Транспортная накладная собственным транспортом
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортная накладная собственным транспортом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2024 N 11АП-21424/2023 по делу N А65-26912/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Представленные документы на оказание транспортных услуг от ООО "Альянсспецтехник", не подтверждают факт перевозки щебня, так как организация не располагает собственными транспортными средствами, а автомобили, указанные в транспортных накладных, не зарегистрированы на какое-либо физическое или юридическое лицо. Водители, указанные в транспортных документах, не состоят в штате организации, перечисления в адрес водителей с расчетного счета ООО "Альянсспецтехник" отсутствуют. В период (с 13.01.2022 по 27.03.2022), когда согласно транспортным документам данным контрагентом оказывались услуги по транспортировке щебня, приобретение щебня у указанных в книге покупок поставщиков, согласно ТТН, отсутствовало. Таким образом, отсутствовали основания для привлечения транспортной компании.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Представленные документы на оказание транспортных услуг от ООО "Альянсспецтехник", не подтверждают факт перевозки щебня, так как организация не располагает собственными транспортными средствами, а автомобили, указанные в транспортных накладных, не зарегистрированы на какое-либо физическое или юридическое лицо. Водители, указанные в транспортных документах, не состоят в штате организации, перечисления в адрес водителей с расчетного счета ООО "Альянсспецтехник" отсутствуют. В период (с 13.01.2022 по 27.03.2022), когда согласно транспортным документам данным контрагентом оказывались услуги по транспортировке щебня, приобретение щебня у указанных в книге покупок поставщиков, согласно ТТН, отсутствовало. Таким образом, отсутствовали основания для привлечения транспортной компании.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что транспортировка товара осуществлялась силами поставщика. Отсутствие товарно-транспортных накладных не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика, поскольку поставщиком представлены товарные накладные ТОРГ-12, что является надлежащим доказательством поступления товара покупателю. Более того, исходя из обычаев делового оборота, торговое посредничество не всегда подразумевает под собой наличие собственных транспортных средств, персонала.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что транспортировка товара осуществлялась силами поставщика. Отсутствие товарно-транспортных накладных не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика, поскольку поставщиком представлены товарные накладные ТОРГ-12, что является надлежащим доказательством поступления товара покупателю. Более того, исходя из обычаев делового оборота, торговое посредничество не всегда подразумевает под собой наличие собственных транспортных средств, персонала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы забираете груз собственным транспортом, не привлекая перевозчика, то транспортная накладная не оформляется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы забираете груз собственным транспортом, не привлекая перевозчика, то транспортная накладная не оформляется.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Расход зерна с тока оформляется в зависимости от направления его использования. При засыпке в кладовую на семена используют накладные (форма N М-15). Для учета продажи зерна заготовительным организациям применяется товарно-транспортная накладная (зерно) форма N СП-31. В данном документе указывают массу, влажность и другие показатели качества. Товарно-транспортная накладная выписывается в трех (при отправке зерна собственным транспортом) или четырех экземплярах. Покупатель проставляет в товарно-транспортных накладных сведения о фактически принятой массе зерна и показатели, характеризующие ее качество. Если при приемке зерна в заготовительном пункте обнаружено расхождение между массой, определенной в хозяйстве, и на весовом хлебоприемном пункте, то составляется специальный акт произвольной формы. Один экземпляр товарно-транспортной накладной остается у покупателя, другие возвращаются в хозяйство. По возвращении в хозяйство водитель отдает экземпляр товарно-транспортной накладной заведующему током для подтверждения сдачи продукции покупателю, а другой прикладывают к путевому листу. При использовании привлеченного транспорта два экземпляра накладной передаются организации-перевозчику, один из них будет возвращен в хозяйство вместе с полученным счетом за транспортные услуги.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Расход зерна с тока оформляется в зависимости от направления его использования. При засыпке в кладовую на семена используют накладные (форма N М-15). Для учета продажи зерна заготовительным организациям применяется товарно-транспортная накладная (зерно) форма N СП-31. В данном документе указывают массу, влажность и другие показатели качества. Товарно-транспортная накладная выписывается в трех (при отправке зерна собственным транспортом) или четырех экземплярах. Покупатель проставляет в товарно-транспортных накладных сведения о фактически принятой массе зерна и показатели, характеризующие ее качество. Если при приемке зерна в заготовительном пункте обнаружено расхождение между массой, определенной в хозяйстве, и на весовом хлебоприемном пункте, то составляется специальный акт произвольной формы. Один экземпляр товарно-транспортной накладной остается у покупателя, другие возвращаются в хозяйство. По возвращении в хозяйство водитель отдает экземпляр товарно-транспортной накладной заведующему током для подтверждения сдачи продукции покупателю, а другой прикладывают к путевому листу. При использовании привлеченного транспорта два экземпляра накладной передаются организации-перевозчику, один из них будет возвращен в хозяйство вместе с полученным счетом за транспортные услуги.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 533
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"при отгрузке товара иногороднему получателю - дата сдачи его органу транспорта или связи, определяемая датой на документе (например, товарно-транспортная накладная, счет-фактура, железнодорожная квитанция, путевой лист), удостоверяющем факт приема груза к перевозке привлеченной организацией (или собственным транспортным подразделением), или документе органа связи;
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"при отгрузке товара иногороднему получателю - дата сдачи его органу транспорта или связи, определяемая датой на документе (например, товарно-транспортная накладная, счет-фактура, железнодорожная квитанция, путевой лист), удостоверяющем факт приема груза к перевозке привлеченной организацией (или собственным транспортным подразделением), или документе органа связи;
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"при отгрузке товара иногороднему получателю - дата сдачи его органу транспорта или связи, определяемая датой на документе (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, железнодорожная квитанция, путевой лист и так далее), удостоверяющем факт приема груза к перевозке транспортной организацией (собственной или привлеченной), или документе органа связи;
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"при отгрузке товара иногороднему получателю - дата сдачи его органу транспорта или связи, определяемая датой на документе (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, железнодорожная квитанция, путевой лист и так далее), удостоверяющем факт приема груза к перевозке транспортной организацией (собственной или привлеченной), или документе органа связи;
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- наличие собственного или привлеченного транспорта.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- наличие собственного или привлеченного транспорта.
Готовое решение: Как составить договор перевозки груза автомобильным транспортом
(КонсультантПлюс, 2025)Электронную транспортную накладную участники информационного взаимодействия подписывают УКЭП или УНЭП физлица (физического лица, действующего на основании доверенности). Во втором случае сертификат ключа проверки должен быть создан и использован в инфраструктуре, обеспечивающей взаимодействие информационных систем, предоставляющих госуслуги в электронной форме. При взаимодействии физлица с такой инфраструктурой должны применяться средства защиты информации, прошедшие процедуру оценки соответствия. Грузополучатель-физлицо может подписать электронную транспортную накладную своей простой ЭП, если ключ такой подписи получен при личной явке в порядке, установленном Правительством РФ (п. 2 ч. 1 ст. 18.1 Устава автомобильного транспорта).
(КонсультантПлюс, 2025)Электронную транспортную накладную участники информационного взаимодействия подписывают УКЭП или УНЭП физлица (физического лица, действующего на основании доверенности). Во втором случае сертификат ключа проверки должен быть создан и использован в инфраструктуре, обеспечивающей взаимодействие информационных систем, предоставляющих госуслуги в электронной форме. При взаимодействии физлица с такой инфраструктурой должны применяться средства защиты информации, прошедшие процедуру оценки соответствия. Грузополучатель-физлицо может подписать электронную транспортную накладную своей простой ЭП, если ключ такой подписи получен при личной явке в порядке, установленном Правительством РФ (п. 2 ч. 1 ст. 18.1 Устава автомобильного транспорта).
Путеводитель по судебной практике: Аренда транспортных средств.
Признается ли договор арендным, если транспортное средство не передано во владение
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортное средство не выбывало из владения предпринимателя, как того требуют арендные отношения (в материалах дела отсутствуют составленные акты передачи в пользование соответствующего имущества) и эксплуатировалось им для перевозки грузов, путевые листы оформлялись от имени предпринимателя, товарно-транспортные накладные свидетельствуют о личной приемке налогоплательщиком товаров со склада грузоотправителя, а также его последующей доставке и передаче в пункте назначения грузополучателю. Из платежных поручений следует, что оплата производилась за услуги перевозки, и, как пояснил предприниматель, из расчета 65 копеек за 1 кг груза. Фактически предприниматель не предоставлял транспортные средства во временное пользование с оплатой исходя из времени нахождения транспорта в пользовании.
Признается ли договор арендным, если транспортное средство не передано во владение
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортное средство не выбывало из владения предпринимателя, как того требуют арендные отношения (в материалах дела отсутствуют составленные акты передачи в пользование соответствующего имущества) и эксплуатировалось им для перевозки грузов, путевые листы оформлялись от имени предпринимателя, товарно-транспортные накладные свидетельствуют о личной приемке налогоплательщиком товаров со склада грузоотправителя, а также его последующей доставке и передаче в пункте назначения грузополучателю. Из платежных поручений следует, что оплата производилась за услуги перевозки, и, как пояснил предприниматель, из расчета 65 копеек за 1 кг груза. Фактически предприниматель не предоставлял транспортные средства во временное пользование с оплатой исходя из времени нахождения транспорта в пользовании.
Готовое решение: Какие условия договора перевозки груза автомобильным транспортом являются существенными
(КонсультантПлюс, 2025)Накладную по общему правилу оформляет грузоотправитель. Перевозчик по согласованию с грузоотправителем, если это предусмотрено соглашением сторон, может оформлять (формировать) транспортную накладную при перевозке грузов для личных, семейных, домашних или иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд (п. п. 7, 23 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом).
(КонсультантПлюс, 2025)Накладную по общему правилу оформляет грузоотправитель. Перевозчик по согласованию с грузоотправителем, если это предусмотрено соглашением сторон, может оформлять (формировать) транспортную накладную при перевозке грузов для личных, семейных, домашних или иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд (п. п. 7, 23 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом).
Типовая ситуация: Как заполнить товарно-транспортную накладную
(Издательство "Главная книга", 2025)Товарно-транспортную накладную 1-Т выписывают только при перевозке этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Грузоотправитель составляет ТТН при любой перевозке алкоголя, даже между своими подразделениями. Использует он собственный транспорт или нанимает перевозчика, тоже неважно (ст. 10.2 Закона N 171-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Товарно-транспортную накладную 1-Т выписывают только при перевозке этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Грузоотправитель составляет ТТН при любой перевозке алкоголя, даже между своими подразделениями. Использует он собственный транспорт или нанимает перевозчика, тоже неважно (ст. 10.2 Закона N 171-ФЗ).
Готовое решение: В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких - товарно-транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортную накладную оформляют, когда товар (груз) покупателю доставляет:
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортную накладную оформляют, когда товар (груз) покупателю доставляет:
Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Является ли надлежащим доказательством передачи товара по договору поставки накладная со всеми реквизитами первичной учетной документации
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пунктам 2 и 6 инструкции Минфина СССР N 156, Госбанка СССР N 30, ЦСУ СССР N 354/7, Минавтотранса РСФСР N 10/998 от 30.11.1983 "О порядке расчетов за перевозку грузов автомобильным транспортом" перевозка грузов автомобильным транспортом в городском, пригородном и междугородном сообщениях осуществляется только при наличии оформленной товарно-транспортной накладной утвержденной формы N 1-Т. Предприятия, организации и учреждения, осуществляющие перевозку грузов для нужд своего производства на собственных и арендуемых автомобилях, также обязаны оформлять товарно-транспортные накладные формы N 1-Т.
Является ли надлежащим доказательством передачи товара по договору поставки накладная со всеми реквизитами первичной учетной документации
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пунктам 2 и 6 инструкции Минфина СССР N 156, Госбанка СССР N 30, ЦСУ СССР N 354/7, Минавтотранса РСФСР N 10/998 от 30.11.1983 "О порядке расчетов за перевозку грузов автомобильным транспортом" перевозка грузов автомобильным транспортом в городском, пригородном и междугородном сообщениях осуществляется только при наличии оформленной товарно-транспортной накладной утвержденной формы N 1-Т. Предприятия, организации и учреждения, осуществляющие перевозку грузов для нужд своего производства на собственных и арендуемых автомобилях, также обязаны оформлять товарно-транспортные накладные формы N 1-Т.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нужна ли транспортная, товарно-транспортная накладная для обоснования расходов на приобретение товара на условиях самовывоза
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что товар налогоплательщику доставлял представитель организации на личном транспорте. Следовательно, составления товарно-транспортных накладных в данном случае не требовалось.
Нужна ли транспортная, товарно-транспортная накладная для обоснования расходов на приобретение товара на условиях самовывоза
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что товар налогоплательщику доставлял представитель организации на личном транспорте. Следовательно, составления товарно-транспортных накладных в данном случае не требовалось.
Статья: Значение путевых листов для налогообложения
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В случае если договор перевозки не заключался и покупатель собственным транспортом вывозит товар со склада грузоотправителя, услуги по перевозке не оказываются и транспортная накладная не составляется, а затраты на перевозку груза и факт его транспортировки подтверждаются путевым листом на транспортное средство.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В случае если договор перевозки не заключался и покупатель собственным транспортом вывозит товар со склада грузоотправителя, услуги по перевозке не оказываются и транспортная накладная не составляется, а затраты на перевозку груза и факт его транспортировки подтверждаются путевым листом на транспортное средство.