Сводный корректировочный счет-фактура код операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Сводный корректировочный счет-фактура код операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)18 - если вы выставили покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров. Если она уменьшается из-за возврата товара организацией или ИП, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете указать как код "18", так и код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - "18" или "17". Полагаем, это соответствует Перечню кодов видов операций по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)18 - если вы выставили покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров. Если она уменьшается из-за возврата товара организацией или ИП, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете указать как код "18", так и код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - "18" или "17". Полагаем, это соответствует Перечню кодов видов операций по НДС.
Типовая ситуация: Какой код вида операции надо указывать в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды при регистрации в книге продаж счетов-фактур (кроме корректировочных и сводных)
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды при регистрации в книге продаж счетов-фактур (кроме корректировочных и сводных)
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с запятой);
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с запятой);
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)"1. Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст. 1902), операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции операции по возврату налогоплательщиком - покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры",
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)"1. Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст. 1902), операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции операции по возврату налогоплательщиком - покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры",
Статья: Типичные ошибки бухгалтеров в декларации по НДС
(Шоломова Е.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в пп. 2 и 3 п. 1 ст. 146, ст. 162, п. 3, 4, 5.1 ст. 154, пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0%, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27, составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
(Шоломова Е.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в пп. 2 и 3 п. 1 ст. 146, ст. 162, п. 3, 4, 5.1 ст. 154, пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0%, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27, составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
Статья: Переход на ставку НДС 20%: сложные вопросы
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2018, N 12)Поскольку при продаже товаров продавец счет-фактуру не составляет, то при возврате товаров он не обязан составлять корректировочный счет-фактуру. Запись в Книге покупок производится на основании корректировочного документа (код вида операций - 17). Он должен содержать суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ и с той же ставкой НДС, которая действовала на дату отгрузки товаров (п. 1.4 Письма N СД-4-3/20667@).
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2018, N 12)Поскольку при продаже товаров продавец счет-фактуру не составляет, то при возврате товаров он не обязан составлять корректировочный счет-фактуру. Запись в Книге покупок производится на основании корректировочного документа (код вида операций - 17). Он должен содержать суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ и с той же ставкой НДС, которая действовала на дату отгрузки товаров (п. 1.4 Письма N СД-4-3/20667@).
Статья: Заполнение учетных и налоговых документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)Далее заполняются графы в таблице. В графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном), первичном учетном документе, а также документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). В рассматриваемом примере - номер 62 для ООО "Фрукт" и номер 63 для ОАО "Яблочко".
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)Далее заполняются графы в таблице. В графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном), первичном учетном документе, а также документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). В рассматриваемом примере - номер 62 для ООО "Фрукт" и номер 63 для ОАО "Яблочко".
Статья: НДС начала года: ассорти вопросов
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 3)Для сдачи декларации по НДС за первый квартал требуются коды операций, которые проставляются в книгах покупок и книгах продаж. До недавнего времени налогоплательщики пользовались Кодами, предусмотренными ФНС России для ведения журналов учета счетов-фактур (Приказ от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@), и если для некоторых ситуаций (например, составления корректировочного или сводного счета-фактуры, ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза и др.) подходящего кода не находилось, его попросту не проставляли.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 3)Для сдачи декларации по НДС за первый квартал требуются коды операций, которые проставляются в книгах покупок и книгах продаж. До недавнего времени налогоплательщики пользовались Кодами, предусмотренными ФНС России для ведения журналов учета счетов-фактур (Приказ от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@), и если для некоторых ситуаций (например, составления корректировочного или сводного счета-фактуры, ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза и др.) подходящего кода не находилось, его попросту не проставляли.
Статья: Новые коды видов операций по НДС: пора приготовиться к их использованию
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 6)Теперь стало очевидно, что необходим сводный документ, определяющий коды видов операций, который учел бы изменения, касающиеся исчисления НДС, произошедшие за последнее время. Например, до сих пор никак не учитываются появившиеся возможности выставления корректировочного (единого корректировочного) счета-фактуры при изменении стоимости отгрузок, несоставления счетов-фактур в случае, если покупатель не является плательщиком НДС, составления счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур, получаемых при осуществлении посреднических операций.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 6)Теперь стало очевидно, что необходим сводный документ, определяющий коды видов операций, который учел бы изменения, касающиеся исчисления НДС, произошедшие за последнее время. Например, до сих пор никак не учитываются появившиеся возможности выставления корректировочного (единого корректировочного) счета-фактуры при изменении стоимости отгрузок, несоставления счетов-фактур в случае, если покупатель не является плательщиком НДС, составления счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур, получаемых при осуществлении посреднических операций.
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном), документе (чеке) для компенсации суммы НДС, первичном учетном документе, а также документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала);
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном), документе (чеке) для компенсации суммы НДС, первичном учетном документе, а также документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала);