Требование должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд рассмотрел довод о том, что у контрагента общества, который указан в качестве исполнителя спорных работ, есть свидетельство саморегулируемой организации. Наличие такого свидетельства не может подтверждать соответствие контрагента требованиям, необходимым для выполнения проектных и электромонтажных работ, выступать доказательством того, что общество проявило должную осмотрительность при выборе контрагента. Более того, одного свидетельства недостаточно для подтверждения должной осмотрительности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд рассмотрел довод о том, что у контрагента общества, который указан в качестве исполнителя спорных работ, есть свидетельство саморегулируемой организации. Наличие такого свидетельства не может подтверждать соответствие контрагента требованиям, необходимым для выполнения проектных и электромонтажных работ, выступать доказательством того, что общество проявило должную осмотрительность при выборе контрагента. Более того, одного свидетельства недостаточно для подтверждения должной осмотрительности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Применение норм статьи 431.2 ГК РФ в судебной практике
(Аладько А.И., Ерофеев Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)3. Требование должной осмотрительности в выборе контрагента,
(Аладько А.И., Ерофеев Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)3. Требование должной осмотрительности в выборе контрагента,
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Общие требования к проявлению должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Общие требования к проявлению должной осмотрительности
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)При этом из материалов дела не следует, что, совершая действия, отклоняющиеся от требований должной заботливости и осмотрительности (в частности, направляя продавцу предварительную оплату до завершения оформления договора купли-продажи и без какого-либо обеспечения исполнения обязательств со стороны последнего), лизингодатель получил одобрение лизингополучателя на совершение названных действий.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)При этом из материалов дела не следует, что, совершая действия, отклоняющиеся от требований должной заботливости и осмотрительности (в частности, направляя продавцу предварительную оплату до завершения оформления договора купли-продажи и без какого-либо обеспечения исполнения обязательств со стороны последнего), лизингодатель получил одобрение лизингополучателя на совершение названных действий.
Статья: Должная осмотрительность налогоплательщика: критерии и практика по ст. 54.1 НК РФ
(Казакова Е., Магир А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)5. Налоговому органу необходимо доказать основания для повышенных требований к должной осмотрительности (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.02.2020 N Ф09-9527/19 по делу N А50-4201/2019).
(Казакова Е., Магир А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)5. Налоговому органу необходимо доказать основания для повышенных требований к должной осмотрительности (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.02.2020 N Ф09-9527/19 по делу N А50-4201/2019).
Статья: Должная осмотрительность: что это такое, зачем и как ее соблюдать
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)В последнее время инспекции все чаще предъявляют компаниям и предпринимателям претензии в связи с тем, что они ненадлежащим образом выполняют требование о проявлении должной осмотрительности при выборе своих контрагентов. И в результате по итогам проверок доначисляют налоги к уплате в бюджет, штрафы и пени. Что представляет собой должная осмотрительность и как обезопасить себя от претензий налоговиков, мы постараемся разобраться в этой статье.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)В последнее время инспекции все чаще предъявляют компаниям и предпринимателям претензии в связи с тем, что они ненадлежащим образом выполняют требование о проявлении должной осмотрительности при выборе своих контрагентов. И в результате по итогам проверок доначисляют налоги к уплате в бюджет, штрафы и пени. Что представляет собой должная осмотрительность и как обезопасить себя от претензий налоговиков, мы постараемся разобраться в этой статье.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Помимо сложностей в оценке количественного критерия, для признания сделки подпадающей под норму § 179a Акционерного закона требуется также анализ качественного критерия, заключающегося в том, может ли общество после отчуждения своих активов продолжать реализовывать свою уставную деятельность <4>. Оценка качественного критерия для контрагента еще более затруднительна <5>. В связи с этим в немецкой доктрине справедливо отмечается, что на контрагента не может быть возложено обязательство по исследованию во всех случаях финансового положения своего vis-a-vis по сделке <6>, обратное привело бы к чрезмерному завышению требований должной осмотрительности и серьезно ограничило бы заключение сделок с существенными активами <7>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Помимо сложностей в оценке количественного критерия, для признания сделки подпадающей под норму § 179a Акционерного закона требуется также анализ качественного критерия, заключающегося в том, может ли общество после отчуждения своих активов продолжать реализовывать свою уставную деятельность <4>. Оценка качественного критерия для контрагента еще более затруднительна <5>. В связи с этим в немецкой доктрине справедливо отмечается, что на контрагента не может быть возложено обязательство по исследованию во всех случаях финансового положения своего vis-a-vis по сделке <6>, обратное привело бы к чрезмерному завышению требований должной осмотрительности и серьезно ограничило бы заключение сделок с существенными активами <7>.
Статья: Налоговая служба будет давать оценку финансово-хозяйственного состояния налогоплательщика
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)По запросу у своего контрагента - через сервис ФНС России можно выгрузить данные партнера (перечень данных составлен с учетом требований проверки "должной осмотрительности").
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)По запросу у своего контрагента - через сервис ФНС России можно выгрузить данные партнера (перечень данных составлен с учетом требований проверки "должной осмотрительности").
Статья: Защита прав человека в международных инвестиционных правоотношениях: поиск баланса интересов сторон
(Нугманова А.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 11)Конфликт между защитой инвестиций и политической автономией принимающего государства ярко выражен в деле "Noble Ventures, Inc. против Румынии" <14>. Американская компания подала жалобу, в которой утверждалось, что Румыния нарушила свои обязательства по ДИД с Соединенными Штатами, не обеспечив полную защиту имущества компании от незаконных забастовок, которые привели к краже или повреждению активов компании, а также к лишению свободы или причинению физического вреда сотрудникам. Трибунал решил, что истец (иностранный инвестор) не смог должным образом доказать, что причиненный ему материальный ущерб можно было бы предотвратить за счет не предпринятых государством действий; указал на то, что обязательство принимающего государства осуществлять защиту имущества иностранных инвесторов, берущее свое начало из норм обычного международного права, не требует от государства конкретных действий в отношении мирных забастовок, а лишь является требованием должной осмотрительности при осуществлении своих обязательств в отношении иностранных инвесторов и их имущества.
(Нугманова А.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 11)Конфликт между защитой инвестиций и политической автономией принимающего государства ярко выражен в деле "Noble Ventures, Inc. против Румынии" <14>. Американская компания подала жалобу, в которой утверждалось, что Румыния нарушила свои обязательства по ДИД с Соединенными Штатами, не обеспечив полную защиту имущества компании от незаконных забастовок, которые привели к краже или повреждению активов компании, а также к лишению свободы или причинению физического вреда сотрудникам. Трибунал решил, что истец (иностранный инвестор) не смог должным образом доказать, что причиненный ему материальный ущерб можно было бы предотвратить за счет не предпринятых государством действий; указал на то, что обязательство принимающего государства осуществлять защиту имущества иностранных инвесторов, берущее свое начало из норм обычного международного права, не требует от государства конкретных действий в отношении мирных забастовок, а лишь является требованием должной осмотрительности при осуществлении своих обязательств в отношении иностранных инвесторов и их имущества.
Статья: Восстановление срока для принятия наследства: сложные вопросы теории и практики
(Серенко С.Б.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Понятие "должен был знать" предполагает совершение наследником активных действий для получения знаний об открытии наследства. Данное понятие применительно к возможности наследника узнать о факте смерти наследодателя практически не получило толкования в судебной практике и достаточно редко обсуждается в научной литературе. Вместе с тем восстановление срока на принятие наследства - не единственный случай, когда закон связывает правовые последствия с уважительным незнанием субъекта права об определенных обстоятельствах. Так, например, лицо, полагавшееся при сделке с недвижимостью на данные ЕГРН, считается добросовестным, пока не доказано, что он знал или должен был знать об отсутствии у отчуждателя соответствующего права (п. 6 ст. 8.1 ГК РФ) <11>. Для подобных ситуаций в теории и судебной практике выработано понятие "должная осмотрительность", предполагающее ожидание от субъекта правоотношения такого поведения, какое ожидается от разумного лица в сравнимых обстоятельствах <12>. При этом в случаях требования должной осмотрительности в стандартном гражданском обороте субъекту правоотношения совершенно понятна окружающая обстановка, он осведомлен о происходящем, а потому может искать информацию, принимать взвешенные решения и сообразно этому действовать.
(Серенко С.Б.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Понятие "должен был знать" предполагает совершение наследником активных действий для получения знаний об открытии наследства. Данное понятие применительно к возможности наследника узнать о факте смерти наследодателя практически не получило толкования в судебной практике и достаточно редко обсуждается в научной литературе. Вместе с тем восстановление срока на принятие наследства - не единственный случай, когда закон связывает правовые последствия с уважительным незнанием субъекта права об определенных обстоятельствах. Так, например, лицо, полагавшееся при сделке с недвижимостью на данные ЕГРН, считается добросовестным, пока не доказано, что он знал или должен был знать об отсутствии у отчуждателя соответствующего права (п. 6 ст. 8.1 ГК РФ) <11>. Для подобных ситуаций в теории и судебной практике выработано понятие "должная осмотрительность", предполагающее ожидание от субъекта правоотношения такого поведения, какое ожидается от разумного лица в сравнимых обстоятельствах <12>. При этом в случаях требования должной осмотрительности в стандартном гражданском обороте субъекту правоотношения совершенно понятна окружающая обстановка, он осведомлен о происходящем, а потому может искать информацию, принимать взвешенные решения и сообразно этому действовать.
"Субъективный фактор в частном праве: монография"
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)3. Отечественная доктрина не рассматривает правоотношение в контексте одновременного использования двух разнонаправленных подходов, поэтому элементы субъективного фактора являются предметом самостоятельного исследования цивилистов и специалистов в публичных отраслях. На практике смешение подходов очевидно: применение повышенных требований к должной осмотрительности, разумности и добросовестности приводит к ряду негативных правовых последствий, в том числе признанию сделки ничтожной как противоречащей закону, что дестабилизирует гражданско-правовой оборот. В связи с этим наиболее целесообразным представляется правовое заимствование правил квалификации субъективных факторов, присущих частноправовым отношениям, при регулировании публично-правовых отношений.
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)3. Отечественная доктрина не рассматривает правоотношение в контексте одновременного использования двух разнонаправленных подходов, поэтому элементы субъективного фактора являются предметом самостоятельного исследования цивилистов и специалистов в публичных отраслях. На практике смешение подходов очевидно: применение повышенных требований к должной осмотрительности, разумности и добросовестности приводит к ряду негативных правовых последствий, в том числе признанию сделки ничтожной как противоречащей закону, что дестабилизирует гражданско-правовой оборот. В связи с этим наиболее целесообразным представляется правовое заимствование правил квалификации субъективных факторов, присущих частноправовым отношениям, при регулировании публично-правовых отношений.
Статья: Принцип добросовестности, держатели еврооблигаций и антисанкционное законодательство
(Султанов А.Р.)
("Цивилист", 2025, N 4)Во избежание столкновения с подобными правовыми последствиями годы спустя, требование должной осмотрительности заставляет нас рекомендовать эмитентам выяснять цепочку владельцев еврооблигаций. Это предотвратит критику и объяснение исков правоохранительных органов об оспаривании сделок и применения тех или иных последствий недействительности сделок только тем, что они вызваны лишь желанием пополнить бюджет <21> при том, что появление таких исков будет следствием неосмотрительного риска...
(Султанов А.Р.)
("Цивилист", 2025, N 4)Во избежание столкновения с подобными правовыми последствиями годы спустя, требование должной осмотрительности заставляет нас рекомендовать эмитентам выяснять цепочку владельцев еврооблигаций. Это предотвратит критику и объяснение исков правоохранительных органов об оспаривании сделок и применения тех или иных последствий недействительности сделок только тем, что они вызваны лишь желанием пополнить бюджет <21> при том, что появление таких исков будет следствием неосмотрительного риска...