Субъект Российской Федерации при введении транспортного налога имеет право
Подборка наиболее важных документов по запросу Субъект Российской Федерации при введении транспортного налога имеет право (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 09.03.2005 N 93-Г05-1
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному законодательству и недействующим Закона Магаданской области "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" отказано правомерно, поскольку оспариваемый Закон принят в пределах полномочий субъекта РФ и в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, прав заявителя не нарушает.Довод заявителя об установлении двойного налогообложения в результате введения транспортного налога и налога на имущество организаций, которые имеют один и тот же объект налогообложения, не убедителен.
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному законодательству и недействующим Закона Магаданской области "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" отказано правомерно, поскольку оспариваемый Закон принят в пределах полномочий субъекта РФ и в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, прав заявителя не нарушает.Довод заявителя об установлении двойного налогообложения в результате введения транспортного налога и налога на имущество организаций, которые имеют один и тот же объект налогообложения, не убедителен.
Определение Верховного Суда РФ от 21.04.2004 по делу N 56Г04-4
Об оставлении без изменения решения Приморского краевого суда от 19.01.2004, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующими статей 1, 2, 3 и 7 Закона Приморского края от 28 ноября 2002 г. N 24-КЗ "О транспортном налоге".А поскольку данный перечень полномочий субъекта РФ по введению транспортного налога является исчерпывающим, прокурор считает, что статья 1 Краевого закона, которой определены налогоплательщики транспортного налога, статьи 2 и 3, определившие объекты налогообложения и налоговую базу, а также статья 7, установившая порядок исчисления налога, приняты Законодательным Собранием по вопросам, правовое регулирование которых осуществляется федеральным законодателем, то есть изданы органом, не имеющим в соответствии с Налоговым кодексом РФ права издавать подобного рода акты.
Об оставлении без изменения решения Приморского краевого суда от 19.01.2004, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующими статей 1, 2, 3 и 7 Закона Приморского края от 28 ноября 2002 г. N 24-КЗ "О транспортном налоге".А поскольку данный перечень полномочий субъекта РФ по введению транспортного налога является исчерпывающим, прокурор считает, что статья 1 Краевого закона, которой определены налогоплательщики транспортного налога, статьи 2 и 3, определившие объекты налогообложения и налоговую базу, а также статья 7, установившая порядок исчисления налога, приняты Законодательным Собранием по вопросам, правовое регулирование которых осуществляется федеральным законодателем, то есть изданы органом, не имеющим в соответствии с Налоговым кодексом РФ права издавать подобного рода акты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 28 НК РФ "Транспортный налог". Развернутый комментарий к положениям главы 28 НК РФ"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Полагая, что законодатель субъекта РФ имел право принять закон о введении транспортного налога на своей территории только после 01.01.2003, а, следовательно, данный Закон должен был вступить в силу с 01.01.2004, налогоплательщик посчитал, что исчисление и уплата налога должны были им производиться с учетом ставок, установленных Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации", в связи с чем обратился в налоговый орган с требованием о зачете в счет будущих платежей излишне уплаченного транспортного налога.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Полагая, что законодатель субъекта РФ имел право принять закон о введении транспортного налога на своей территории только после 01.01.2003, а, следовательно, данный Закон должен был вступить в силу с 01.01.2004, налогоплательщик посчитал, что исчисление и уплата налога должны были им производиться с учетом ставок, установленных Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации", в связи с чем обратился в налоговый орган с требованием о зачете в счет будущих платежей излишне уплаченного транспортного налога.
Статья: Военнослужащим о налогах (транспортный налог)
(Титов В.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2019, N 1)Конечно же, не во всех субъектах Российской Федерации введены льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров, а в некоторых субъектах они если и введены, то, как и для других категорий лиц, имеющих право на льготу по уплате транспортного налога, дифференцированы в зависимости от технических характеристик транспортных средств и их количества в собственности.
(Титов В.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2019, N 1)Конечно же, не во всех субъектах Российской Федерации введены льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров, а в некоторых субъектах они если и введены, то, как и для других категорий лиц, имеющих право на льготу по уплате транспортного налога, дифференцированы в зависимости от технических характеристик транспортных средств и их количества в собственности.
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского городского суда от 14.11.2018 по делу N 3а-170/2018
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге">Следует отметить и то, что отсутствуют нормы законодательства, запрещающие отнесение к объектам налогообложения по транспортному налогу объектов недвижимого имущества.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге">Следует отметить и то, что отсутствуют нормы законодательства, запрещающие отнесение к объектам налогообложения по транспортному налогу объектов недвижимого имущества.
<Информационное сообщение> Управления ФНС по Санкт-Петербургу от 26.04.2010
"Транспортный налог"В соответствии со статьей 356 главы 28 "Транспортный налог" Кодекса законами субъектов Российской Федерации при установлении транспортного налога могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
"Транспортный налог"В соответствии со статьей 356 главы 28 "Транспортный налог" Кодекса законами субъектов Российской Федерации при установлении транспортного налога могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Статья: Транспортный налог у сельхозтоваропроизводителя
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 1)На территории Крыма транспортный налог введен Законом Республики Крым от 19.11.2014 N 8-ЗРК/2014.
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 1)На территории Крыма транспортный налог введен Законом Республики Крым от 19.11.2014 N 8-ЗРК/2014.
"Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(под ред. И.А. Феоктистова)
("ГроссМедиа", 2006)Поправками, внесенными Федеральным законом от 20 октября 2005 г. N 131-ФЗ в статью 360 Налогового кодекса РФ, было введено понятие отчетного периода для транспортного налога. Однако, установив налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не определять отчетные периоды.
(под ред. И.А. Феоктистова)
("ГроссМедиа", 2006)Поправками, внесенными Федеральным законом от 20 октября 2005 г. N 131-ФЗ в статью 360 Налогового кодекса РФ, было введено понятие отчетного периода для транспортного налога. Однако, установив налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не определять отчетные периоды.
Вопрос: О предоставлении ветеранам боевых действий льгот по транспортному налогу.
(Письмо ФНС России от 11.12.2012 N БС-3-11/4494@)В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге.
(Письмо ФНС России от 11.12.2012 N БС-3-11/4494@)В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге.
Статья: Основные направления налоговой политики по имущественным налогам и транспортному налогу
(Гаврилова Н.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 9, 10)Средние налоговые ставки по транспортному налогу установлены ст. 361 НК РФ. Субъекты Российской Федерации в своих региональных законах устанавливают конкретные ставки исходя из категории (устанавливается в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах), возраста и экологического класса транспортного средства.
(Гаврилова Н.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 9, 10)Средние налоговые ставки по транспортному налогу установлены ст. 361 НК РФ. Субъекты Российской Федерации в своих региональных законах устанавливают конкретные ставки исходя из категории (устанавливается в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах), возраста и экологического класса транспортного средства.
Статья: Льготы по имущественным налогам: как оформить в 2022 году
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Если казенное учреждение имеет право на льготу по транспортному налогу, то ему нужно представить в налоговый орган соответствующее заявление. Если оно не будет представлено, то налоговый орган не будет располагать информацией для представления льготы по транспортному налогу конкретному налогоплательщику, соответственно, налог будет начислен без учета льготы.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Если казенное учреждение имеет право на льготу по транспортному налогу, то ему нужно представить в налоговый орган соответствующее заявление. Если оно не будет представлено, то налоговый орган не будет располагать информацией для представления льготы по транспортному налогу конкретному налогоплательщику, соответственно, налог будет начислен без учета льготы.
"Транспортный налог"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, исходя из регулируемого федеральным законом объема правомочий субъектов Российской Федерации при введении конкретных ставок транспортного налога, пункт 2 статьи 361 НК РФ не может рассматриваться как ограничивающий конституционные права и свободы налогоплательщиков. Кроме того, законодатели субъектов Российской Федерации вправе пересмотреть, в том числе в сторону понижения, размеры введенных ими ставок транспортного налога, если для этого возникнут необходимые обстоятельства.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, исходя из регулируемого федеральным законом объема правомочий субъектов Российской Федерации при введении конкретных ставок транспортного налога, пункт 2 статьи 361 НК РФ не может рассматриваться как ограничивающий конституционные права и свободы налогоплательщиков. Кроме того, законодатели субъектов Российской Федерации вправе пересмотреть, в том числе в сторону понижения, размеры введенных ими ставок транспортного налога, если для этого возникнут необходимые обстоятельства.
Вопрос: Предоставляются ли льготы по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу лицам, принимавшим непосредственное участие в составе подразделений особого риска?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-05-07-01/16)В соответствии с гл. 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-05-07-01/16)В соответствии с гл. 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Вопрос: Не будет ли справедливым освободить образовательные учреждения вне зависимости от их организационно-правовых форм в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной их уставом, от уплаты транспортного и земельного налогов, внеся необходимые дополнения в законодательные документы?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.1997 N 04-05-17/101)Что касается платы за землю, то Законом Российской Федерации "О плате за землю" с учетом внесенных изменений и дополнений (ст.ст.13 и 14) установлено, что органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать льготы в виде частичного освобождения от уплаты налога на определенный срок отдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления.
(Письмо Минфина РФ от 10.07.1997 N 04-05-17/101)Что касается платы за землю, то Законом Российской Федерации "О плате за землю" с учетом внесенных изменений и дополнений (ст.ст.13 и 14) установлено, что органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать льготы в виде частичного освобождения от уплаты налога на определенный срок отдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления.
Корреспонденция счетов: Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете в 2003 г. начисление и уплату в бюджет транспортного налога, если организация в феврале 2003 г. продаст грузовой автомобиль с мощностью двигателя 170 л. с., приобретенный в 2002 г.? Другие транспортные средства на балансе организации отсутствуют...
(Консультация эксперта, 2002)Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ, на территории которого вводится транспортный налог, имеют право определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ <*>, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности. Кроме того, при установлении налога законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст.356 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2002)Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ, на территории которого вводится транспортный налог, имеют право определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ <*>, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности. Кроме того, при установлении налога законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст.356 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Негосударственное некоммерческое образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, в мае 2004 г. получило от учредителя легковой автомобиль. Является ли организация плательщиком транспортного налога, и если да, то как он отражается в учете? Затраты на обеспечение образовательного процесса возмещаются за счет платы, взимаемой с обучающихся...
(Консультация эксперта, 2004)Законодательные (представительные) органы субъекта РФ, на территории которого вводится транспортный налог, вправе определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности.
(Консультация эксперта, 2004)Законодательные (представительные) органы субъекта РФ, на территории которого вводится транспортный налог, вправе определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности.