Транспортный налог на сельхозтехнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог на сельхозтехнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Налогообложение транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнен перечень сельскохозяйственной техники, не облагаемой транспортным налогом.
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнен перечень сельскохозяйственной техники, не облагаемой транспортным налогом.
Статья: Некоторые проблемы стимулирования предпринимательской активности субъектов агробизнеса
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган при исчислении (доначислении) транспортного налога не применил право на освобождение для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик является сельскохозяйственным товаропроизводителем (доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации соответствует положенному нормативу)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик является сельскохозяйственным товаропроизводителем (доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации соответствует положенному нормативу)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
Статья: Что принес 2024 год плательщикам транспортного налога
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)Перечень сельскохозяйственной техники, не облагаемой транспортным налогом <10>, изложен в новой редакции. Появилась уточненная формулировка для спецтехники: "специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)" заменили на "специальные и специализированные автотранспортные средства". А "машины для перевозки и внесения минеральных удобрений" выделили в отдельную конструкцию, добавив к ней термин "самоходные". Конкретные спецмашины в норме больше не перечисляются.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)Перечень сельскохозяйственной техники, не облагаемой транспортным налогом <10>, изложен в новой редакции. Появилась уточненная формулировка для спецтехники: "специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)" заменили на "специальные и специализированные автотранспортные средства". А "машины для перевозки и внесения минеральных удобрений" выделили в отдельную конструкцию, добавив к ней термин "самоходные". Конкретные спецмашины в норме больше не перечисляются.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать транспортный налог (за исключением сельхозтехники);
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать транспортный налог (за исключением сельхозтехники);