Транзитный счет в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Транзитный счет в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, налогоплательщиком заключены договоры с заявленными контрагентами на выполнение строительно-монтажных работ и поставку различных ТМЦ, что не соответствовало осуществляемой им основной предпринимательской деятельности. Для осуществления финансовых операций по расчетным счетам использовали один и тот же IP-адрес для доступа к системе "Банк-Клиент"; движение денежных средств носило транзитный характер с целью их вывода в наличный оборот в крупных объемах различными способами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, налогоплательщиком заключены договоры с заявленными контрагентами на выполнение строительно-монтажных работ и поставку различных ТМЦ, что не соответствовало осуществляемой им основной предпринимательской деятельности. Для осуществления финансовых операций по расчетным счетам использовали один и тот же IP-адрес для доступа к системе "Банк-Клиент"; движение денежных средств носило транзитный характер с целью их вывода в наличный оборот в крупных объемах различными способами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заключении управляющей компанией ПИФа с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа.
(Письмо Банка России от 14.10.2025 N 38-1-3/5598)Вопрос: Допустимо ли с точки зрения ограничений, предусмотренных п. 5 ст. 13.1 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1>, заключение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (далее - УК, ПИФ) с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа?
(Письмо Банка России от 14.10.2025 N 38-1-3/5598)Вопрос: Допустимо ли с точки зрения ограничений, предусмотренных п. 5 ст. 13.1 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1>, заключение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (далее - УК, ПИФ) с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа?
Вопрос: О страховании в системе страхования вкладов и включении в отчетность по форме 0409345 остатков денежных средств на транзитных валютных счетах.
(Письмо Банка России от 05.11.2024 N 6406-U-345-2024/5)Вопрос: Банк просит разъяснить порядок применения п. 1 Порядка составления формы 0409345 <1> в части порядка включения в расчет транзитных валютных счетов, открываемых в соответствии с п. 2.1 гл. 2 Инструкции Банка России N 111-И <2>.
(Письмо Банка России от 05.11.2024 N 6406-U-345-2024/5)Вопрос: Банк просит разъяснить порядок применения п. 1 Порядка составления формы 0409345 <1> в части порядка включения в расчет транзитных валютных счетов, открываемых в соответствии с п. 2.1 гл. 2 Инструкции Банка России N 111-И <2>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)3. Предусмотренное пунктом 2 настоящей статьи согласие на распоряжение денежными средствами дается путем подписания специализированным депозитарием платежного документа, в соответствии с которым банку или иной кредитной организации управляющей компанией дается распоряжение о перечислении денежных средств. Если специализированным депозитарием является кредитная организация, в которой открыты транзитные счета и счета, указанные в пункте 2 статьи 15 настоящего Федерального закона, специализированный депозитарий вправе исполнять распоряжение о перечислении денежных средств, если оно соответствует пункту 2 настоящей статьи. При этом подписание таким специализированным депозитарием платежного документа не требуется.
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)3. Предусмотренное пунктом 2 настоящей статьи согласие на распоряжение денежными средствами дается путем подписания специализированным депозитарием платежного документа, в соответствии с которым банку или иной кредитной организации управляющей компанией дается распоряжение о перечислении денежных средств. Если специализированным депозитарием является кредитная организация, в которой открыты транзитные счета и счета, указанные в пункте 2 статьи 15 настоящего Федерального закона, специализированный депозитарий вправе исполнять распоряжение о перечислении денежных средств, если оно соответствует пункту 2 настоящей статьи. При этом подписание таким специализированным депозитарием платежного документа не требуется.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновлено Решение Совета директоров Банка России об установлении режима специального транзитного счета депо владельца, а также требований к деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих депозитарную деятельность, в части открытия и ведения такого счета депо (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновлено Решение Совета директоров Банка России об установлении режима специального транзитного счета депо владельца, а также требований к деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих депозитарную деятельность, в части открытия и ведения такого счета депо (01.01.2026)
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Транзитный валютный счет предназначен для зачисления поступившей валютной выручки и других платежей в иностранной валюте. На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента. Исключением являются денежные средства, зачисляемые с других валютных счетов, открытых в данном банке. Такую валюту зачисляют непосредственно на текущий валютный счет.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Транзитный валютный счет предназначен для зачисления поступившей валютной выручки и других платежей в иностранной валюте. На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента. Исключением являются денежные средства, зачисляемые с других валютных счетов, открытых в данном банке. Такую валюту зачисляют непосредственно на текущий валютный счет.
Статья: Бюджетно-правовое регулирование совершения операций с цифровым рублем
(Артюхин Р.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)С принятием поправок к БК РФ в 2025 г. определился периметр бюджетно-правового регулирования цифрового рубля. Особенностями бюджетно-правового режима цифрового рубля являются наличие единого счета цифрового рубля, открытого Казначейству России в Банке России, и транзитный характер операций по счету цифрового рубля, что позволяет избежать сокращения остатков безналичных рублей на едином казначейском счете. Сформировавшийся с принятием системы казначейских платежей феномен "бюджетного рубля" в целом обеспечивает осуществление платежей при наступлении определенных бюджетным законодательством условий. Поскольку существующая система казначейских платежей уже гарантирует прослеживаемость движения безналичных средств и использует все современные платежные технологии, преимущества платформы цифрового рубля в значительной мере могут быть реализованы в отношении тех операций, которые проводятся в банковской системе за рамками казначейской системы государства, например парафискальных платежей и банковского сопровождения.
(Артюхин Р.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)С принятием поправок к БК РФ в 2025 г. определился периметр бюджетно-правового регулирования цифрового рубля. Особенностями бюджетно-правового режима цифрового рубля являются наличие единого счета цифрового рубля, открытого Казначейству России в Банке России, и транзитный характер операций по счету цифрового рубля, что позволяет избежать сокращения остатков безналичных рублей на едином казначейском счете. Сформировавшийся с принятием системы казначейских платежей феномен "бюджетного рубля" в целом обеспечивает осуществление платежей при наступлении определенных бюджетным законодательством условий. Поскольку существующая система казначейских платежей уже гарантирует прослеживаемость движения безналичных средств и использует все современные платежные технологии, преимущества платформы цифрового рубля в значительной мере могут быть реализованы в отношении тех операций, которые проводятся в банковской системе за рамками казначейской системы государства, например парафискальных платежей и банковского сопровождения.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Всю информацию об операциях, проводимых с использованием транзитного валютного счета, банк отражает в отдельной выписке.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Всю информацию об операциях, проводимых с использованием транзитного валютного счета, банк отражает в отдельной выписке.
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2026)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2026)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)при зачислении иностранной валюты на ваш транзитный валютный счет (п. 2.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
(КонсультантПлюс, 2026)при зачислении иностранной валюты на ваш транзитный валютный счет (п. 2.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);