Суточные при командировке по гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные при командировке по гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11 "Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права" Трудового кодекса РФ"Вопреки доводам истца, оплата суточных Зыбину Д.В. законом не предусмотрена, поскольку если лицо оказывает организации услуги по гражданско-правовому договору (в рассматриваемом случае по договору возмездного оказания услуг), такие отношения не входят в сферу регулирования трудового законодательства (статья 11 ТК РФ). Зыбин Д.В. не является штатным сотрудником общества "САГА", поэтому установленные трудовым законодательством гарантии и компенсации, в том числе связанные с командировками, на него не распространяются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- во-первых, поездки исполнителя не могут считаться командировками (командировки возникают только в рамках трудовых отношений). Следовательно, суммы оплаты (возмещения) заказчиком расходов исполнителя, понесенных в поездках, под действие п. 1 ст. 217 НК РФ не подпадают. В частности, выплата суточных возможна только за время пребывания физического лица в командировке. В случае выездов в другую местность лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, суточные не выплачиваются. Любые денежные выплаты, не являющиеся возмещением фактически произведенных исполнителем и документально подтвержденных расходов, подлежат включению в состав вознаграждения и всегда попадают в налоговую базу по НДФЛ (а также в базу для начисления страховых взносов);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- во-первых, поездки исполнителя не могут считаться командировками (командировки возникают только в рамках трудовых отношений). Следовательно, суммы оплаты (возмещения) заказчиком расходов исполнителя, понесенных в поездках, под действие п. 1 ст. 217 НК РФ не подпадают. В частности, выплата суточных возможна только за время пребывания физического лица в командировке. В случае выездов в другую местность лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, суточные не выплачиваются. Любые денежные выплаты, не являющиеся возмещением фактически произведенных исполнителем и документально подтвержденных расходов, подлежат включению в состав вознаграждения и всегда попадают в налоговую базу по НДФЛ (а также в базу для начисления страховых взносов);
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)11. В отношении привлеченных лиц оформляются командировки и/или производятся связанные с командировками характерные выплаты (выплата суточных, компенсация расходов на проезд, на проживание и др.).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)11. В отношении привлеченных лиц оформляются командировки и/или производятся связанные с командировками характерные выплаты (выплата суточных, компенсация расходов на проезд, на проживание и др.).
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""16) суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.";
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""16) суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.";
Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Отношения сторон по гражданско-правовому договору не являются трудовыми, поэтому служебная поездка лица, которое оказывает услуги по такому договору, командировкой не признается.
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Отношения сторон по гражданско-правовому договору не являются трудовыми, поэтому служебная поездка лица, которое оказывает услуги по такому договору, командировкой не признается.
Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Так, в соответствии с подпунктами 1 и 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона N 422-ФЗ не признаются объектами обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений и от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Так, в соответствии с подпунктами 1 и 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона N 422-ФЗ не признаются объектами обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений и от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Статья: Организованные поездки детей в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)- суточные штатным работникам - КВР 112, КОСГУ 212;
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)- суточные штатным работникам - КВР 112, КОСГУ 212;
Типовая ситуация: Командировка: общие правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Однодневную или местную командировку оформляют, оплачивают и учитывают как обычную командировку. Единственная особенность - суточные при командировке по России не платят, а при загранкомандировке платят 50% установленной нормы (п. п. 9, 17 Положения о командировках).
(Издательство "Главная книга", 2025)Однодневную или местную командировку оформляют, оплачивают и учитывают как обычную командировку. Единственная особенность - суточные при командировке по России не платят, а при загранкомандировке платят 50% установленной нормы (п. п. 9, 17 Положения о командировках).
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)В отличие от суточных, за период наступившей в командировке нетрудоспособности средний заработок не выплачивается. Заболевший работник получает пособие по временной нетрудоспособности.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)В отличие от суточных, за период наступившей в командировке нетрудоспособности средний заработок не выплачивается. Заболевший работник получает пособие по временной нетрудоспособности.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В 2024 году объект обложения страховыми взносами на ОСС НСиПЗ совпадает с объектом обложения страховыми взносами, установленным п. 1 ст. 420 НК РФ, - все выплаты, произведенные работодателем в пользу работника или исполнителя по договору ГПХ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В 2024 году объект обложения страховыми взносами на ОСС НСиПЗ совпадает с объектом обложения страховыми взносами, установленным п. 1 ст. 420 НК РФ, - все выплаты, произведенные работодателем в пользу работника или исполнителя по договору ГПХ.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- для денежных доходов - это дата выплаты, например, для таких доходов, как зарплата, премии, отпускные, больничные, вознаграждение по ГПД и авторским договорам, дивиденды;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- для денежных доходов - это дата выплаты, например, для таких доходов, как зарплата, премии, отпускные, больничные, вознаграждение по ГПД и авторским договорам, дивиденды;
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ отражаются командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если сами перечисляете средства контрагентам по гражданско-правовым договорам для оплаты расходов по командировке, то учитывайте экономическое содержание хозяйственной операции, определяемой в том числе предметом договора (п. 3 Порядка N 209н). Например, отнесите расходы на следующие статьи (подстатьи) КОСГУ (п. п. 10.2.1, 10.2.2, 10.2.6, 10.2.7 Порядка N 209н, Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 02-01-14/54690):
(КонсультантПлюс, 2025)Если сами перечисляете средства контрагентам по гражданско-правовым договорам для оплаты расходов по командировке, то учитывайте экономическое содержание хозяйственной операции, определяемой в том числе предметом договора (п. 3 Порядка N 209н). Например, отнесите расходы на следующие статьи (подстатьи) КОСГУ (п. п. 10.2.1, 10.2.2, 10.2.6, 10.2.7 Порядка N 209н, Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 02-01-14/54690):
Готовое решение: Как органам местного самоуправления заполнить и представить форму 14МО - отчет о расходах и численности работников (ф. 0503075)
(КонсультантПлюс, 2025)прочих выплат работникам органов местного самоуправления (относимых на подстатьи 212, 214, 264, 265, 266 КОСГУ), а также расходов на оплату договоров ГПХ на оказание услуг по проезду и проживанию при командировках (относимых на подстатьи 222 и 226 КОСГУ). Отдельно выделите компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных целей и командировочные расходы (суточные, оплата проезда и проживания) на территории России и иностранных государств;
(КонсультантПлюс, 2025)прочих выплат работникам органов местного самоуправления (относимых на подстатьи 212, 214, 264, 265, 266 КОСГУ), а также расходов на оплату договоров ГПХ на оказание услуг по проезду и проживанию при командировках (относимых на подстатьи 222 и 226 КОСГУ). Отдельно выделите компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных целей и командировочные расходы (суточные, оплата проезда и проживания) на территории России и иностранных государств;