Тест зарплата взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Тест зарплата взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)- необходимо ли выделять и аккумулировать в НМА часть зарплаты (и иных расходов: страховые взносы, аренда, амортизация и т.п.) программистов, которые участвуют в реализации проекта перехода, а также иных сотрудников, которые участвуют в переходе на 1С в части консультаций программистов, тестирования функционала и т.д.? Если да, то с какого момента? Какими документами необходимо подтверждать задействованность программистов и иных сотрудников именно в доработке 1С, а не в осуществлении ими текущих рабочих функций;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)- необходимо ли выделять и аккумулировать в НМА часть зарплаты (и иных расходов: страховые взносы, аренда, амортизация и т.п.) программистов, которые участвуют в реализации проекта перехода, а также иных сотрудников, которые участвуют в переходе на 1С в части консультаций программистов, тестирования функционала и т.д.? Если да, то с какого момента? Какими документами необходимо подтверждать задействованность программистов и иных сотрудников именно в доработке 1С, а не в осуществлении ими текущих рабочих функций;
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- оплаты труда (денежного довольствия или содержания), получаемой лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- оплаты труда (денежного довольствия или содержания), получаемой лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию);
"Порядок проведения квалификационных экзаменов на аттестат профессионального бухгалтера"
(утв. Институтом профессиональных бухгалтеров (протокол N 14 от 29 сентября 1998 г.))Для продления действия квалификационного аттестата на следующий пятилетний срок профессиональный бухгалтер уплачивает единовременный взнос, равный 10-кратному минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом (на дату подачи заявления).
(утв. Институтом профессиональных бухгалтеров (протокол N 14 от 29 сентября 1998 г.))Для продления действия квалификационного аттестата на следующий пятилетний срок профессиональный бухгалтер уплачивает единовременный взнос, равный 10-кратному минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом (на дату подачи заявления).
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)оплата учреждением вакцинации сотрудников от коронавируса и тестирования работников на его наличие. Они производятся для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда, поэтому их оплата не признается доходом, полученным в натуральной форме (Письма Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(КонсультантПлюс, 2025)оплата учреждением вакцинации сотрудников от коронавируса и тестирования работников на его наличие. Они производятся для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда, поэтому их оплата не признается доходом, полученным в натуральной форме (Письма Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Статья: О налоговой эффективности выплат персоналу. Какие факторы на нее влияют
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)При этом важно учесть, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. В связи с этим выплаты работникам, предоставляемые безотносительно к их вкладу в работу организации и ее результату, не могут быть отнесены к вознаграждениям в рамках трудовых отношений и не являются объектом обложения страховыми взносами. Такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами вне зависимости от того, указаны ли они в ст. 422 НК РФ.
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)При этом важно учесть, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. В связи с этим выплаты работникам, предоставляемые безотносительно к их вкладу в работу организации и ее результату, не могут быть отнесены к вознаграждениям в рамках трудовых отношений и не являются объектом обложения страховыми взносами. Такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами вне зависимости от того, указаны ли они в ст. 422 НК РФ.
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Законодательство по взносам ежегодно меняется, появляются новые лимиты не облагаемых взносами выплат, одним плательщикам предоставляют право платить взносы по пониженному тарифу, а другим - ужесточают условия его применения. Все изменения сказываются на заполнении РСВ. Предлагаем вам ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы заполняете расчет и не придется ли подавать уточненку или пояснения налоговикам.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Законодательство по взносам ежегодно меняется, появляются новые лимиты не облагаемых взносами выплат, одним плательщикам предоставляют право платить взносы по пониженному тарифу, а другим - ужесточают условия его применения. Все изменения сказываются на заполнении РСВ. Предлагаем вам ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы заполняете расчет и не придется ли подавать уточненку или пояснения налоговикам.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Передача сотрудникам и клиентам масок, бахил, антисептика и других средств защиты не приводит к появлению у них экономической выгоды, а значит, и дохода (в том числе для работников это не является оплатой труда). Поэтому начислять НДФЛ и страховые взносы с них не нужно. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. ст. 208, 209, 420 НК РФ, п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(КонсультантПлюс, 2025)Передача сотрудникам и клиентам масок, бахил, антисептика и других средств защиты не приводит к появлению у них экономической выгоды, а значит, и дохода (в том числе для работников это не является оплатой труда). Поэтому начислять НДФЛ и страховые взносы с них не нужно. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. ст. 208, 209, 420 НК РФ, п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Статья: Правовое регулирование порядка прохождения стажировки у нотариуса и сдачи квалификационного экзамена
(Бегичев А.В.)
("Нотариус", 2023, N 3)По общему правилу экзамен не проводится, если число лиц, претендующих на должность стажера, является равным или меньше утвержденного количества стажеров. Тогда все лица, подавшие заявление и прошедшие соответствующую проверку на их соответствие требованиям, предъявляемым к стажерам (ст. 19 Основ законодательства РФ о нотариате), принимаются на стажировку. Данное положение иногда вызывает критику среди нотариального сообщества. Поскольку труд стажеров оплачивается нотариальной палатой субъекта РФ из средств членских взносов нотариусов, то предполагается, что конкретный стажер должен иметь достаточный уровень юридических знаний, позволяющий ему исполнять свои обязанности и не быть обузой для нотариуса. Рациональный подход позволяет подойти к решению данной проблемы путем зачисления кандидата в стажеры после проведения тестирования с определением необходимого минимального количества правильных ответов на тест.
(Бегичев А.В.)
("Нотариус", 2023, N 3)По общему правилу экзамен не проводится, если число лиц, претендующих на должность стажера, является равным или меньше утвержденного количества стажеров. Тогда все лица, подавшие заявление и прошедшие соответствующую проверку на их соответствие требованиям, предъявляемым к стажерам (ст. 19 Основ законодательства РФ о нотариате), принимаются на стажировку. Данное положение иногда вызывает критику среди нотариального сообщества. Поскольку труд стажеров оплачивается нотариальной палатой субъекта РФ из средств членских взносов нотариусов, то предполагается, что конкретный стажер должен иметь достаточный уровень юридических знаний, позволяющий ему исполнять свои обязанности и не быть обузой для нотариуса. Рациональный подход позволяет подойти к решению данной проблемы путем зачисления кандидата в стажеры после проведения тестирования с определением необходимого минимального количества правильных ответов на тест.