Транспортный налог Оренбург
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог Оренбург (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы применения законодательства при разрешении споров, связанных с нецелевым использованием средств бюджета
(Феофилактов А.С.)
("Административное право", 2009, N 3)- транспортный налог за автотранспорт, переданный в безвозмездное пользование иному лицу.
(Феофилактов А.С.)
("Административное право", 2009, N 3)- транспортный налог за автотранспорт, переданный в безвозмездное пользование иному лицу.
Статья: Создание дорожных фондов: плюсы и минусы
(Свиридова Т.Н.)
("Бюджет", 2011, N 9)Внимательный читатель, безусловно, заметил, что в списке источников формирования дорожного фонда отсутствует транспортный налог. Возникает правомерный вопрос: почему мы не причислили к списку данный налог и не занизили ли тем самым объем дорожного фонда области на сумму транспортного налога? Ответ однозначен - нет. Согласно ст. 56 БК РФ транспортный налог подлежит зачислению в бюджет субъекта РФ по нормативу 100%. При этом ст. 58 БК РФ предоставляет субъектам РФ право передавать отчисления от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов по установленным нормативам в доходы местных бюджетов. В Оренбургской области такое право было использовано, и региональным Законом "О межбюджетных отношениях в Оренбургской области" с 2010 г. транспортный налог полностью передан к зачислению в доходы бюджетов муниципальных районов и городских округов. Таким образом, транспортный налог не является доходным источником областного бюджета и, соответственно, не может участвовать в формировании дорожного фонда Оренбургской области. Эта норма изложена в п. 5 ст. 1 Закона N 68-ФЗ, где сказано, что объем бюджетных ассигнований дорожного фонда субъекта РФ утверждается в размере не менее прогнозируемого объема доходов бюджета субъекта Федерации от соответствующих налогов и сборов.
(Свиридова Т.Н.)
("Бюджет", 2011, N 9)Внимательный читатель, безусловно, заметил, что в списке источников формирования дорожного фонда отсутствует транспортный налог. Возникает правомерный вопрос: почему мы не причислили к списку данный налог и не занизили ли тем самым объем дорожного фонда области на сумму транспортного налога? Ответ однозначен - нет. Согласно ст. 56 БК РФ транспортный налог подлежит зачислению в бюджет субъекта РФ по нормативу 100%. При этом ст. 58 БК РФ предоставляет субъектам РФ право передавать отчисления от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов по установленным нормативам в доходы местных бюджетов. В Оренбургской области такое право было использовано, и региональным Законом "О межбюджетных отношениях в Оренбургской области" с 2010 г. транспортный налог полностью передан к зачислению в доходы бюджетов муниципальных районов и городских округов. Таким образом, транспортный налог не является доходным источником областного бюджета и, соответственно, не может участвовать в формировании дорожного фонда Оренбургской области. Эта норма изложена в п. 5 ст. 1 Закона N 68-ФЗ, где сказано, что объем бюджетных ассигнований дорожного фонда субъекта РФ утверждается в размере не менее прогнозируемого объема доходов бюджета субъекта Федерации от соответствующих налогов и сборов.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 01.07.2019 N 309-КГ18-26166 по делу N А47-9881/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части начисления налога на прибыль организаций, НДС, штрафа, пеней.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о наличии судебной арбитражной практики по вопросу отсутствия у налогоплательщика обязанности вести раздельный учет расходов, связанных с обычными видами деятельности получением доходов от участия в других организациях.Обществу предложено уплатить 224 532 рубля НДС, 2 788 243 рубля налога на прибыль организаций, 17 850 рублей транспортного налога, соответствующие суммы пеней за несвоевременную уплату данных налогов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части начисления налога на прибыль организаций, НДС, штрафа, пеней.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о наличии судебной арбитражной практики по вопросу отсутствия у налогоплательщика обязанности вести раздельный учет расходов, связанных с обычными видами деятельности получением доходов от участия в других организациях.Обществу предложено уплатить 224 532 рубля НДС, 2 788 243 рубля налога на прибыль организаций, 17 850 рублей транспортного налога, соответствующие суммы пеней за несвоевременную уплату данных налогов.
Определение ВАС РФ от 27.11.2013 N ВАС-16148/13 по делу N А47-12705/2012
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленными документами не подтверждено право на вычеты в спорной сумме, не доказано наличие НДС, предъявленного поставщиками и не заявленного к вычету в более ранний период.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Управление ФНС России по Оренбургской области изменило решение инспекции, отменив его в части отказа во включение в прочие расходы сумм налога на имущество организаций, единого социального налога, транспортного налога, доначисления налога на прибыль организаций за 2009 год, начисления пеней и предъявления штрафов в соответствующих суммах.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленными документами не подтверждено право на вычеты в спорной сумме, не доказано наличие НДС, предъявленного поставщиками и не заявленного к вычету в более ранний период.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Управление ФНС России по Оренбургской области изменило решение инспекции, отменив его в части отказа во включение в прочие расходы сумм налога на имущество организаций, единого социального налога, транспортного налога, доначисления налога на прибыль организаций за 2009 год, начисления пеней и предъявления штрафов в соответствующих суммах.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"В июле наступает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за II квартал"Исключение - если законами субъектов РФ не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории "Сириус") - по земельному налогу.
"В июле наступает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за II квартал"Исключение - если законами субъектов РФ не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории "Сириус") - по земельному налогу.
<Информация> ФНС России
"Предпринимателям-владельцам транспортных средств предоставили антикризисные меры поддержки в 10 регионах"В Оренбургской области за налоговый период 2019 года сумма транспортного налога снижена за 25% для предпринимателей, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в единый реестр субъектов МСП и занимаются организацией регулярных автобусных пассажирских перевозок.
"Предпринимателям-владельцам транспортных средств предоставили антикризисные меры поддержки в 10 регионах"В Оренбургской области за налоговый период 2019 года сумма транспортного налога снижена за 25% для предпринимателей, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в единый реестр субъектов МСП и занимаются организацией регулярных автобусных пассажирских перевозок.
Административная практика
Постановление Оренбургского УФАС России от 19.05.2022 по делу N 056/04/19.8-321/2022
Нарушение: ч. 5 ст. 19.8 КоАП РФ (непредставление ходатайств, уведомлений, сведений в антимонопольный орган).
Решение: Назначен штраф.Согласно сведениям Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства-получателей поддержки, размещенным на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, установлено, что в качестве мер поддержки в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции ООО "О" представлено право на освобождение от уплаты страховых взносов, авансового платежа по налогу на прибыль, авансового платежа по транспортному налогу в установленных размерах, за апрель и май 2020 представлена субсидия, предусмотренная Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576, а также субсидия предусмотренная Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 N 1513.
Нарушение: ч. 5 ст. 19.8 КоАП РФ (непредставление ходатайств, уведомлений, сведений в антимонопольный орган).
Решение: Назначен штраф.Согласно сведениям Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства-получателей поддержки, размещенным на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, установлено, что в качестве мер поддержки в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции ООО "О" представлено право на освобождение от уплаты страховых взносов, авансового платежа по налогу на прибыль, авансового платежа по транспортному налогу в установленных размерах, за апрель и май 2020 представлена субсидия, предусмотренная Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576, а также субсидия предусмотренная Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 N 1513.
Статья: Будущее транспортного налога, или Страсти по "Платону"
(Копин Д.)
("Налоги" (газета), 2016, N 1)<3> Например, в Оренбургской области в соответствии с региональным Законом "О межбюджетных отношениях в Оренбургской области" с 2010 г. транспортный налог полностью передан к зачислению в доходы бюджетов муниципальных районов и городских округов. Таким образом, по мнению Т.Н. Свиридовой, транспортный налог не является доходным источником областного бюджета и, соответственно, не может участвовать в формировании дорожного фонда Оренбургской области (См.: Свиридова Т.Н. Создание дорожных фондов: плюсы и минусы // Бюджет. 2011. N 9. С. 30 - 31). Однако с такой позицией не согласен Минфин России, который в своих Письмах от 10.06.2011 N 02-04-10/2659 и от 09.04.2012 N 02-13-06/1188 отметил, что нормы, предусмотренные ст. 179.4 Кодекса по методу правового регулирования, являются императивными, по мнению Департамента, субъект Российской Федерации не вправе направлять бюджетные ассигнования дорожного фонда субъекта Российской Федерации на цели, отличные от установленных указанной статьей Кодекса. См.: [Электронный ресурс]: СПС "КонсультантПлюс".
(Копин Д.)
("Налоги" (газета), 2016, N 1)<3> Например, в Оренбургской области в соответствии с региональным Законом "О межбюджетных отношениях в Оренбургской области" с 2010 г. транспортный налог полностью передан к зачислению в доходы бюджетов муниципальных районов и городских округов. Таким образом, по мнению Т.Н. Свиридовой, транспортный налог не является доходным источником областного бюджета и, соответственно, не может участвовать в формировании дорожного фонда Оренбургской области (См.: Свиридова Т.Н. Создание дорожных фондов: плюсы и минусы // Бюджет. 2011. N 9. С. 30 - 31). Однако с такой позицией не согласен Минфин России, который в своих Письмах от 10.06.2011 N 02-04-10/2659 и от 09.04.2012 N 02-13-06/1188 отметил, что нормы, предусмотренные ст. 179.4 Кодекса по методу правового регулирования, являются императивными, по мнению Департамента, субъект Российской Федерации не вправе направлять бюджетные ассигнования дорожного фонда субъекта Российской Федерации на цели, отличные от установленных указанной статьей Кодекса. См.: [Электронный ресурс]: СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Разъяснения Минфина и ФНС об уплате транспортного налога
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно п. 3 ст. 361 НК РФ субъекты РФ вправе уменьшать или увеличивать указанные ставки, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Это ограничение не действует в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., то есть для них разрешено понижать ставки вплоть до нуля. Например, в Оренбургской области Законом от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" установлена нулевая ставка налога в отношении легкового автомобиля мощностью до 100 л. с.
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно п. 3 ст. 361 НК РФ субъекты РФ вправе уменьшать или увеличивать указанные ставки, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Это ограничение не действует в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., то есть для них разрешено понижать ставки вплоть до нуля. Например, в Оренбургской области Законом от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" установлена нулевая ставка налога в отношении легкового автомобиля мощностью до 100 л. с.
Статья: Спорные вопросы заключения срочных трудовых договоров
(Крючков А.П.)
("Отдел кадров бюджетного учреждения", 2010, N 4)Постановление ФАС УО от 30.03.2009 N Ф09-1640/09-С3 по делу N А47-5742/2008АК-21, вынесенное по результатам рассмотрения кассационной жалобы ЗАО "Оренбургбурнефть" (далее - общество) на решение Арбитражного суда Оренбургской области от 25.11.2008, которым исковые требования оставлены без удовлетворения, установило следующее. Общество подало в суд заявление о признании частично недействительным ненормативного акта Межрайонной инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Оренбургской области в части доначисления единого социального налога за 2004 и 2005 гг., налога на прибыль организации за 2004 г., транспортного налога, а также соответствующих сумм пеней и штрафов.
(Крючков А.П.)
("Отдел кадров бюджетного учреждения", 2010, N 4)Постановление ФАС УО от 30.03.2009 N Ф09-1640/09-С3 по делу N А47-5742/2008АК-21, вынесенное по результатам рассмотрения кассационной жалобы ЗАО "Оренбургбурнефть" (далее - общество) на решение Арбитражного суда Оренбургской области от 25.11.2008, которым исковые требования оставлены без удовлетворения, установило следующее. Общество подало в суд заявление о признании частично недействительным ненормативного акта Межрайонной инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Оренбургской области в части доначисления единого социального налога за 2004 и 2005 гг., налога на прибыль организации за 2004 г., транспортного налога, а также соответствующих сумм пеней и штрафов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2015 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 3)Установление дифференцированных ставок по налогу на имущество организаций привело к значительным недопоступлениям в бюджеты республик Татарстан и Мордовия. Бюджет Республики Мордовия потерял более половины, а бюджет Татарстана - более 40% исчисленного к уплате налога на имущество организаций. Что касается транспортного налога, то здесь регионы можно разделить на две группы: явных лидеров и на явных аутсайдеров по масштабам бюджетных потерь. К первой группе относятся республики Башкортостан, Марий Эл и Оренбургская область, ко второй - все остальные субъекты ПФО. Представляется, что проанализированные потери бюджетов эффективны и обоснованны и в будущем положительно скажутся на социально-экономическом развитии регионов, а также будут способствовать наращиванию их налогового потенциала.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 3)Установление дифференцированных ставок по налогу на имущество организаций привело к значительным недопоступлениям в бюджеты республик Татарстан и Мордовия. Бюджет Республики Мордовия потерял более половины, а бюджет Татарстана - более 40% исчисленного к уплате налога на имущество организаций. Что касается транспортного налога, то здесь регионы можно разделить на две группы: явных лидеров и на явных аутсайдеров по масштабам бюджетных потерь. К первой группе относятся республики Башкортостан, Марий Эл и Оренбургская область, ко второй - все остальные субъекты ПФО. Представляется, что проанализированные потери бюджетов эффективны и обоснованны и в будущем положительно скажутся на социально-экономическом развитии регионов, а также будут способствовать наращиванию их налогового потенциала.
Статья: Разграничение полномочий в сфере налогового регулирования: экономико-правовой анализ
(Гордеева О.В.)
("Налоги" (журнал), 2008, N 1)Как показал проведенный анализ, разброс налоговых ставок по транспортному налогу составляет от 1 до 4,7 раза (в Ульяновской области). Ставка налога на игорный бизнес на один игровой автомат колеблется в пределах от 370 руб. (Ульяновская область) до 6000 руб. (Башкортостан), на одну кассу тотализатора или букмекерской конторы - от 27 500 руб. (Нижегородская область) до 75 000 руб., на один игровой стол - от 30 000 руб. до 75 000 руб. (Оренбургская область).
(Гордеева О.В.)
("Налоги" (журнал), 2008, N 1)Как показал проведенный анализ, разброс налоговых ставок по транспортному налогу составляет от 1 до 4,7 раза (в Ульяновской области). Ставка налога на игорный бизнес на один игровой автомат колеблется в пределах от 370 руб. (Ульяновская область) до 6000 руб. (Башкортостан), на одну кассу тотализатора или букмекерской конторы - от 27 500 руб. (Нижегородская область) до 75 000 руб., на один игровой стол - от 30 000 руб. до 75 000 руб. (Оренбургская область).
Статья: О недостатках гражданской процессуальной формы публичного производства
(Кляус Н.В.)
("Российский юридический журнал", 2010, N 5)Вместе с тем, отказывая в удовлетворении заявления К. о признании недействующим и не подлежащим применению абз. 1 п. 2 ст. 9 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге", Оренбургский областной суд пришел к выводу о соответствии оспариваемой нормы Областного закона федеральному законодательству <15>. В данном деле суд, во-первых, отказал в защите законного интереса К. в приобретении налоговой льготы по транспортному налогу на территории Оренбургской области и, во-вторых, осуществил защиту публичных прав и свобод субъекта Федерации - Оренбургской области на установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ, гарантированных п. "и" ч. 1 ст. 72 Конституции РФ.
(Кляус Н.В.)
("Российский юридический журнал", 2010, N 5)Вместе с тем, отказывая в удовлетворении заявления К. о признании недействующим и не подлежащим применению абз. 1 п. 2 ст. 9 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге", Оренбургский областной суд пришел к выводу о соответствии оспариваемой нормы Областного закона федеральному законодательству <15>. В данном деле суд, во-первых, отказал в защите законного интереса К. в приобретении налоговой льготы по транспортному налогу на территории Оренбургской области и, во-вторых, осуществил защиту публичных прав и свобод субъекта Федерации - Оренбургской области на установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ, гарантированных п. "и" ч. 1 ст. 72 Конституции РФ.
Статья: Налоги за авто и иные движимые агрегаты - что делать с долгами за период до 2019 г.?
(Маханта С.)
("Жилищное право", 2019, N 3)К примеру, в Оренбургской области транспортный налог не уплачивается одним из родителей (усыновителей), попечителей, опекунов, приемных родителей многодетной семьи. В случае если гражданин владеет несколькими автомобилями, то льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощный двигатель.
(Маханта С.)
("Жилищное право", 2019, N 3)К примеру, в Оренбургской области транспортный налог не уплачивается одним из родителей (усыновителей), попечителей, опекунов, приемных родителей многодетной семьи. В случае если гражданин владеет несколькими автомобилями, то льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощный двигатель.
Статья: Предпенсионеры-2019 уже могут заявлять о налоговых льготах
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 6)- или скидки на уплату транспортного налога в отношении определенных машин. Так, в Костромской, Брянской и Оренбургской областях действует 50%-я скидка <10>, а во Владимирской - 75%-я <11>;
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 6)- или скидки на уплату транспортного налога в отношении определенных машин. Так, в Костромской, Брянской и Оренбургской областях действует 50%-я скидка <10>, а во Владимирской - 75%-я <11>;
Статья: Об отдельных аспектах исчисления и уплаты транспортного налога в решениях арбитражных судов
(Лермонтов Ю.М.)
("Налоговый вестник", 2007, N 10)Судом установлено, что из анализа ст. ст. 5 и 8 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" следует обязанность юридических лиц представлять расчет авансовых платежей по транспортному налогу, который не является налоговой декларацией, поскольку НК РФ не содержит такого понятия, как налоговая декларация по авансовым платежам, и не предусматривает составления налоговых деклараций по авансовым платежам до окончания налогового периода.
(Лермонтов Ю.М.)
("Налоговый вестник", 2007, N 10)Судом установлено, что из анализа ст. ст. 5 и 8 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" следует обязанность юридических лиц представлять расчет авансовых платежей по транспортному налогу, который не является налоговой декларацией, поскольку НК РФ не содержит такого понятия, как налоговая декларация по авансовым платежам, и не предусматривает составления налоговых деклараций по авансовым платежам до окончания налогового периода.