Структура расчетного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Структура расчетного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Анализ налоговой отчетности свидетельствует о минимальной налоговой нагрузке спорных контрагентов, не соответствующей объему их денежного оборота, что среди прочего указывает на несформированность источника для возмещения НДС. Движение денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов не отражает операций по закупке товара, в последующем поставленного налогоплательщику. В книгах покупок заявлены организации с признаками номинальных структур, в адрес которых спорными контрагентами оплата не производится.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Анализ налоговой отчетности свидетельствует о минимальной налоговой нагрузке спорных контрагентов, не соответствующей объему их денежного оборота, что среди прочего указывает на несформированность источника для возмещения НДС. Движение денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов не отражает операций по закупке товара, в последующем поставленного налогоплательщику. В книгах покупок заявлены организации с признаками номинальных структур, в адрес которых спорными контрагентами оплата не производится.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2024 N 15АП-3418/2024 по делу N А53-23064/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение в виде штрафа, доначислении НДС, начислении пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Инспекция сопоставила контрагентов, отраженных в Разделе 8 декларации "Сведения из книги покупок", представленной ООО "Строймонтажгрупп" за 1 квартал 2021 года, с дебетом расчетного счета за период с 01.01.2021 по 31.03.2021, и установила отсутствие расчетов с контрагентами, указанными в книге покупок. Контрагенты, отраженные в структуре вычетов организации ООО "Строймонтажгрупп", не являются и не могут являться заводами - изготовителями, ввиду отсутствия у них достаточных материальных и трудовых ресурсов.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение в виде штрафа, доначислении НДС, начислении пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Инспекция сопоставила контрагентов, отраженных в Разделе 8 декларации "Сведения из книги покупок", представленной ООО "Строймонтажгрупп" за 1 квартал 2021 года, с дебетом расчетного счета за период с 01.01.2021 по 31.03.2021, и установила отсутствие расчетов с контрагентами, указанными в книге покупок. Контрагенты, отраженные в структуре вычетов организации ООО "Строймонтажгрупп", не являются и не могут являться заводами - изготовителями, ввиду отсутствия у них достаточных материальных и трудовых ресурсов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Номинальный счет: некоторые вопросы регулирования, теории и практики
(Архипова О.С.)
("Закон", 2024, N 9)Может ли этот подход применяться в ситуации, когда счет открывается без участия бенефициара? Например, в практике встречается похожая структура отношений: супруг открывает расчетный счет в банке и вносит на него 100 рублей. В силу закона режим имущества супругов - совместная собственность. Собственность в данном случае понимается в широком смысле и означает поступающее в распоряжение лиц имущество (активы). Соответственно, кредиторы супруги могут претендовать на 50 рублей, которые ей принадлежат, однако не выделены в натуре. Более того, супруга не вправе распоряжаться средствами на счете, равно как и бенефициар в отношениях по номинальному счету. Кредитные организации не идентифицируют супруга при открытии счета на имя другого супруга. Было бы удобно применить вышеописанную логику и в отношении номинального счета, однако требование закона исключает обозначенный подход.
(Архипова О.С.)
("Закон", 2024, N 9)Может ли этот подход применяться в ситуации, когда счет открывается без участия бенефициара? Например, в практике встречается похожая структура отношений: супруг открывает расчетный счет в банке и вносит на него 100 рублей. В силу закона режим имущества супругов - совместная собственность. Собственность в данном случае понимается в широком смысле и означает поступающее в распоряжение лиц имущество (активы). Соответственно, кредиторы супруги могут претендовать на 50 рублей, которые ей принадлежат, однако не выделены в натуре. Более того, супруга не вправе распоряжаться средствами на счете, равно как и бенефициар в отношениях по номинальному счету. Кредитные организации не идентифицируют супруга при открытии счета на имя другого супруга. Было бы удобно применить вышеописанную логику и в отношении номинального счета, однако требование закона исключает обозначенный подход.
Статья: Оспаривание предпочтительных сделок с участием кредитных организаций в процедурах банкротства
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)- бухгалтерский баланс должника имел удовлетворительную структуру;
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)- бухгалтерский баланс должника имел удовлетворительную структуру;
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Статья: Возможно ли дробление бизнеса на основной системе?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Спор возник после проведения инспекцией выездной налоговой проверки. Претензии налогового органа основывались на том, что общество оказывало автотранспортные услуги через подконтрольные фирмы и не отражало доход от реализации услуг в связи с вовлечением в предпринимательскую деятельность семи подконтрольных лиц. "Из решения налогового органа следовало, что финансовый результат работы компании от оказания автотранспортных услуг формируется с учетом выручки, поступившей от заказчиков на расчетные счета подконтрольных фирм, а не за счет арендных платежей в рамках заключенных договоров с подконтрольными фирмами. В связи с этим инспекторы сделали вывод, что фактически деятельность компании и подконтрольных ей организаций является деятельностью единой структуры", - объясняет Дарья Потехина, налоговый юрист ASB Consulting Group.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Спор возник после проведения инспекцией выездной налоговой проверки. Претензии налогового органа основывались на том, что общество оказывало автотранспортные услуги через подконтрольные фирмы и не отражало доход от реализации услуг в связи с вовлечением в предпринимательскую деятельность семи подконтрольных лиц. "Из решения налогового органа следовало, что финансовый результат работы компании от оказания автотранспортных услуг формируется с учетом выручки, поступившей от заказчиков на расчетные счета подконтрольных фирм, а не за счет арендных платежей в рамках заключенных договоров с подконтрольными фирмами. В связи с этим инспекторы сделали вывод, что фактически деятельность компании и подконтрольных ей организаций является деятельностью единой структуры", - объясняет Дарья Потехина, налоговый юрист ASB Consulting Group.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)К 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета".
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)К 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета".
"Исполнительные органы хозяйственного общества: монография"
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)- открывает расчетные и иные счета в российских и иностранных банках;
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)- открывает расчетные и иные счета в российских и иностранных банках;
Статья: Правовое регулирование цифрового рубля
(Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 1)Наконец, насколько цифровой рубль сможет составить "конкуренцию" наличному рублю и безналичным формам расчетов, зависит от удобств, которые будут предоставлены пользователю цифрового рубля. При этом цифровой рубль, согласно действующему правовому регулированию, не может использоваться в качестве средства накопления - не предполагается начисления процентов на так называемый цифровой счет, т.е. счет пользователя, открываемый на платформе цифрового рубля для совершения операций с цифровым рублем. В этом смысле цифровой рубль менее привлекателен, чем рубль безналичный, т.е. остаток средств на расчетном счете (вкладе) в банках.
(Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 1)Наконец, насколько цифровой рубль сможет составить "конкуренцию" наличному рублю и безналичным формам расчетов, зависит от удобств, которые будут предоставлены пользователю цифрового рубля. При этом цифровой рубль, согласно действующему правовому регулированию, не может использоваться в качестве средства накопления - не предполагается начисления процентов на так называемый цифровой счет, т.е. счет пользователя, открываемый на платформе цифрового рубля для совершения операций с цифровым рублем. В этом смысле цифровой рубль менее привлекателен, чем рубль безналичный, т.е. остаток средств на расчетном счете (вкладе) в банках.
Статья: Причины адвокатской преступности
(Серов Н.Г.)
("Современное право", 2025, N 12)2. Второй немаловажный фактор, детерминирующий совершение преступлений, - социально-психологический. К числу таких детерминант, характерных для адвокатских преступлений, следует отнести прежде всего мотивы и желания адвоката, заключающиеся в быстром и значительном обогащении за счет доверителя. В структуре личности нельзя выделить именно преступные черты. Можно лишь обратить внимание на преобладание определенных мотиваций, влияющих на формирование у человека решения пренебречь социальными (в том числе и уголовно-правовыми) нормами [6, с. 263]. Адвокат свободен в назначении суммы гонорара за защиту доверителя и представление его интересов во всех процессах. Данная сумма прописывается в соглашении и впоследствии перечисляется на расчетный счет адвокатского образования. Однако существует некоторое количество адвокатов, сознательно нарушающих установленные этические правила и положения действующего законодательства, получающих денежные средства не в виде вознаграждения за оказанную юридическую помощь, а требующих их с целью дальнейшей передачи в виде взятки суду или иному должностному лицу для благоприятного исхода дела. В большинстве случаев переданные адвокату денежные средства становятся предметом личного обогащения и не передаются в качестве взятки. Согласно действующей судебной практике, данный состав преступления принято относить к мошенничеству.
(Серов Н.Г.)
("Современное право", 2025, N 12)2. Второй немаловажный фактор, детерминирующий совершение преступлений, - социально-психологический. К числу таких детерминант, характерных для адвокатских преступлений, следует отнести прежде всего мотивы и желания адвоката, заключающиеся в быстром и значительном обогащении за счет доверителя. В структуре личности нельзя выделить именно преступные черты. Можно лишь обратить внимание на преобладание определенных мотиваций, влияющих на формирование у человека решения пренебречь социальными (в том числе и уголовно-правовыми) нормами [6, с. 263]. Адвокат свободен в назначении суммы гонорара за защиту доверителя и представление его интересов во всех процессах. Данная сумма прописывается в соглашении и впоследствии перечисляется на расчетный счет адвокатского образования. Однако существует некоторое количество адвокатов, сознательно нарушающих установленные этические правила и положения действующего законодательства, получающих денежные средства не в виде вознаграждения за оказанную юридическую помощь, а требующих их с целью дальнейшей передачи в виде взятки суду или иному должностному лицу для благоприятного исхода дела. В большинстве случаев переданные адвокату денежные средства становятся предметом личного обогащения и не передаются в качестве взятки. Согласно действующей судебной практике, данный состав преступления принято относить к мошенничеству.
Статья: Как получить от СФР финобеспечение предупредительных мер
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Для проверки представленных документов отделение СФР в рамках межведомственного взаимодействия отправит запросы в смежные структуры - Минтруд, Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения, Федеральную службу по аккредитации, Минпромторг <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Для проверки представленных документов отделение СФР в рамках межведомственного взаимодействия отправит запросы в смежные структуры - Минтруд, Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения, Федеральную службу по аккредитации, Минпромторг <18>.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в проверяемом периоде ему поступили денежные средства с назначением платежа, не характерным для его фактической деятельности. Далее денежные средства частично переводились на лицевые (текущие) счета его родственников, частично использовались на оплату товаров и услуг в личных целях и частично обналичивались через банкоматы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в проверяемом периоде ему поступили денежные средства с назначением платежа, не характерным для его фактической деятельности. Далее денежные средства частично переводились на лицевые (текущие) счета его родственников, частично использовались на оплату товаров и услуг в личных целях и частично обналичивались через банкоматы.
Статья: Имущественная обособленность как признак юридического лица: теория и практика (по страницам классики и судебных актов)
(Филиппова С.Ю., Шиткина И.С.)
("Закон", 2024, N 8)Допустим, учредитель принял решение о создании некоммерческой организации, которая будет не извлекать прибыль, а достигать культурные, общественные цели. Предполагается, что эта организация будет проводить еженедельные собрания своих членов для обсуждения вопросов развития структуры гражданского общества. Можно ли сказать, что для этого не нужно имущества? Очевидно, что нет. Во всяком случае, членам необходимо помещение для проведения своих собраний, которое нужно получить в аренду и уплатить арендную плату, необходимы бумага и ручки, которые нужно приобрести по договору. Для всех операций им требуется расчетный счет и денежные средства. Если в процессе их деятельности будет причинен ущерб (например, они испортят арендованное помещение), то он должен быть возмещен. Все это требует признания некоммерческой организации собственником имущества, наделения ее этим имуществом и обособления его от иного имущества, существующего в гражданском обороте. Поэтому даже для тех субъектов, которые не планируют коммерческих сделок, имущественная обособленность необходима.
(Филиппова С.Ю., Шиткина И.С.)
("Закон", 2024, N 8)Допустим, учредитель принял решение о создании некоммерческой организации, которая будет не извлекать прибыль, а достигать культурные, общественные цели. Предполагается, что эта организация будет проводить еженедельные собрания своих членов для обсуждения вопросов развития структуры гражданского общества. Можно ли сказать, что для этого не нужно имущества? Очевидно, что нет. Во всяком случае, членам необходимо помещение для проведения своих собраний, которое нужно получить в аренду и уплатить арендную плату, необходимы бумага и ручки, которые нужно приобрести по договору. Для всех операций им требуется расчетный счет и денежные средства. Если в процессе их деятельности будет причинен ущерб (например, они испортят арендованное помещение), то он должен быть возмещен. Все это требует признания некоммерческой организации собственником имущества, наделения ее этим имуществом и обособления его от иного имущества, существующего в гражданском обороте. Поэтому даже для тех субъектов, которые не планируют коммерческих сделок, имущественная обособленность необходима.