Суточные ндфл и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные ндфл и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что спорные выплаты по своему экономическому содержанию являются возмещением расходов, вызванных проживанием вне места постоянного жительства, в связи с чем не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Суд признал корректной методику расчета суточных (исходя из пройденных километров, количество которых определяется по данным пройденного расстояния из Google Maps, а не по данным путевого листа).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что спорные выплаты по своему экономическому содержанию являются возмещением расходов, вызванных проживанием вне места постоянного жительства, в связи с чем не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Суд признал корректной методику расчета суточных (исходя из пройденных километров, количество которых определяется по данным пройденного расстояния из Google Maps, а не по данным путевого листа).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что спорные выплаты по своему экономическому содержанию являются возмещением расходов, вызванных проживанием вне места постоянного жительства, в связи с чем не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Суд признал корректной методику расчета суточных (исходя из пройденных километров, количество которых определяется по данным пройденного расстояния из Google Maps, а не по данным путевого листа).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что спорные выплаты по своему экономическому содержанию являются возмещением расходов, вызванных проживанием вне места постоянного жительства, в связи с чем не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Суд признал корректной методику расчета суточных (исходя из пройденных километров, количество которых определяется по данным пройденного расстояния из Google Maps, а не по данным путевого листа).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ ВЫПЛАТЫ СУТОЧНЫХ
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 28.11.2025)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
Типовая ситуация: Как платить суточные (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Каковы размеры (нормы) суточных для налогов и взносов
(Издательство "Главная книга", 2025)Каковы размеры (нормы) суточных для налогов и взносов
Готовое решение: Как оплатить выходные дни в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Предельных размеров командировочных расходов нет, поэтому определяйте их исходя из своих финансово-экономических возможностей, тарифов на проживание, проезд. В законе есть только максимальный размер суточных, который не облагается НДФЛ и страховыми взносами: за каждый день командировки по России - 700 руб., за каждый день загранкомандировки - 2 500 руб. (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Предельных размеров командировочных расходов нет, поэтому определяйте их исходя из своих финансово-экономических возможностей, тарифов на проживание, проезд. В законе есть только максимальный размер суточных, который не облагается НДФЛ и страховыми взносами: за каждый день командировки по России - 700 руб., за каждый день загранкомандировки - 2 500 руб. (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Типовая ситуация: Загранкомандировка: оформление, оплата и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)На суточные в части превышения 2 500 руб. в день начисляют НДФЛ и взносы по единому тарифу. Для налога на прибыль и взносов на травматизм норматива нет. Оплату проезда и проживания включают в расходы, НДФЛ и взносы не начисляют (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На суточные в части превышения 2 500 руб. в день начисляют НДФЛ и взносы по единому тарифу. Для налога на прибыль и взносов на травматизм норматива нет. Оплату проезда и проживания включают в расходы, НДФЛ и взносы не начисляют (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ).
Статья: Надбавка за вахтовый метод работы: будут ли НДФЛ и страховые взносы?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Работники, трудящиеся вахтовым методом, получают вместо суточных надбавку. Рассмотрим, освобождается ли она от обложения НДФЛ и страховыми взносами, и если да, то в каком размере.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Работники, трудящиеся вахтовым методом, получают вместо суточных надбавку. Рассмотрим, освобождается ли она от обложения НДФЛ и страховыми взносами, и если да, то в каком размере.
Вопрос: О предложении по увеличению размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам до 1 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-15-05/88540)Вопрос: О предложении по увеличению размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам до 1 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-15-05/88540)Вопрос: О предложении по увеличению размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам до 1 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить суточные, выплаченные сверх нормы
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагайте НДФЛ и страховыми взносами суточные, не превышающие установленных норм (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве).
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагайте НДФЛ и страховыми взносами суточные, не превышающие установленных норм (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве).
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные в иностранной валюте облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они превышают 2 500 руб. в день.
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные в иностранной валюте облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они превышают 2 500 руб. в день.