Таможенные пошлины при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Таможенные пошлины при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на уплату вывозных таможенных пошлин.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-11-06/2/18586)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на уплату вывозных таможенных пошлин.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-11-06/2/18586)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на уплату вывозных таможенных пошлин.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку вывозные таможенные пошлины не включены в перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, учесть их в составе расходов при упрощенке нельзя.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку вывозные таможенные пошлины не включены в перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, учесть их в составе расходов при упрощенке нельзя.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату стоимости материалов, приобретенных для производственных целей, учитываются при определении объекта налогообложения на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом существует позиция, согласно которой при применении УСН стоимость материалов определяется исходя из цены их приобретения (с учетом НДС), включая комиссионное вознаграждение (с учетом НДС), ввозные таможенные пошлины и сборы, а также иные затраты, связанные с их приобретением. Данная позиция основана на нормах пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 254, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату стоимости материалов, приобретенных для производственных целей, учитываются при определении объекта налогообложения на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом существует позиция, согласно которой при применении УСН стоимость материалов определяется исходя из цены их приобретения (с учетом НДС), включая комиссионное вознаграждение (с учетом НДС), ввозные таможенные пошлины и сборы, а также иные затраты, связанные с их приобретением. Данная позиция основана на нормах пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 254, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать НДС. Для этого определите налоговую базу как сумму таможенной стоимости товаров и подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов (если товар подакцизный), а затем умножьте ее на ставку налога 10% или 20% в зависимости от вида товара, который импортируете (пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 160, п. п. 2, 3, 5 ст. 164, п. 5 ст. 166 НК РФ, пп. 24 п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 53 ТК ЕАЭС). Применяйте эти ставки, даже если вы на УСН и платите НДС по специальным пониженным ставкам. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать НДС. Для этого определите налоговую базу как сумму таможенной стоимости товаров и подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов (если товар подакцизный), а затем умножьте ее на ставку налога 10% или 20% в зависимости от вида товара, который импортируете (пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 160, п. п. 2, 3, 5 ст. 164, п. 5 ст. 166 НК РФ, пп. 24 п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 53 ТК ЕАЭС). Применяйте эти ставки, даже если вы на УСН и платите НДС по специальным пониженным ставкам. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ;
Статья: Проблема установления юридической ответственности Таможенного союза ЕАЭС за контрабанду
(Сарксян И.Л.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)Во время образования ЕАЭС Таможенный союз стал необходимой составляющей частью ЕАЭС, и все страны-участницы априори входят в Таможенный союз, когда вступают в ЕАЭС. Он имеет конкретные признаки, такие как отмена таможенной пошлины между странами ТС, осуществление взаимной защиты объединившихся в данный союз стран и т.д.
(Сарксян И.Л.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)Во время образования ЕАЭС Таможенный союз стал необходимой составляющей частью ЕАЭС, и все страны-участницы априори входят в Таможенный союз, когда вступают в ЕАЭС. Он имеет конкретные признаки, такие как отмена таможенной пошлины между странами ТС, осуществление взаимной защиты объединившихся в данный союз стран и т.д.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на УСН приобрела в Китае и ввезла в РФ в режиме выпуска для внутреннего потребления неподакцизные товары таможенной стоимостью 25 000 евро в рублевом эквиваленте. Таможенная пошлина за таможенные операции при ввозе товаров составила 127 500 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на УСН приобрела в Китае и ввезла в РФ в режиме выпуска для внутреннего потребления неподакцизные товары таможенной стоимостью 25 000 евро в рублевом эквиваленте. Таможенная пошлина за таможенные операции при ввозе товаров составила 127 500 руб.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 1-предприятие
(КонсультантПлюс, 2025)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
Готовое решение: Как заполнить форму N 1-предприятие за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
(КонсультантПлюс, 2024)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поскольку вывозные таможенные пошлины не включены в перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, учесть их в составе расходов при "упрощенке" нельзя.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поскольку вывозные таможенные пошлины не включены в перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, учесть их в составе расходов при "упрощенке" нельзя.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Таможенные платежи >>>
Типовая ситуация: Когда упрощенец должен платить НДС в 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)(Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз) x 20% (10%) (п. 1 ст. 160, п. п. 2, 3, 5 ст. 164 НК РФ)
(Издательство "Главная книга", 2025)(Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз) x 20% (10%) (п. 1 ст. 160, п. п. 2, 3, 5 ст. 164 НК РФ)
Интервью: Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
("Главная книга", 2024, N 20)Отмечу, что получение РНПТ - заявительный механизм. То есть при корректном заполнении документа заявитель всегда получит РНПТ. Вот тут возникает следующий риск. Дальнейшая реализация с РНПТ, полученным через уведомление об остатках, будет указывать на заявителя как на первое звено в поставке. И надо учитывать, что информация в системе прослеживаемости в полном объеме передается в таможню. Таким образом, при выявлении прослеживаемого товара, произведенного после 08.07.2021, невозможно будет установить реального импортера этого товара, а значит, легальность ввоза такого товара и факт уплаты ввозных налогов и пошлин.
("Главная книга", 2024, N 20)Отмечу, что получение РНПТ - заявительный механизм. То есть при корректном заполнении документа заявитель всегда получит РНПТ. Вот тут возникает следующий риск. Дальнейшая реализация с РНПТ, полученным через уведомление об остатках, будет указывать на заявителя как на первое звено в поставке. И надо учитывать, что информация в системе прослеживаемости в полном объеме передается в таможню. Таким образом, при выявлении прослеживаемого товара, произведенного после 08.07.2021, невозможно будет установить реального импортера этого товара, а значит, легальность ввоза такого товара и факт уплаты ввозных налогов и пошлин.