Транспортный налог физических лиц начисляется по месту регистрации
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог физических лиц начисляется по месту регистрации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поскольку транспортное средство (ТС) регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие, транспортный налог уплачивают, соответственно, и организации, и частные (физические) лица. Местом нахождения транспортных средств (кроме водных и воздушных) признается место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство. Соответственно, в целях уплаты транспортного налога местом нахождения автомобиля компании будет или ее головной офис, или ее обособленное подразделение (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поскольку транспортное средство (ТС) регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие, транспортный налог уплачивают, соответственно, и организации, и частные (физические) лица. Местом нахождения транспортных средств (кроме водных и воздушных) признается место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство. Соответственно, в целях уплаты транспортного налога местом нахождения автомобиля компании будет или ее головной офис, или ее обособленное подразделение (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
Статья: "Зарплатные" налоги и отчетность при открытии ОП
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 10)Чтобы у вас был единый порядок уплаты всех страховых взносов и сдачи отчетности по месту нахождения ОП, имеет смысл не только наделить "обособку" полномочиями по начислению выплат физлицам, но и открыть ей расчетный счет.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 10)Чтобы у вас был единый порядок уплаты всех страховых взносов и сдачи отчетности по месту нахождения ОП, имеет смысл не только наделить "обособку" полномочиями по начислению выплат физлицам, но и открыть ей расчетный счет.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ: ГНИ по Санкт-Петербургу (апрель 1996 года)
"Налог на имущество физических лиц"Налог на имущество физических лиц исчисляется ежегодно по состоянию на 1 января каждого года, устанавливаемой органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации в размере, не превышающей 0,1 процента от их инвентаризационной (страховой) стоимости и зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта обложения.
"Налог на имущество физических лиц"Налог на имущество физических лиц исчисляется ежегодно по состоянию на 1 января каждого года, устанавливаемой органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации в размере, не превышающей 0,1 процента от их инвентаризационной (страховой) стоимости и зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта обложения.
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 08.10.2004 N 23-01/3/64961
"О Порядке действий налоговых органов при организации работы по исчислению транспортного налога"
(вместе с "Перечнем законодательных и нормативных документов, а также отдельных разъяснений по транспортному налогу")- при централизованной рассылке налоговых уведомлений через МИМНС N 39 - 66 дней с момента начисления;
"О Порядке действий налоговых органов при организации работы по исчислению транспортного налога"
(вместе с "Перечнем законодательных и нормативных документов, а также отдельных разъяснений по транспортному налогу")- при централизованной рассылке налоговых уведомлений через МИМНС N 39 - 66 дней с момента начисления;
Формы
Форма: Учетная политика бюджетного учреждения ФГБОУ "Экономико-технологический институт питания" (образование, общая система налогообложения, имеет обособленное подразделение)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2014)4.1. Учет сумм начисленных выплат работникам, а также сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, относящихся к ним, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты, ведется в индивидуальных карточках по формам, приведенным в Приложении к настоящей Учетной политике.
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2014)4.1. Учет сумм начисленных выплат работникам, а также сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, относящихся к ним, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты, ведется в индивидуальных карточках по формам, приведенным в Приложении к настоящей Учетной политике.
Вопрос: Физическое лицо - владелец автомобиля не получило налогового уведомления по транспортному налогу. Как поступить автовладельцу в такой ситуации: ждать указанного документа или обратиться в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2009)Если сведения ГИБДД не представлены (представлены неполные данные), это может исказить информацию, имеющуюся в налоговом органе, что отразится на начислениях по транспортному налогу. Поэтому если физическое лицо самостоятельно не обратится в налоговую инспекцию, уведомление может не прийти вообще или прийти в искаженном варианте. А последствием может стать то, что инспекторы начислят недоимку и пени.
(Консультация эксперта, 2009)Если сведения ГИБДД не представлены (представлены неполные данные), это может исказить информацию, имеющуюся в налоговом органе, что отразится на начислениях по транспортному налогу. Поэтому если физическое лицо самостоятельно не обратится в налоговую инспекцию, уведомление может не прийти вообще или прийти в искаженном варианте. А последствием может стать то, что инспекторы начислят недоимку и пени.
Вопрос: ...С 2011 г. физическому лицу принадлежит автомобиль. С 2013 г. по 2015 г. гражданин отбывал наказание в местах лишения свободы. За этот период налоговый орган исчислял транспортный налог, но физическое лицо его не уплачивало. Правомерно ли привлечение его к ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Ответ: Действующее законодательство не содержит каких-либо исключений в части освобождения от уплаты налога по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, которые отбывают наказание в местах лишения свободы. Вместе с тем привлечение к налоговой ответственности по ст. 122 Налогового кодекса РФ лица, отбывавшего наказание, за неуплату транспортного налога неправомерно. В случае неуплаты транспортного налога на основании налогового уведомления физическому лицу помимо налога могут быть начислены пени.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Ответ: Действующее законодательство не содержит каких-либо исключений в части освобождения от уплаты налога по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, которые отбывают наказание в местах лишения свободы. Вместе с тем привлечение к налоговой ответственности по ст. 122 Налогового кодекса РФ лица, отбывавшего наказание, за неуплату транспортного налога неправомерно. В случае неуплаты транспортного налога на основании налогового уведомления физическому лицу помимо налога могут быть начислены пени.
"Обжалование: способ защиты прав налогоплательщиков"
(Долгополов О.И.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- налог начисляется по недостоверным сведениям, полученным налоговым органом от органов, обязанных эти сведения представлять в налоговые органы. Например, (ст. 362 НК РФ) сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
(Долгополов О.И.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- налог начисляется по недостоверным сведениям, полученным налоговым органом от органов, обязанных эти сведения представлять в налоговые органы. Например, (ст. 362 НК РФ) сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Статья: Безусловные основания для отмены решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
(Долгополов О.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 2)- налог начисляется по недостоверным сведениям, порученным налоговым органом от органов, обязанных эти сведения представлять в налоговые органы. Например, (ст. 362 НК РФ) сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
(Долгополов О.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 2)- налог начисляется по недостоверным сведениям, порученным налоговым органом от органов, обязанных эти сведения представлять в налоговые органы. Например, (ст. 362 НК РФ) сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Вопрос: О месте уплаты НДФЛ, транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 23.05.2019 N 03-04-05/37213)Учитывая изложенное, сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе, а не по месту регистрации физического лица.
(Письмо Минфина России от 23.05.2019 N 03-04-05/37213)Учитывая изложенное, сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе, а не по месту регистрации физического лица.