Структура банковского счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Структура банковского счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Редомициляция
(КонсультантПлюс, 2025)Редомициляция - это процедура смены юрисдикции юридическим лицом, при которой меняются страна регистрации и юридический адрес компании, но сохраняются юридический статус, корпоративная структура, банковские счета и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Редомициляция - это процедура смены юрисдикции юридическим лицом, при которой меняются страна регистрации и юридический адрес компании, но сохраняются юридический статус, корпоративная структура, банковские счета и др.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование внедрения и использования цифровых валют, эмитируемых центральными банками, в Российской Федерации и зарубежных странах
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2023, N 9)По мнению многих ученых, ключевым отличием цифровых денег станет исключительно цифровая форма существования при сохранении возможности осуществления всех функций денег <4>. Очевидно, что под цифровой формой подразумевается возможность их хранения и использования для осуществления операций исключительно в рамках цифровой экосистемы с использованием мобильных приложений и веб-ресурсов, позволяющих получить доступ к соответствующим кошелькам с цифровыми деньгами, которые во многом повторяют структуру и концепцию банковского счета. Можно констатировать, что в текущих условиях развития банковских отношений, когда большинство операций с безналичными деньгами реализуются с использованием банковских приложений и веб-интерфейсов, отличия безналичных денег от цифровых именно в вопросах формы становятся достаточно условными, а разница заключается лишь в том, что кошельки с цифровыми деньгами администрируются и обслуживаются не кредитными организациями через свои приложения и сайты, а напрямую самим регулятором. Учитывая, что ряд ученых подходят к определению безналичных денег через понятие информации о наличии денежных средств в распоряжении физического или юридического лица, учтенных на банковском счете в виде определенных записей <5>, цифровая форма хранения этой информации не будет означать какую-то качественно иную форму существования этих денег. Исходя из этого, можно справедливо заметить, что по отношению к таким цифровым валютам для определения их сущности серьезное значение имеют не только и не столько экономические и финансовые аспекты, а технические характеристики, такие как форма хранения, порядок получения доступа и т.д. <6>.
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2023, N 9)По мнению многих ученых, ключевым отличием цифровых денег станет исключительно цифровая форма существования при сохранении возможности осуществления всех функций денег <4>. Очевидно, что под цифровой формой подразумевается возможность их хранения и использования для осуществления операций исключительно в рамках цифровой экосистемы с использованием мобильных приложений и веб-ресурсов, позволяющих получить доступ к соответствующим кошелькам с цифровыми деньгами, которые во многом повторяют структуру и концепцию банковского счета. Можно констатировать, что в текущих условиях развития банковских отношений, когда большинство операций с безналичными деньгами реализуются с использованием банковских приложений и веб-интерфейсов, отличия безналичных денег от цифровых именно в вопросах формы становятся достаточно условными, а разница заключается лишь в том, что кошельки с цифровыми деньгами администрируются и обслуживаются не кредитными организациями через свои приложения и сайты, а напрямую самим регулятором. Учитывая, что ряд ученых подходят к определению безналичных денег через понятие информации о наличии денежных средств в распоряжении физического или юридического лица, учтенных на банковском счете в виде определенных записей <5>, цифровая форма хранения этой информации не будет означать какую-то качественно иную форму существования этих денег. Исходя из этого, можно справедливо заметить, что по отношению к таким цифровым валютам для определения их сущности серьезное значение имеют не только и не столько экономические и финансовые аспекты, а технические характеристики, такие как форма хранения, порядок получения доступа и т.д. <6>.
Статья: Оперативно-разыскная характеристика краж, совершенных с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств
(Демин Ю.В.)
("Российский следователь", 2021, N 2)Нами предлагается следующая примерная структура ОРХ краж с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств, включающая наиболее ценные для оперативно-разыскной практики информационные признаки:
(Демин Ю.В.)
("Российский следователь", 2021, N 2)Нами предлагается следующая примерная структура ОРХ краж с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств, включающая наиболее ценные для оперативно-разыскной практики информационные признаки:
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Статья: История одного спора. Несвоевременная разблокировка счета
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Налоговый орган направил в кредитную организацию решение о снятии ограничений по счету, но фирма так и не получила доступа к счету. Банк не разблокировал его. Дело в том, что налоговый орган допустил ошибку в реквизитах, поэтому кредитная структура ранее наложенные ограничения оставила в силе.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Налоговый орган направил в кредитную организацию решение о снятии ограничений по счету, но фирма так и не получила доступа к счету. Банк не разблокировал его. Дело в том, что налоговый орган допустил ошибку в реквизитах, поэтому кредитная структура ранее наложенные ограничения оставила в силе.
Статья: Особенности работы транспортных компаний при выполнении контрактов в целях ГОЗ
(Ганичева А.П.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2021, N 2)Правила и процедура ведения раздельного учета зафиксированы в Постановлении Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 г. N 47 "О Правилах ведения организациями, выполняющими государственный заказ за счет средств федерального бюджета, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности", которым необходимо руководствоваться в случае использования в процессе выполнения контракта ГОЗ отдельных банковских счетов (далее - Постановление N 47), и Приказе Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2019 г. N 255н "О Порядке ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, распределения накладных расходов, раскрытия информации о структуре цены государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора (контракта), суммы средств, предусмотренных соглашением, при осуществлении казначейского сопровождения средств в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. N 380-ФЗ "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов", который следует применять в том случае, если для расчетов используются лицевые счета в УФК.
(Ганичева А.П.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2021, N 2)Правила и процедура ведения раздельного учета зафиксированы в Постановлении Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 г. N 47 "О Правилах ведения организациями, выполняющими государственный заказ за счет средств федерального бюджета, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности", которым необходимо руководствоваться в случае использования в процессе выполнения контракта ГОЗ отдельных банковских счетов (далее - Постановление N 47), и Приказе Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2019 г. N 255н "О Порядке ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, распределения накладных расходов, раскрытия информации о структуре цены государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора (контракта), суммы средств, предусмотренных соглашением, при осуществлении казначейского сопровождения средств в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. N 380-ФЗ "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов", который следует применять в том случае, если для расчетов используются лицевые счета в УФК.
Готовое решение: Как заполнить и подать специальную декларацию по четвертому этапу амнистии капитала до 28 февраля 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)Необходимо указать наименование структуры, основные сведения о ней и основания признания структуры контролируемой иностранной компанией.
(КонсультантПлюс, 2023)Необходимо указать наименование структуры, основные сведения о ней и основания признания структуры контролируемой иностранной компанией.
Вопрос: Каков порядок представления банком сведений в Росфинмониторинг с кодом 4005?
(Консультация эксперта, 2025)Коду 4005 соответствуют операции по зачислению на счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица, период деятельности которых не превышает трех месяцев со дня их регистрации (инкорпорации) (Приложение 3 к Правилам, утв. Банком России (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, 2025)Коду 4005 соответствуют операции по зачислению на счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица, период деятельности которых не превышает трех месяцев со дня их регистрации (инкорпорации) (Приложение 3 к Правилам, утв. Банком России (далее - Правила)).
Статья: Правовое регулирование цифрового рубля
(Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 1)Наконец, насколько цифровой рубль сможет составить "конкуренцию" наличному рублю и безналичным формам расчетов, зависит от удобств, которые будут предоставлены пользователю цифрового рубля. При этом цифровой рубль, согласно действующему правовому регулированию, не может использоваться в качестве средства накопления - не предполагается начисления процентов на так называемый цифровой счет, т.е. счет пользователя, открываемый на платформе цифрового рубля для совершения операций с цифровым рублем. В этом смысле цифровой рубль менее привлекателен, чем рубль безналичный, т.е. остаток средств на расчетном счете (вкладе) в банках.
(Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 1)Наконец, насколько цифровой рубль сможет составить "конкуренцию" наличному рублю и безналичным формам расчетов, зависит от удобств, которые будут предоставлены пользователю цифрового рубля. При этом цифровой рубль, согласно действующему правовому регулированию, не может использоваться в качестве средства накопления - не предполагается начисления процентов на так называемый цифровой счет, т.е. счет пользователя, открываемый на платформе цифрового рубля для совершения операций с цифровым рублем. В этом смысле цифровой рубль менее привлекателен, чем рубль безналичный, т.е. остаток средств на расчетном счете (вкладе) в банках.
Вопрос: О составлении кредитными организациями форм 0409101 и 0409610 в части отражения операций с драгоценными металлами и камнями.
(Письмо Банка России от 25.12.2024 N 47-3-3/1162)В соответствии с пунктом 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409610 отчетность по форме 0409610 содержит информацию об объеме и структуре операций кредитных организаций с драгоценными металлами в физической форме, операций, отраженных на банковских счетах в драгоценных металлах и счетах по банковским вкладам (депозитам) в драгоценных металлах, счетах хранения, а также операций с монетами, содержащими драгоценные металлы. Операции, учтенные по балансовому счету N 61219 <8>, не подлежат отражению в отчетности по форме 0409610.
(Письмо Банка России от 25.12.2024 N 47-3-3/1162)В соответствии с пунктом 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409610 отчетность по форме 0409610 содержит информацию об объеме и структуре операций кредитных организаций с драгоценными металлами в физической форме, операций, отраженных на банковских счетах в драгоценных металлах и счетах по банковским вкладам (депозитам) в драгоценных металлах, счетах хранения, а также операций с монетами, содержащими драгоценные металлы. Операции, учтенные по балансовому счету N 61219 <8>, не подлежат отражению в отчетности по форме 0409610.
Статья: Сочетание интересов банков и застройщиков в правовом регулировании эскроу-счета
("Банковское право", 2022, N 2)Договор эскроу-счета - относительно новое явление в российской правовой системе. Наибольшее распространение договор счета эскроу в России получил в сфере долевого строительства. Судебная практика еще не сложилась. Однако анализ законодательства позволяет прогнозировать серьезные риски как для банковской системы, так и для застройщиков. Структура договора усложненная - за счет наличия в нем нового обязательного субъекта - уполномоченного банка. Государство стремилось обеспечить максимальную защиту денежных средств участников долевого строительства. Однако не учтены права и интересы другой стороны - застройщика. Обосновано, что некоторые из требований, предъявляемых к застройщику, являются избыточными и необоснованными. Чрезмерное ограничение прав застройщика может негативно сказаться на банковской системе. Аргументирован вывод о целесообразности законодательного пересмотра механизма расчетов по договору долевого участия.
("Банковское право", 2022, N 2)Договор эскроу-счета - относительно новое явление в российской правовой системе. Наибольшее распространение договор счета эскроу в России получил в сфере долевого строительства. Судебная практика еще не сложилась. Однако анализ законодательства позволяет прогнозировать серьезные риски как для банковской системы, так и для застройщиков. Структура договора усложненная - за счет наличия в нем нового обязательного субъекта - уполномоченного банка. Государство стремилось обеспечить максимальную защиту денежных средств участников долевого строительства. Однако не учтены права и интересы другой стороны - застройщика. Обосновано, что некоторые из требований, предъявляемых к застройщику, являются избыточными и необоснованными. Чрезмерное ограничение прав застройщика может негативно сказаться на банковской системе. Аргументирован вывод о целесообразности законодательного пересмотра механизма расчетов по договору долевого участия.
Вопрос: Каков порядок представления банком сведений в Росфинмониторинг с кодом 4006?
(Консультация эксперта, 2025)Коду 4006 соответствуют операции по зачислению на счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента их открытия (Приложение 3 к Правилам, утв. Банком России (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, 2025)Коду 4006 соответствуют операции по зачислению на счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента их открытия (Приложение 3 к Правилам, утв. Банком России (далее - Правила)).
Вопрос: Правомерно ли банк в типовых условиях договора банковского счета, заключаемого с физлицами, установил условие о том, что помимо паспорта гражданина физлицо также должно представить в банк договор с мобильным оператором для подтверждения принадлежности телефонного номера?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ банк вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с клиентом (за исключением клиента - физического лица, а также клиента - юридического лица (индивидуального предпринимателя), который отнесен кредитной организацией к группе низкой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций в соответствии с правилами внутреннего контроля такой кредитной организации) в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ банк вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с клиентом (за исключением клиента - физического лица, а также клиента - юридического лица (индивидуального предпринимателя), который отнесен кредитной организацией к группе низкой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций в соответствии с правилами внутреннего контроля такой кредитной организации) в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Статья: Принцип соразмерности и ответственность за кражу денежных средств с банковского счета
(Рублев А.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 6)В целом следует отметить, что преступные деяния, предусмотренные ст. 158 УК РФ, называемые также "обычная кража", были одним из наиболее распространенных деяний в структуре отечественной преступности еще со времен действия Русской Правды.
(Рублев А.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 6)В целом следует отметить, что преступные деяния, предусмотренные ст. 158 УК РФ, называемые также "обычная кража", были одним из наиболее распространенных деяний в структуре отечественной преступности еще со времен действия Русской Правды.