Структура банковского счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Структура банковского счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Редомициляция
(КонсультантПлюс, 2025)Редомициляция - это процедура смены юрисдикции юридическим лицом, при которой меняются страна регистрации и юридический адрес компании, но сохраняются юридический статус, корпоративная структура, банковские счета и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Редомициляция - это процедура смены юрисдикции юридическим лицом, при которой меняются страна регистрации и юридический адрес компании, но сохраняются юридический статус, корпоративная структура, банковские счета и др.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование внедрения и использования цифровых валют, эмитируемых центральными банками, в Российской Федерации и зарубежных странах
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2023, N 9)По мнению многих ученых, ключевым отличием цифровых денег станет исключительно цифровая форма существования при сохранении возможности осуществления всех функций денег <4>. Очевидно, что под цифровой формой подразумевается возможность их хранения и использования для осуществления операций исключительно в рамках цифровой экосистемы с использованием мобильных приложений и веб-ресурсов, позволяющих получить доступ к соответствующим кошелькам с цифровыми деньгами, которые во многом повторяют структуру и концепцию банковского счета. Можно констатировать, что в текущих условиях развития банковских отношений, когда большинство операций с безналичными деньгами реализуются с использованием банковских приложений и веб-интерфейсов, отличия безналичных денег от цифровых именно в вопросах формы становятся достаточно условными, а разница заключается лишь в том, что кошельки с цифровыми деньгами администрируются и обслуживаются не кредитными организациями через свои приложения и сайты, а напрямую самим регулятором. Учитывая, что ряд ученых подходят к определению безналичных денег через понятие информации о наличии денежных средств в распоряжении физического или юридического лица, учтенных на банковском счете в виде определенных записей <5>, цифровая форма хранения этой информации не будет означать какую-то качественно иную форму существования этих денег. Исходя из этого, можно справедливо заметить, что по отношению к таким цифровым валютам для определения их сущности серьезное значение имеют не только и не столько экономические и финансовые аспекты, а технические характеристики, такие как форма хранения, порядок получения доступа и т.д. <6>.
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2023, N 9)По мнению многих ученых, ключевым отличием цифровых денег станет исключительно цифровая форма существования при сохранении возможности осуществления всех функций денег <4>. Очевидно, что под цифровой формой подразумевается возможность их хранения и использования для осуществления операций исключительно в рамках цифровой экосистемы с использованием мобильных приложений и веб-ресурсов, позволяющих получить доступ к соответствующим кошелькам с цифровыми деньгами, которые во многом повторяют структуру и концепцию банковского счета. Можно констатировать, что в текущих условиях развития банковских отношений, когда большинство операций с безналичными деньгами реализуются с использованием банковских приложений и веб-интерфейсов, отличия безналичных денег от цифровых именно в вопросах формы становятся достаточно условными, а разница заключается лишь в том, что кошельки с цифровыми деньгами администрируются и обслуживаются не кредитными организациями через свои приложения и сайты, а напрямую самим регулятором. Учитывая, что ряд ученых подходят к определению безналичных денег через понятие информации о наличии денежных средств в распоряжении физического или юридического лица, учтенных на банковском счете в виде определенных записей <5>, цифровая форма хранения этой информации не будет означать какую-то качественно иную форму существования этих денег. Исходя из этого, можно справедливо заметить, что по отношению к таким цифровым валютам для определения их сущности серьезное значение имеют не только и не столько экономические и финансовые аспекты, а технические характеристики, такие как форма хранения, порядок получения доступа и т.д. <6>.
Статья: Оперативно-разыскная характеристика краж, совершенных с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств
(Демин Ю.В.)
("Российский следователь", 2021, N 2)Нами предлагается следующая примерная структура ОРХ краж с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств, включающая наиболее ценные для оперативно-разыскной практики информационные признаки:
(Демин Ю.В.)
("Российский следователь", 2021, N 2)Нами предлагается следующая примерная структура ОРХ краж с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств, включающая наиболее ценные для оперативно-разыскной практики информационные признаки:
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Каков порядок представления банком сведений в Росфинмониторинг с кодом 4006?
(Консультация эксперта, 2025)Коду 4006 соответствуют операции по зачислению на счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента их открытия (Приложение 3 к Правилам, утв. Банком России (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, 2025)Коду 4006 соответствуют операции по зачислению на счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента их открытия (Приложение 3 к Правилам, утв. Банком России (далее - Правила)).
Статья: Филиалы иностранных банков: перспективы коммерческого присутствия на финансовом рынке Российской Федерации
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)Безусловный плюс - это выход на российский рынок бизнес-структур, заинтересованных в сотрудничестве и расширяющих свою деятельность за счет новых рынков, финансовое обслуживание которых будет понятно и эффективно в национальных банках. В данном случае возможно и сокращение издержек ведения предпринимательской деятельности в связи с проведением расчетов в национальной валюте, без необходимости привязки к доллару США или евро. Отказ от расчетов в долларах/евро и переход в расчетах на национальные валюты следует рассматривать как положительное направление экономического сотрудничества.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)Безусловный плюс - это выход на российский рынок бизнес-структур, заинтересованных в сотрудничестве и расширяющих свою деятельность за счет новых рынков, финансовое обслуживание которых будет понятно и эффективно в национальных банках. В данном случае возможно и сокращение издержек ведения предпринимательской деятельности в связи с проведением расчетов в национальной валюте, без необходимости привязки к доллару США или евро. Отказ от расчетов в долларах/евро и переход в расчетах на национальные валюты следует рассматривать как положительное направление экономического сотрудничества.
Статья: Разрушающее правоприменение в деятельности по возврату просроченной задолженности
(Аксенов И.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2022, N 1-2)Целью включения этих положений в Закон является создание условий для полноценного взаимодействия должника и кредитора по вопросам, касающимся просроченной задолженности, на основе полной и достоверной информации: 1) о кредиторе, а также лице, действующем от его имени и (или) в его интересах; 2) договорах и иных документах, являющихся основанием возникновения права требования к должнику; 3) размере и структуре просроченной задолженности, сроках и порядке ее погашения (в случае если к новому кредитору перешли права требования прежнего кредитора в части, указывается объем перешедших к кредитору прав требования); 4) реквизитах банковского счета, на который могут быть зачислены денежные средства, направленные на погашение просроченной задолженности, и другой важной информации.
(Аксенов И.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2022, N 1-2)Целью включения этих положений в Закон является создание условий для полноценного взаимодействия должника и кредитора по вопросам, касающимся просроченной задолженности, на основе полной и достоверной информации: 1) о кредиторе, а также лице, действующем от его имени и (или) в его интересах; 2) договорах и иных документах, являющихся основанием возникновения права требования к должнику; 3) размере и структуре просроченной задолженности, сроках и порядке ее погашения (в случае если к новому кредитору перешли права требования прежнего кредитора в части, указывается объем перешедших к кредитору прав требования); 4) реквизитах банковского счета, на который могут быть зачислены денежные средства, направленные на погашение просроченной задолженности, и другой важной информации.
Статья: Элементы правового и регуляторного рисков, подлежащих учету при осуществлении в кредитной организации деятельности по ПОД/ФТ
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)По оценкам Банка России, созданная в стране система ПОД/ФТ позволяет создать определенный заслон противоправному "движению" денежных средств. В частности, объемы сомнительных операций в банковском секторе в первом полугодии 2021 г. сократились на 11%. По сравнению с первым полугодием 2020 г. объемы обналичивания денежных средств в банковском секторе снизились почти на 20%. Основную часть в их структуре, как и в предыдущие периоды, составляли выдачи со счетов физических лиц (75%). Объемы обналичивания денежных средств вне банковского сектора (транзитные операции повышенного риска <25>, направленные на безналичную компенсацию наличной выручки, "продаваемой" третьим лицам торговыми и туристическими компаниями, платежными агентами) в целом соответствовали уровню первого полугодия 2020 г., составив чуть более 13 млрд руб. Вывод денежных средств за рубеж по сомнительным основаниям в первом полугодии 2021 г. незначительно увеличился, преимущественно за счет роста сомнительных авансовых платежей за импортируемые товары при одновременном сокращении сомнительных переводов по сделкам с услугами и на счета резидентов за рубежом <26>.
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)По оценкам Банка России, созданная в стране система ПОД/ФТ позволяет создать определенный заслон противоправному "движению" денежных средств. В частности, объемы сомнительных операций в банковском секторе в первом полугодии 2021 г. сократились на 11%. По сравнению с первым полугодием 2020 г. объемы обналичивания денежных средств в банковском секторе снизились почти на 20%. Основную часть в их структуре, как и в предыдущие периоды, составляли выдачи со счетов физических лиц (75%). Объемы обналичивания денежных средств вне банковского сектора (транзитные операции повышенного риска <25>, направленные на безналичную компенсацию наличной выручки, "продаваемой" третьим лицам торговыми и туристическими компаниями, платежными агентами) в целом соответствовали уровню первого полугодия 2020 г., составив чуть более 13 млрд руб. Вывод денежных средств за рубеж по сомнительным основаниям в первом полугодии 2021 г. незначительно увеличился, преимущественно за счет роста сомнительных авансовых платежей за импортируемые товары при одновременном сокращении сомнительных переводов по сделкам с услугами и на счета резидентов за рубежом <26>.
Статья: Структурная нота в российском и зарубежном праве: проблемы и перспективы развития законодательства и теории
(Синицын С.А., Дьяконова М.О., Печегина П.Д.)
("Предпринимательское право", 2024, N 1)С экономической точки зрения структурированный финансовый продукт представляет собой комплексный финансовый продукт, выпускаемый преимущественно коммерческими и инвестиционными банками и конструируемый для удовлетворения специфических потребностей клиентов, обладающий нестандартными характеристиками (соотношением риска и доходности, структурой потоков), достигаемыми за счет комбинирования в структуре продукта постоянных и переменных потоков активов (денежных и неденежных), дополненных различными условиями (например, правом отмены потока, правом изменения параметра потока и т.д.). Структурированный финансовый продукт может иметь форму традиционного финансового инструмента - облигации, векселя, депозита, пая фонда - или набора связанных инструментов <1>. Структурная нота является важным звеном современного финансового рынка как экосистемы концентрации и перераспределения капитала <2>.
(Синицын С.А., Дьяконова М.О., Печегина П.Д.)
("Предпринимательское право", 2024, N 1)С экономической точки зрения структурированный финансовый продукт представляет собой комплексный финансовый продукт, выпускаемый преимущественно коммерческими и инвестиционными банками и конструируемый для удовлетворения специфических потребностей клиентов, обладающий нестандартными характеристиками (соотношением риска и доходности, структурой потоков), достигаемыми за счет комбинирования в структуре продукта постоянных и переменных потоков активов (денежных и неденежных), дополненных различными условиями (например, правом отмены потока, правом изменения параметра потока и т.д.). Структурированный финансовый продукт может иметь форму традиционного финансового инструмента - облигации, векселя, депозита, пая фонда - или набора связанных инструментов <1>. Структурная нота является важным звеном современного финансового рынка как экосистемы концентрации и перераспределения капитала <2>.
Статья: Принцип соразмерности и ответственность за кражу денежных средств с банковского счета
(Рублев А.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 6)В целом следует отметить, что преступные деяния, предусмотренные ст. 158 УК РФ, называемые также "обычная кража", были одним из наиболее распространенных деяний в структуре отечественной преступности еще со времен действия Русской Правды.
(Рублев А.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 6)В целом следует отметить, что преступные деяния, предусмотренные ст. 158 УК РФ, называемые также "обычная кража", были одним из наиболее распространенных деяний в структуре отечественной преступности еще со времен действия Русской Правды.
Статья: Практика применения опционных программ: российский и зарубежный опыт
(Музафаров Э.Э.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)2) срок программы, в том числе возможность применения ступенчатой структуры исполнения;
(Музафаров Э.Э.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)2) срок программы, в том числе возможность применения ступенчатой структуры исполнения;
Готовое решение: Как заполнить и подать специальную декларацию по четвертому этапу амнистии капитала до 28 февраля 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)Необходимо указать наименование структуры, основные сведения о ней и основания признания структуры контролируемой иностранной компанией.
(КонсультантПлюс, 2023)Необходимо указать наименование структуры, основные сведения о ней и основания признания структуры контролируемой иностранной компанией.
Статья: Отложенные налоги в финансовых учреждениях: обзор эмпирических исследований и роль налоговых эффектов в регулятивном капитале. Часть I
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 10)- банки используют отложенные налоговые активы в целях достижения нормативных значений капитала, что искажает его структуру, в том числе за счет оппортунистических корректировок;
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 10)- банки используют отложенные налоговые активы в целях достижения нормативных значений капитала, что искажает его структуру, в том числе за счет оппортунистических корректировок;