Суточные при командировке по гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные при командировке по гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11 "Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права" Трудового кодекса РФ"Вопреки доводам истца, оплата суточных Зыбину Д.В. законом не предусмотрена, поскольку если лицо оказывает организации услуги по гражданско-правовому договору (в рассматриваемом случае по договору возмездного оказания услуг), такие отношения не входят в сферу регулирования трудового законодательства (статья 11 ТК РФ). Зыбин Д.В. не является штатным сотрудником общества "САГА", поэтому установленные трудовым законодательством гарантии и компенсации, в том числе связанные с командировками, на него не распространяются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- во-первых, поездки исполнителя не могут считаться командировками (командировки возникают только в рамках трудовых отношений). Следовательно, суммы оплаты (возмещения) заказчиком расходов исполнителя, понесенных в поездках, под действие п. 1 ст. 217 НК РФ не подпадают. В частности, выплата суточных возможна только за время пребывания физического лица в командировке. В случае выездов в другую местность лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, суточные не выплачиваются. Любые денежные выплаты, не являющиеся возмещением фактически произведенных исполнителем и документально подтвержденных расходов, подлежат включению в состав вознаграждения и всегда попадают в налоговую базу по НДФЛ (а также в базу для начисления страховых взносов);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- во-первых, поездки исполнителя не могут считаться командировками (командировки возникают только в рамках трудовых отношений). Следовательно, суммы оплаты (возмещения) заказчиком расходов исполнителя, понесенных в поездках, под действие п. 1 ст. 217 НК РФ не подпадают. В частности, выплата суточных возможна только за время пребывания физического лица в командировке. В случае выездов в другую местность лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, суточные не выплачиваются. Любые денежные выплаты, не являющиеся возмещением фактически произведенных исполнителем и документально подтвержденных расходов, подлежат включению в состав вознаграждения и всегда попадают в налоговую базу по НДФЛ (а также в базу для начисления страховых взносов);
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)11. В отношении привлеченных лиц оформляются командировки и/или производятся связанные с командировками характерные выплаты (выплата суточных, компенсация расходов на проезд, на проживание и др.).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)11. В отношении привлеченных лиц оформляются командировки и/или производятся связанные с командировками характерные выплаты (выплата суточных, компенсация расходов на проезд, на проживание и др.).
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""16) суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.";
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""16) суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.";
Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Отношения сторон по гражданско-правовому договору не являются трудовыми, поэтому служебная поездка лица, которое оказывает услуги по такому договору, командировкой не признается.
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Отношения сторон по гражданско-правовому договору не являются трудовыми, поэтому служебная поездка лица, которое оказывает услуги по такому договору, командировкой не признается.
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ отражаются командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Если сами перечисляете средства контрагентам по гражданско-правовым договорам для оплаты расходов по командировке, то учитывайте экономическое содержание хозяйственной операции, определяемой в том числе предметом договора (п. 3 Порядка N 209н). Например, отнесите расходы на следующие статьи (подстатьи) КОСГУ (п. п. 10.2.1, 10.2.2, 10.2.6, 10.2.7 Порядка N 209н, Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 02-01-14/54690):
(КонсультантПлюс, 2026)Если сами перечисляете средства контрагентам по гражданско-правовым договорам для оплаты расходов по командировке, то учитывайте экономическое содержание хозяйственной операции, определяемой в том числе предметом договора (п. 3 Порядка N 209н). Например, отнесите расходы на следующие статьи (подстатьи) КОСГУ (п. п. 10.2.1, 10.2.2, 10.2.6, 10.2.7 Порядка N 209н, Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 02-01-14/54690):
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- для денежных доходов - это дата выплаты, например, для таких доходов, как зарплата, премии, отпускные, больничные, вознаграждение по ГПД и авторским договорам, дивиденды;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- для денежных доходов - это дата выплаты, например, для таких доходов, как зарплата, премии, отпускные, больничные, вознаграждение по ГПД и авторским договорам, дивиденды;
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)В отличие от суточных, за период наступившей в командировке нетрудоспособности средний заработок не выплачивается. Заболевший работник получает пособие по временной нетрудоспособности.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)В отличие от суточных, за период наступившей в командировке нетрудоспособности средний заработок не выплачивается. Заболевший работник получает пособие по временной нетрудоспособности.
Статья: Организованные поездки детей в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)- суточные штатным работникам - КВР 112, КОСГУ 212;
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)- суточные штатным работникам - КВР 112, КОСГУ 212;
Готовое решение: Как органам местного самоуправления заполнить и представить форму 14МО - отчет о расходах и численности работников (ф. 0503075)
(КонсультантПлюс, 2025)прочих выплат работникам органов местного самоуправления (относимых на подстатьи 212, 214, 264, 265, 266 КОСГУ), а также расходов на оплату договоров ГПХ на оказание услуг по проезду и проживанию при командировках (относимых на подстатьи 222 и 226 КОСГУ). Отдельно выделите компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных целей и командировочные расходы (суточные, оплата проезда и проживания) на территории России и иностранных государств;
(КонсультантПлюс, 2025)прочих выплат работникам органов местного самоуправления (относимых на подстатьи 212, 214, 264, 265, 266 КОСГУ), а также расходов на оплату договоров ГПХ на оказание услуг по проезду и проживанию при командировках (относимых на подстатьи 222 и 226 КОСГУ). Отдельно выделите компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных целей и командировочные расходы (суточные, оплата проезда и проживания) на территории России и иностранных государств;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В 2024 году объект обложения страховыми взносами на ОСС НСиПЗ совпадает с объектом обложения страховыми взносами, установленным п. 1 ст. 420 НК РФ, - все выплаты, произведенные работодателем в пользу работника или исполнителя по договору ГПХ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В 2024 году объект обложения страховыми взносами на ОСС НСиПЗ совпадает с объектом обложения страховыми взносами, установленным п. 1 ст. 420 НК РФ, - все выплаты, произведенные работодателем в пользу работника или исполнителя по договору ГПХ.
Типовая ситуация: Командировка: общие правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Однодневную или местную командировку оформляют, оплачивают и учитывают как обычную командировку. Единственная особенность - суточные при командировке по России не платят, а при загранкомандировке платят 50% установленной нормы (п. п. 9, 17 Положения о командировках).
(Издательство "Главная книга", 2025)Однодневную или местную командировку оформляют, оплачивают и учитывают как обычную командировку. Единственная особенность - суточные при командировке по России не платят, а при загранкомандировке платят 50% установленной нормы (п. п. 9, 17 Положения о командировках).
Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Так, в соответствии с подпунктами 1 и 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона N 422-ФЗ не признаются объектами обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений и от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Так, в соответствии с подпунктами 1 и 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона N 422-ФЗ не признаются объектами обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений и от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.