Торговый сбор ип на патенте
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговый сбор ип на патенте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Строку 101 заполняют только индивидуальные предприниматели, уплатившие налог в связи с применением ПСН. Организации проставляют в ней прочерки.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Строку 101 заполняют только индивидуальные предприниматели, уплатившие налог в связи с применением ПСН. Организации проставляют в ней прочерки.
Вопрос: Об определении начала налогового периода, с которого ИП считается перешедшим на общий режим налогообложения (иной режим налогообложения), в случае утраты права на применение ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.09.2023 N КВ-19-3/269@)При этом сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, а также сумма торгового сбора, подлежащие уплате за период, в котором индивидуальный предприниматель в 2021 году применял ПСН, подлежат исчислению с 1 января 2021 года.
(Письмо ФНС России от 08.09.2023 N КВ-19-3/269@)При этом сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, а также сумма торгового сбора, подлежащие уплате за период, в котором индивидуальный предприниматель в 2021 году применял ПСН, подлежат исчислению с 1 января 2021 года.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму дохода по истекшему патенту, полученную в период применения УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму дохода по истекшему патенту, полученную в период применения УСН
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 411 "Плательщики сбора" главы 33 "Торговый сбор" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик просил признать незаконным доначисление торгового сбора, так как считал, что в соответствии с ч. 2 ст. 411 НК РФ от уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества. Суд указал на отсутствие оснований для взимания торгового сбора за период, на который был выдан патент, признав правомерным начисление торгового сбора за период, предшествовавший получению патента.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик просил признать незаконным доначисление торгового сбора, так как считал, что в соответствии с ч. 2 ст. 411 НК РФ от уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества. Суд указал на отсутствие оснований для взимания торгового сбора за период, на который был выдан патент, признав правомерным начисление торгового сбора за период, предшествовавший получению патента.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.05.2026 N ЕД-1-14/315@
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.06.2026 N 87031)32) сведения о постановке на учет (снятии с учета) индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора;
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.06.2026 N 87031)32) сведения о постановке на учет (снятии с учета) индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора;
Определение Конституционного Суда РФ от 11.10.2016 N 2152-О
"По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и Закона города Москвы "О торговом сборе"При этом, увязывая взимание торгового сбора с другими режимами налогообложения, законодатель предусмотрел освобождение от уплаты сбора для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в отношении названных видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества. Кроме того, в случае установления торгового сбора система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении видов деятельности, облагаемых торговым сбором, не применяется (пункт 2 статьи 411 и пункт 2.1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации). Для облегчения финансовой нагрузки на субъекты предпринимательской деятельности дополнительно предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие общую либо упрощенную систему налогообложения, могут уменьшить подлежащие уплате суммы на сумму торгового сбора (пункт 5 статьи 225, пункт 10 статьи 286 и пункт 8 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации).
"По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и Закона города Москвы "О торговом сборе"При этом, увязывая взимание торгового сбора с другими режимами налогообложения, законодатель предусмотрел освобождение от уплаты сбора для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в отношении названных видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества. Кроме того, в случае установления торгового сбора система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении видов деятельности, облагаемых торговым сбором, не применяется (пункт 2 статьи 411 и пункт 2.1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации). Для облегчения финансовой нагрузки на субъекты предпринимательской деятельности дополнительно предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие общую либо упрощенную систему налогообложения, могут уменьшить подлежащие уплате суммы на сумму торгового сбора (пункт 5 статьи 225, пункт 10 статьи 286 и пункт 8 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП. С момента регистрации ИП перешел на применение УСН. Также он получил патент. Впоследствии ИП утратил право на применение ПСН. В связи с этим он должен уплачивать налог по УСН. Может ли ИП в данном случае применять налоговую ставку в размере 0% по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)В случае утраты права на применение ПСН сумма налога, подлежащая уплате в соответствии с применением УСН, а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются в порядке, установленном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов, авансовых платежей по ним, подлежащих уплате при УСН, а также торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН. Сумма налога, уплачиваемого при применении УСН, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В случае утраты права на применение ПСН сумма налога, подлежащая уплате в соответствии с применением УСН, а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются в порядке, установленном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов, авансовых платежей по ним, подлежащих уплате при УСН, а также торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН. Сумма налога, уплачиваемого при применении УСН, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Вопрос: О применении индивидуальным предпринимателем ПСН при реализации товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-11-11/26553)Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в сети Интернет, может применять ПСН.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-11-11/26553)Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в сети Интернет, может применять ПСН.
Вопрос: ИП открыл магазин (г. Москва) и перешел на применение ПСН. Однако при подаче заявления о получении патента он ошибся в адресе магазина. Налоговый орган выдал патент с некорректным адресом. Может ли ИП в таком случае быть признан плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в случае наличия ошибки в адресе магазина, указанном в полученном патенте, индивидуальный предприниматель может быть признан плательщиком торгового сбора в отношении данного магазина.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в случае наличия ошибки в адресе магазина, указанном в полученном патенте, индивидуальный предприниматель может быть признан плательщиком торгового сбора в отношении данного магазина.
Типовая ситуация: Торговый сбор в Москве: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Торговый сбор платят те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат. За торговлю на рынке сбор платит управляющая компания. Не платят торговый сбор ИП на патенте, плательщики ЕСХН и льготники (ст. 2 Закона г. Москвы N 62, ст. ст. 411, 412 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Торговый сбор платят те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат. За торговлю на рынке сбор платит управляющая компания. Не платят торговый сбор ИП на патенте, плательщики ЕСХН и льготники (ст. 2 Закона г. Москвы N 62, ст. ст. 411, 412 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)От уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)От уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Статья: Изменения в уплате торгового сбора
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Освобождение от уплаты торгового сбора НК РФ устанавливает только:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Освобождение от уплаты торгового сбора НК РФ устанавливает только:
Готовое решение: Коэффициент-дефлятор
(КонсультантПлюс, 2026)На этот коэффициент нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На этот коэффициент нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, является плательщиком торгового сбора. В начале IV квартала он получил патент в отношении розничной торговли. Уведомление по форме ТС-2 он подал в середине квартала. Должен ли он в этом случае уплачивать торговый сбор за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2025)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)Список налогов, которые должен перечислять в бюджет ИП, зависит от применяемого им режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ПСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Список налогов, которые должен перечислять в бюджет ИП, зависит от применяемого им режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ПСН.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 20)ПСН. До 10 млн руб. будет снижен и порог доходов, до которого ИП вправе работать на патенте. Нельзя будет применять ПСН в грузоперевозках и в розничной торговле через стационарные объекты - придется применять АУСН (где пока сохраняется лимит доходов 60 млн руб.), УСН или ОСН (в Москве еще и платить торговый сбор).
("Главная книга", 2025, N 20)ПСН. До 10 млн руб. будет снижен и порог доходов, до которого ИП вправе работать на патенте. Нельзя будет применять ПСН в грузоперевозках и в розничной торговле через стационарные объекты - придется применять АУСН (где пока сохраняется лимит доходов 60 млн руб.), УСН или ОСН (в Москве еще и платить торговый сбор).