Торговый сбор при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговый сбор при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Торговый сбор теперь учитывается при уменьшении налога на прибыль или авансового платежа в сумме, исчисленной за период обложения сбором, относящийся к отчетному периоду по налогу на прибыль или к календарному году. Хотя раньше учитывался торговый сбор, фактически уплаченный до даты внесения налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Торговый сбор теперь учитывается при уменьшении налога на прибыль или авансового платежа в сумме, исчисленной за период обложения сбором, относящийся к отчетному периоду по налогу на прибыль или к календарному году. Хотя раньше учитывался торговый сбор, фактически уплаченный до даты внесения налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- начислен торговый сбор.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- начислен торговый сбор.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"38) в абзаце первом пункта 10 статьи 286 слова "на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа)" заменить словами "на сумму исчисленного торгового сбора, период обложения которым относится к соответствующему отчетному (налоговому) периоду";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"38) в абзаце первом пункта 10 статьи 286 слова "на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа)" заменить словами "на сумму исчисленного торгового сбора, период обложения которым относится к соответствующему отчетному (налоговому) периоду";
Статья: Новая "прибыльная" декларация с 2025 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в приложении N 2 к листу 02 больше не нужно указывать расходы организаций, использующих труд инвалидов (строки 045 и 046), расходы на покупку прав на земельные участки (строки 047 - 051) и убыток от реализации таких прав (строка 110). Теперь в строке 045 нужно будет показывать расходы, учтенные с применением повышающего коэффициента по подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, в строке 047 - расходы иностранной организации, которые относятся к деятельности постоянного представительства, в строке 054 - расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с повышающим коэффициентом (ранее здесь записывали расходы на НИОКР по правительственному перечню). В строке 202 теперь показывают сумму процентов по контролируемой задолженности, ранее - расходы по созданию резерва предстоящих расходов на цели социальной защиты инвалидов. Добавили новые строки: 207 - для расходов в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе, 208 - для расходов в виде отрицательной курсовой разницы;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в приложении N 2 к листу 02 больше не нужно указывать расходы организаций, использующих труд инвалидов (строки 045 и 046), расходы на покупку прав на земельные участки (строки 047 - 051) и убыток от реализации таких прав (строка 110). Теперь в строке 045 нужно будет показывать расходы, учтенные с применением повышающего коэффициента по подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, в строке 047 - расходы иностранной организации, которые относятся к деятельности постоянного представительства, в строке 054 - расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с повышающим коэффициентом (ранее здесь записывали расходы на НИОКР по правительственному перечню). В строке 202 теперь показывают сумму процентов по контролируемой задолженности, ранее - расходы по созданию резерва предстоящих расходов на цели социальной защиты инвалидов. Добавили новые строки: 207 - для расходов в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе, 208 - для расходов в виде отрицательной курсовой разницы;
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Личный кабинет налогоплательщика будет основным информационным ресурсом, в который будет поступать информация, необходимая для налогового администрирования по данному специальному налоговому режиму. В личном кабинете будет отображаться информация о налоговой базе, сумме убытка, сумме налога, сумме торгового сбора, на которую налоговым органом уменьшена сумма налога (если применимо), и другие данные, необходимые для правильности исчисления налога. Одним из моментов, снижающих административную нагрузку налогоплательщика, является отсутствие обязанности подавать налоговую декларацию.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Личный кабинет налогоплательщика будет основным информационным ресурсом, в который будет поступать информация, необходимая для налогового администрирования по данному специальному налоговому режиму. В личном кабинете будет отображаться информация о налоговой базе, сумме убытка, сумме налога, сумме торгового сбора, на которую налоговым органом уменьшена сумма налога (если применимо), и другие данные, необходимые для правильности исчисления налога. Одним из моментов, снижающих административную нагрузку налогоплательщика, является отсутствие обязанности подавать налоговую декларацию.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Отметим, что если организация относит суммы начисленного торгового сбора на счет 99 "Прибыли и убытки", то в составе этого показателя могут показываться суммы начисленного торгового сбора, которые не принимаются в уменьшение платежей организации по налогу на прибыль или налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)сумму убытка прошлых месяцев, зачтенного в текущем периоде, и остаток убытка, переходящий на следующие месяцы (при АУСН с объектом "доходы минус расходы");
(КонсультантПлюс, 2026)сумму убытка прошлых месяцев, зачтенного в текущем периоде, и остаток убытка, переходящий на следующие месяцы (при АУСН с объектом "доходы минус расходы");
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2026)на сумму исчисленного за полугодие торгового сбора, если вы его платите. Авансовый платеж уменьшается в части, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ (п. 10 ст. 286 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)на сумму исчисленного за полугодие торгового сбора, если вы его платите. Авансовый платеж уменьшается в части, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ (п. 10 ст. 286 НК РФ);
Статья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", который заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения "доходы минус расходы" и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения;
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", который заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения "доходы минус расходы" и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения;
Готовое решение: Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, то сумму авансового платежа, исчисленного в бюджет субъекта РФ, вы можете уменьшить на сумму торгового сбора, исчисленного за соответствующий отчетный период (п. 10 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, то сумму авансового платежа, исчисленного в бюджет субъекта РФ, вы можете уменьшить на сумму торгового сбора, исчисленного за соответствующий отчетный период (п. 10 ст. 286 НК РФ).
Статья: О правовой природе портовых сборов
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Анализ портовых сборов, указанных в ст. 19 Федерального закона "О морских портах", позволяет сделать вывод о том, что все они направлены на безопасность мореплавания или достижение иных публично-полезных целей (например, экологический сбор). Признак индивидуальной возмездности ярко выражен в лоцманском сборе, который подлежит оплате за лоцманскую проводку и за каждую лоцманскую операцию (п. 5.1 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16 (ред. от 15 февраля 2023 г.) "Об утверждении правил применения ставок портовых сборов в морских портах Российской Федерации") <14>. В соответствии со ст. 103 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации (ред. от 22 июня 2024 г. N 144-ФЗ) организация, работником которой является лоцман, осуществлявший лоцманскую проводку судна, несет ответственность за убытки, причиненные судну в результате ненадлежащей лоцманской проводки судна по вине лоцмана <15>. Лоцманская проводка может быть как обязательной, так и не обязательной (ст. 90, 91 Кодекса торгового мореплавания РФ). Размер лоцманского сбора зависит от физических характеристик оказываемой услуги: расстояние проводки и количество лоцманских операций (подп. 5.3 и 5.4 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16). Такие признаки лоцманского сбора как индивидуальная возмездность, возможность при определенных условиях отказа от услуг лоцмана, зависимость размера взноса от содержания услуги указывают на гражданско-правовую природу данного платежа. Применение гражданско-правовых средств регулирования с учетом публичной значимости услуги представляется обоснованным.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Анализ портовых сборов, указанных в ст. 19 Федерального закона "О морских портах", позволяет сделать вывод о том, что все они направлены на безопасность мореплавания или достижение иных публично-полезных целей (например, экологический сбор). Признак индивидуальной возмездности ярко выражен в лоцманском сборе, который подлежит оплате за лоцманскую проводку и за каждую лоцманскую операцию (п. 5.1 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16 (ред. от 15 февраля 2023 г.) "Об утверждении правил применения ставок портовых сборов в морских портах Российской Федерации") <14>. В соответствии со ст. 103 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации (ред. от 22 июня 2024 г. N 144-ФЗ) организация, работником которой является лоцман, осуществлявший лоцманскую проводку судна, несет ответственность за убытки, причиненные судну в результате ненадлежащей лоцманской проводки судна по вине лоцмана <15>. Лоцманская проводка может быть как обязательной, так и не обязательной (ст. 90, 91 Кодекса торгового мореплавания РФ). Размер лоцманского сбора зависит от физических характеристик оказываемой услуги: расстояние проводки и количество лоцманских операций (подп. 5.3 и 5.4 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16). Такие признаки лоцманского сбора как индивидуальная возмездность, возможность при определенных условиях отказа от услуг лоцмана, зависимость размера взноса от содержания услуги указывают на гражданско-правовую природу данного платежа. Применение гражданско-правовых средств регулирования с учетом публичной значимости услуги представляется обоснованным.
"Судебные и правоохранительные органы: курс лекций: в 2 т."
(том 1)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)Мировые судьи разбирали дела о проступках, нарушающих нормы о воинской и земской повинностях, нарушения горных уставов, уставов о соли, постановлений по питейному сбору и акцизу, уставов о выделке и продаже табака, таможенных, торговых уставов, правил печати, нарушения порядка управления и т.д. Также мировые судьи рассматривали дела за превышение установленной цены на хлеб, таксы за перевоз через реку, за содержание мостовой в неисправности, неудаление в безопасное место вопреки требованию полиции горючих материалов.
(том 1)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)Мировые судьи разбирали дела о проступках, нарушающих нормы о воинской и земской повинностях, нарушения горных уставов, уставов о соли, постановлений по питейному сбору и акцизу, уставов о выделке и продаже табака, таможенных, торговых уставов, правил печати, нарушения порядка управления и т.д. Также мировые судьи рассматривали дела за превышение установленной цены на хлеб, таксы за перевоз через реку, за содержание мостовой в неисправности, неудаление в безопасное место вопреки требованию полиции горючих материалов.
Статья: Проблемы применения отдельных антимонопольных запретов при осуществлении деятельности торговых сетей
(Федоров Ю.В.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2021, N 4)Сопоставив размер возможного административного штрафа за данное правонарушение и размер убытков, который хозяйствующий субъект может понести от признания сделки недействительной, становится очевидным несовершенство подхода по сбору доказательств нарушения запрета на приобретение дополнительных торговых площадей.
(Федоров Ю.В.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2021, N 4)Сопоставив размер возможного административного штрафа за данное правонарушение и размер убытков, который хозяйствующий субъект может понести от признания сделки недействительной, становится очевидным несовершенство подхода по сбору доказательств нарушения запрета на приобретение дополнительных торговых площадей.