Сведения об остатках денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Сведения об остатках денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 333.41 "Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало возврат апелляционной жалобы из-за отказа в отсрочке уплаты госпошлины, утверждая, что представило доказательства тяжелого финансового положения. Суд указал, что общество не предоставило актуальные сведения, подтверждающие отсутствие на расчетном счете на момент подачи ходатайства о предоставлении отсрочки уплаты государственной пошлины денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины за подачу такой жалобы, в частности данные о ежемесячном обороте средств по соответствующим счетам за три месяца, предшествующие подаче ходатайства, в справке кредитной организации отсутствуют сведения об остатке денежных средств на расчетном счете общества по состоянию на дату выдачи справки. Суд вернул апелляционную жалобу общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало возврат апелляционной жалобы из-за отказа в отсрочке уплаты госпошлины, утверждая, что представило доказательства тяжелого финансового положения. Суд указал, что общество не предоставило актуальные сведения, подтверждающие отсутствие на расчетном счете на момент подачи ходатайства о предоставлении отсрочки уплаты государственной пошлины денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины за подачу такой жалобы, в частности данные о ежемесячном обороте средств по соответствующим счетам за три месяца, предшествующие подаче ходатайства, в справке кредитной организации отсутствуют сведения об остатке денежных средств на расчетном счете общества по состоянию на дату выдачи справки. Суд вернул апелляционную жалобу общества.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 333.41 "Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, сведения из банков о состоянии некоторых его счетов, указанных в справке ИФНС, отсутствуют. Сведения об остатках денежных средств на других счетах не представлены, в справках банка отражено лишь отсутствие очереди не исполненных в срок распоряжений по счетам. Еще несколько счетов не отражено в справке ИФНС об открытых банковских счетах общества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, сведения из банков о состоянии некоторых его счетов, указанных в справке ИФНС, отсутствуют. Сведения об остатках денежных средств на других счетах не представлены, в справках банка отражено лишь отсутствие очереди не исполненных в срок распоряжений по счетам. Еще несколько счетов не отражено в справке ИФНС об открытых банковских счетах общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств, в том числе электронных, при приостановлении операций по счетам организации и переводов ее электронных денежных средств.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-02-08/14768)Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств, в том числе электронных, при приостановлении операций по счетам организации и переводов ее электронных денежных средств.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-02-08/14768)Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств, в том числе электронных, при приостановлении операций по счетам организации и переводов ее электронных денежных средств.
Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) и об остатках электронных денежных средств.
(Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-02-07/14669)Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) и об остатках электронных денежных средств.
(Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-02-07/14669)Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) и об остатках электронных денежных средств.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@
(ред. от 17.09.2021)
"Об утверждении форм представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.04.2020 N 58038)сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных банковских счетах) <7>,
(ред. от 17.09.2021)
"Об утверждении форм представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.04.2020 N 58038)сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных банковских счетах) <7>,
Приказ ФТС России от 25.10.2021 N 928
"Об утверждении форматов и структур отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и об остатках электронных денежных средств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.12.2021 N 66501)Зарегистрировано в Минюсте России 22 декабря 2021 г. N 66501
"Об утверждении форматов и структур отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и об остатках электронных денежных средств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.12.2021 N 66501)Зарегистрировано в Минюсте России 22 декабря 2021 г. N 66501
Ситуация: В каких случаях необходимо предоставление сведений о счетах (вкладах) гражданина третьим лицам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По требованию залогодержателя банк обязан предоставлять ему, в частности, сведения об остатке денежных средств на залоговом счете и об операциях по нему (ч. 2 ст. 358.12 ГК РФ; ч. 40 ст. 26 Закона N 395-1).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По требованию залогодержателя банк обязан предоставлять ему, в частности, сведения об остатке денежных средств на залоговом счете и об операциях по нему (ч. 2 ст. 358.12 ГК РФ; ч. 40 ст. 26 Закона N 395-1).
Ситуация: Как продать квартиру, оформленную на ребенка, в том числе если ему принадлежит доля в праве общей собственности на нее?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документ кредитной организации, содержащий реквизиты счета (вклада), включая сведения об остатке денежных средств на нем, открытого на имя несовершеннолетнего. Такой документ представляется на каждый счет (вклад), на который будут зачисляться денежные средства от сделки, в том числе в случае зачисления разницы в размере стоимости отчуждаемого и приобретаемого имущества (при соблюдении установленных требований);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документ кредитной организации, содержащий реквизиты счета (вклада), включая сведения об остатке денежных средств на нем, открытого на имя несовершеннолетнего. Такой документ представляется на каждый счет (вклад), на который будут зачисляться денежные средства от сделки, в том числе в случае зачисления разницы в размере стоимости отчуждаемого и приобретаемого имущества (при соблюдении установленных требований);
Статья: Взыскание задолженности с единого налогового счета: новые разъяснения ФНС
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Ответ: Сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, а также об остатках электронных денежных средств, перевод которых приостановлен, подлежат представлению в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ после:
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Ответ: Сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, а также об остатках электронных денежных средств, перевод которых приостановлен, подлежат представлению в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ после:
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)положения данной статьи распространяются также на сведения об остатках электронных денежных средств клиентов кредитных организаций и сведения о переводах электронных денежных средств кредитными организациями по распоряжению их клиентов.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)положения данной статьи распространяются также на сведения об остатках электронных денежных средств клиентов кредитных организаций и сведения о переводах электронных денежных средств кредитными организациями по распоряжению их клиентов.
Статья: О совокупности преступлений в сфере компьютерной информации с другими преступлениями
(Русскевич Е.А.)
("Уголовное право", 2025, N 4)В правоприменительной практике можно обнаружить примеры квалификации содеянного по совокупности преступлений, когда неправомерный доступ к компьютерной информации, равно как и ее модификация, фактически выступал лишь этапом завладения денежными средствами в безналичной форме. Ярким примером такой совокупности по п. "г" ч. 3 ст. 158 УК РФ и ч. 2 ст. 272 УК РФ, возникающей на стыке физического и виртуального в праве, является следующее решение: "Действуя из корыстных побуждений, А., понимая, что своими действиями он неправомерно осуществляет доступ к охраняемой законом компьютерной информации, содержащей банковскую тайну, в частности сведениям об остатке денежных средств на банковских счетах Ж. в ПАО "Сбербанк", желая таким образом получить в свое распоряжение указанные денежные средства, осуществил банковскую операцию по перечислению денежных средств в сумме... с вклада, открытого к банковскому расчетному счету Ж., на банковский расчетный счет, открытый и обслуживаемый в дополнительном офисе ПАО "Сбербанк", тем самым модифицировав компьютерную информацию в информационной системе ПАО "Сбербанк", содержащей сведения о банковских операциях, и изменив остаток денежных средств на банковских счетах без ведома и желания на то владельца указанных банковских счетов, с целью дальнейшего распоряжения полученными денежными средствами по своему усмотрению при помощи полученной при вышеуказанных обстоятельствах банковской карты" <12>.
(Русскевич Е.А.)
("Уголовное право", 2025, N 4)В правоприменительной практике можно обнаружить примеры квалификации содеянного по совокупности преступлений, когда неправомерный доступ к компьютерной информации, равно как и ее модификация, фактически выступал лишь этапом завладения денежными средствами в безналичной форме. Ярким примером такой совокупности по п. "г" ч. 3 ст. 158 УК РФ и ч. 2 ст. 272 УК РФ, возникающей на стыке физического и виртуального в праве, является следующее решение: "Действуя из корыстных побуждений, А., понимая, что своими действиями он неправомерно осуществляет доступ к охраняемой законом компьютерной информации, содержащей банковскую тайну, в частности сведениям об остатке денежных средств на банковских счетах Ж. в ПАО "Сбербанк", желая таким образом получить в свое распоряжение указанные денежные средства, осуществил банковскую операцию по перечислению денежных средств в сумме... с вклада, открытого к банковскому расчетному счету Ж., на банковский расчетный счет, открытый и обслуживаемый в дополнительном офисе ПАО "Сбербанк", тем самым модифицировав компьютерную информацию в информационной системе ПАО "Сбербанк", содержащей сведения о банковских операциях, и изменив остаток денежных средств на банковских счетах без ведома и желания на то владельца указанных банковских счетов, с целью дальнейшего распоряжения полученными денежными средствами по своему усмотрению при помощи полученной при вышеуказанных обстоятельствах банковской карты" <12>.
Готовое решение: Особенности залога имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)У залогодержателя есть различные механизмы такого контроля. В частности, он вправе получать у банка сведения об остатке денежных средств, операциях и требованиях по счету, наложенных на него запретах и ограничениях (п. 2 ст. 358.12 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)У залогодержателя есть различные механизмы такого контроля. В частности, он вправе получать у банка сведения об остатке денежных средств, операциях и требованиях по счету, наложенных на него запретах и ограничениях (п. 2 ст. 358.12 ГК РФ).