Транзитный банковский счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Транзитный банковский счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так, должностные лица спорных контрагентов по вызову налогового органа не явились. Был подтвержден транзитный характер расчетов на банковских счетах контрагентов, отсутствие расходов на ведение реальной хозяйственной деятельности, а также на приобретение материалов, в дальнейшем реализованных в адрес налогоплательщика. Доказано отсутствие у контрагентов квалифицированного персонала, материально-технического оснащения, в том числе арендованного, формальное отражение ими сделок с налогоплательщиком в книгах продаж без намерения уплаты налога с указанных сделок в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так, должностные лица спорных контрагентов по вызову налогового органа не явились. Был подтвержден транзитный характер расчетов на банковских счетах контрагентов, отсутствие расходов на ведение реальной хозяйственной деятельности, а также на приобретение материалов, в дальнейшем реализованных в адрес налогоплательщика. Доказано отсутствие у контрагентов квалифицированного персонала, материально-технического оснащения, в том числе арендованного, формальное отражение ими сделок с налогоплательщиком в книгах продаж без намерения уплаты налога с указанных сделок в бюджет.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты не обладают ни производственными, ни складскими помещениями, ни оборудованием, ни персоналом, необходимыми для исполнения договоров, заключенных с налогоплательщиком. По данным банковских выписок о движении денежных средств по расчетным счетам установлено транзитное перечисление денежных средств на расчетные счета ИП с последующим их обналичиванием.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты не обладают ни производственными, ни складскими помещениями, ни оборудованием, ни персоналом, необходимыми для исполнения договоров, заключенных с налогоплательщиком. По данным банковских выписок о движении денежных средств по расчетным счетам установлено транзитное перечисление денежных средств на расчетные счета ИП с последующим их обналичиванием.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заключении управляющей компанией ПИФа с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа.
(Письмо Банка России от 14.10.2025 N 38-1-3/5598)Вопрос: Допустимо ли с точки зрения ограничений, предусмотренных п. 5 ст. 13.1 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1>, заключение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (далее - УК, ПИФ) с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа?
(Письмо Банка России от 14.10.2025 N 38-1-3/5598)Вопрос: Допустимо ли с точки зрения ограничений, предусмотренных п. 5 ст. 13.1 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1>, заключение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (далее - УК, ПИФ) с банком соглашения о минимальном неснижаемом остатке в отношении транзитного счета ПИФа?
Вопрос: О страховании в системе страхования вкладов и включении в отчетность по форме 0409345 остатков денежных средств на транзитных валютных счетах.
(Письмо Банка России от 05.11.2024 N 6406-U-345-2024/5)Вопрос: Банк просит разъяснить порядок применения п. 1 Порядка составления формы 0409345 <1> в части порядка включения в расчет транзитных валютных счетов, открываемых в соответствии с п. 2.1 гл. 2 Инструкции Банка России N 111-И <2>.
(Письмо Банка России от 05.11.2024 N 6406-U-345-2024/5)Вопрос: Банк просит разъяснить порядок применения п. 1 Порядка составления формы 0409345 <1> в части порядка включения в расчет транзитных валютных счетов, открываемых в соответствии с п. 2.1 гл. 2 Инструкции Банка России N 111-И <2>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)12. При осуществлении специализированным депозитарием прекращения паевого инвестиционного фонда списание денежных средств, находящихся на транзитном счете или на банковском счете, открытом управляющей компании в соответствии с пунктом 2 статьи 15 настоящего Федерального закона, производится по распоряжению специализированного депозитария. Указанные операции проводятся банком или иной кредитной организацией при предоставлении специализированным депозитарием заверенной Банком России выписки из реестра лицензий управляющих компаний, подтверждающей аннулирование (прекращение действия) лицензии управляющей компании.
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)12. При осуществлении специализированным депозитарием прекращения паевого инвестиционного фонда списание денежных средств, находящихся на транзитном счете или на банковском счете, открытом управляющей компании в соответствии с пунктом 2 статьи 15 настоящего Федерального закона, производится по распоряжению специализированного депозитария. Указанные операции проводятся банком или иной кредитной организацией при предоставлении специализированным депозитарием заверенной Банком России выписки из реестра лицензий управляющих компаний, подтверждающей аннулирование (прекращение действия) лицензии управляющей компании.
Приказ ФСФР РФ от 25.03.2010 N 10-23/пз-н
"Об утверждении Положения о временной администрации в управляющей компании и в специализированном депозитарии"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.05.2010 N 17164)4.1.3. Поступление в распоряжение руководителя временной администрации документов, подтверждающих возврат имущества учредителям управления (копии актов приема-передачи имущества, копии выписок со счетов депо, копии выписок с банковских счетов Д.У. и транзитных банковских счетов доверительного управляющего, копии иных правоустанавливающих документов, заверенные в установленном порядке), либо документов, подтверждающих передачу прав и обязанностей специализированного депозитария по договорам на оказание услуг специализированного депозитария другому юридическому лицу (копии актов приема-передачи имущества и документов, заверенные в установленном порядке).
"Об утверждении Положения о временной администрации в управляющей компании и в специализированном депозитарии"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.05.2010 N 17164)4.1.3. Поступление в распоряжение руководителя временной администрации документов, подтверждающих возврат имущества учредителям управления (копии актов приема-передачи имущества, копии выписок со счетов депо, копии выписок с банковских счетов Д.У. и транзитных банковских счетов доверительного управляющего, копии иных правоустанавливающих документов, заверенные в установленном порядке), либо документов, подтверждающих передачу прав и обязанностей специализированного депозитария по договорам на оказание услуг специализированного депозитария другому юридическому лицу (копии актов приема-передачи имущества и документов, заверенные в установленном порядке).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Указанные счета открываются на основании договора банковского счета, причем одновременно с открытием текущего валютного счета банком открывается транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, должен соответствовать транзитный валютный счет.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Указанные счета открываются на основании договора банковского счета, причем одновременно с открытием текущего валютного счета банком открывается транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, должен соответствовать транзитный валютный счет.
Статья: Потенциал внедрения цифровых финансовых активов и цифровых валют центральных банков в финансовую систему государства
(Шестемиров А.А., Жатикова Д.В.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Первой страной, запустившей цифровую версию наличных денег, стал Китай с концепцией цифрового юаня. С 2014 г. Народный банк КНР занимается активной разработкой и внедрением проекта "Электронные платежи в цифровой валюте". Цифровой юань в первую очередь предназначен для небольших розничных платежей, им можно расплачиваться в различных сферах: от общепита и транспорта до государственных услуг. У пользователей есть возможность конвертации цифровой валюты в наличные через банкоматы. Народный банк Китая выпускает цифровой юань, а государственные банки распределяют его между физическими и юридическими лицами. При этом финансовые организации не являются посредниками для осуществления транзакций, используются лишь их сервера для хранения цифровых кошельков. Цифровые деньги напрямую переходят из одного кошелька в другой, минуя транзит через банковские счета и избавляясь от комиссий. Помимо развития внутренней торговли и снижения издержек обращения одной из ключевых причин внедрения цифрового юаня является возможность глобальной интернационализации китайской валюты и изменения мировой финансовой системы расчетов в долларах. Снижение роли SWIFT при осуществлении трансграничных платежей позволит Китаю минимизировать возможное негативное влияние санкций со стороны США и перейти в плоскость прямой интеграции с другими странами <11>.
(Шестемиров А.А., Жатикова Д.В.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Первой страной, запустившей цифровую версию наличных денег, стал Китай с концепцией цифрового юаня. С 2014 г. Народный банк КНР занимается активной разработкой и внедрением проекта "Электронные платежи в цифровой валюте". Цифровой юань в первую очередь предназначен для небольших розничных платежей, им можно расплачиваться в различных сферах: от общепита и транспорта до государственных услуг. У пользователей есть возможность конвертации цифровой валюты в наличные через банкоматы. Народный банк Китая выпускает цифровой юань, а государственные банки распределяют его между физическими и юридическими лицами. При этом финансовые организации не являются посредниками для осуществления транзакций, используются лишь их сервера для хранения цифровых кошельков. Цифровые деньги напрямую переходят из одного кошелька в другой, минуя транзит через банковские счета и избавляясь от комиссий. Помимо развития внутренней торговли и снижения издержек обращения одной из ключевых причин внедрения цифрового юаня является возможность глобальной интернационализации китайской валюты и изменения мировой финансовой системы расчетов в долларах. Снижение роли SWIFT при осуществлении трансграничных платежей позволит Китаю минимизировать возможное негативное влияние санкций со стороны США и перейти в плоскость прямой интеграции с другими странами <11>.
Статья: Методика обнаружения, фиксации и изъятия электронно-цифровых следов по делам о преступлениях, совершенных с использованием криптовалют
(Тисен О.Н.)
("Уголовное право", 2024, N 3)<13> Дроп можно определить как подставное лицо, предоставляющее свой банковский счет для совершения транзитных платежей в противоправных целях, в том числе для совершения преступлений.
(Тисен О.Н.)
("Уголовное право", 2024, N 3)<13> Дроп можно определить как подставное лицо, предоставляющее свой банковский счет для совершения транзитных платежей в противоправных целях, в том числе для совершения преступлений.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Всю информацию об операциях, проводимых с использованием транзитного валютного счета, банк отражает в отдельной выписке.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Всю информацию об операциях, проводимых с использованием транзитного валютного счета, банк отражает в отдельной выписке.
Статья: Правовое регулирование единого казначейского счета
(Артюхин Р.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Первой особенностью ЕКС является то, что он в соответствии со ст. 6 БК РФ представляет из себя совокупность счетов. По аналогии с единым счетом федерального бюджета, который также представляет из себя совокупность счетов федерального бюджета, это означает, что существуют корневой единый казначейский счет и так называемые "транзитные" банковские счета, вместе формирующие ЕКС. Из того, что единый казначейский счет является совокупностью счетов, вытекает возможность осуществления операций по нему в пределах общей суммы остатков денежных средств на всех счетах, формирующих ЕКС.
(Артюхин Р.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Первой особенностью ЕКС является то, что он в соответствии со ст. 6 БК РФ представляет из себя совокупность счетов. По аналогии с единым счетом федерального бюджета, который также представляет из себя совокупность счетов федерального бюджета, это означает, что существуют корневой единый казначейский счет и так называемые "транзитные" банковские счета, вместе формирующие ЕКС. Из того, что единый казначейский счет является совокупностью счетов, вытекает возможность осуществления операций по нему в пределах общей суммы остатков денежных средств на всех счетах, формирующих ЕКС.
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2025)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.