоративной информации представителю участника.
(Борщенюк В.Н., Семерьянова Н.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2023, N 3)В частности, обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) посредством почтовой связи получено требование о предоставлении документов для проведения аудиторской проверки, предположительно от имени одного из его участников. Доверенность нотариально удостоверена. К требованию приложен договор на оказание аудиторских услуг, заключенный предположительно от имени представителя учредителя (участника) общества, а также запросы аудиторской фирмы о предоставлении скан-копий документов и пояснений в электронном виде на бланке аудируемого лица за подписью руководителя организации и главного бухгалтера организации. Требования о допуске сотрудников аудиторской фирмы к месту хранения документов не поступало. Кроме того, обществом по месту его нахождения от неустановленного лица получен аналогичный пакет документов, подписанный представителем учредителя (участника). Рассмотрев полученные документы, общество не нашло оснований для их удовлетворения, в связи с чем в адрес учредителя (участника) общества было направлено уведомление об отказе в предоставлении запрашиваемой информации по тем основаниям, что приложенная доверенность вызвала сомнения в волеизъявлении доверителя, поскольку в ней отсутствовали специальные полномочия на реализацию его прав как участника общества. С такой позицией общества арбитражный суд не согласился и обязал общество предоставить доступ к корпоративной информации представителю участника.