Строка 220 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 220 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 120 - 140 укажите сумму ежемесячного авансового платежа, которую нужно будет уплатить в каждом месяце II квартала в федеральный бюджет. Данный показатель равен 1/3 суммы, отраженной в строке 300 листа 02 (п. 4.8.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 120 - 140 укажите сумму ежемесячного авансового платежа, которую нужно будет уплатить в каждом месяце II квартала в федеральный бюджет. Данный показатель равен 1/3 суммы, отраженной в строке 300 листа 02 (п. 4.8.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)В уточненной декларации по ОП за I квартал предстоящие во II квартале авансовые платежи будут исправлены следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2025)В уточненной декларации по ОП за I квартал предстоящие во II квартале авансовые платежи будут исправлены следующим образом:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
Статья: Сменили способ уплаты "прибыльных" авансов: как теперь отчитаться за I квартал
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Если вы уже отчитались за I квартал, но нашли в декларации ошибку, то можно подать исправленную уточненку. Например, чтобы исключить ежемесячные авансы на II квартал, проставьте в уточненной отчетности нули по строкам 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 раздела 1 <8>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Если вы уже отчитались за I квартал, но нашли в декларации ошибку, то можно подать исправленную уточненку. Например, чтобы исключить ежемесячные авансы на II квартал, проставьте в уточненной отчетности нули по строкам 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 раздела 1 <8>.
Статья: Организация создает филиал: как рассчитать налог на прибыль
(Шарова С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 11)Сумма ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал отражается в строке 220 Приложения N 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В декларации, которая впервые представляется по новому обособленному подразделению, показатель этой строки должен соответствовать значению строки 110 Приложения N 5а, а именно сумме квартального авансового платежа, исчисленного за период, в котором подразделение было создано.
(Шарова С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 11)Сумма ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал отражается в строке 220 Приложения N 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В декларации, которая впервые представляется по новому обособленному подразделению, показатель этой строки должен соответствовать значению строки 110 Приложения N 5а, а именно сумме квартального авансового платежа, исчисленного за период, в котором подразделение было создано.
Вопрос: Об освобождении от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за II квартал 2020 г.
(Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/623@)Соответственно, в налоговых декларациях за полугодие, 9 месяцев и за 2020 год сумма авансовых платежей (налога) исчисляется с прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала 2020 года, а сумма, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей (в том числе исчисленных за II квартал 2020 года, но не уплаченных в бюджет). Показатели строк 210, 220, 230 Листа 02, строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 налоговых деклараций рассчитываются в общеустановленном порядке согласно пунктам 5.8 и 10.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Суммы исчисленных авансовых платежей за II квартал 2020 года (не уплаченные налогоплательщиками в бюджет) из показателей указанных строк налоговой декларации не исключаются.
(Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/623@)Соответственно, в налоговых декларациях за полугодие, 9 месяцев и за 2020 год сумма авансовых платежей (налога) исчисляется с прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала 2020 года, а сумма, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей (в том числе исчисленных за II квартал 2020 года, но не уплаченных в бюджет). Показатели строк 210, 220, 230 Листа 02, строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 налоговых деклараций рассчитываются в общеустановленном порядке согласно пунктам 5.8 и 10.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Суммы исчисленных авансовых платежей за II квартал 2020 года (не уплаченные налогоплательщиками в бюджет) из показателей указанных строк налоговой декларации не исключаются.
Корреспонденция счетов: Организации с января 2007 г. предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль в части, уплачиваемой в федеральный бюджет, сроком на 3 года в размере 1 000 000 руб. Как отражаются в учете операции, связанные с предоставлением инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль, в первом и втором кварталах 2007 г., если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?..
(Консультация эксперта, 2007)<4> В Декларации по налогу на прибыль за полугодие 2007 г. в рассматриваемой ситуации по строке 220 листа 02 указывается сумма авансового платежа за первый квартал и ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате в течение второго квартала, - 450 692 руб. (225 346 руб. + 225 346 руб.) (п. 5.8 Порядка).
(Консультация эксперта, 2007)<4> В Декларации по налогу на прибыль за полугодие 2007 г. в рассматриваемой ситуации по строке 220 листа 02 указывается сумма авансового платежа за первый квартал и ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате в течение второго квартала, - 450 692 руб. (225 346 руб. + 225 346 руб.) (п. 5.8 Порядка).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за налоговый период 2019 г. и отчетные периоды 2020 г. при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2020)В строках 120 - 140 укажите сумму ежемесячного авансового платежа, которую нужно будет уплатить в каждом месяце II квартала в федеральный бюджет. Данный показатель равен 1/3 суммы, указанной в строке 300 листа 02 (п. 4.8.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2020)В строках 120 - 140 укажите сумму ежемесячного авансового платежа, которую нужно будет уплатить в каждом месяце II квартала в федеральный бюджет. Данный показатель равен 1/3 суммы, указанной в строке 300 листа 02 (п. 4.8.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Распределение прибыли между обособленными подразделениями и головной организацией
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 2006, N 2)Сумма ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал отражается в стр. 220 Приложения N 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В декларации, которая впервые представляется по новому обособленному подразделению, показатель строки 220 должен соответствовать значению стр. 110 Приложения N 5а, а именно сумме квартального авансового платежа, исчисленного за период, в котором подразделение было создано.
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 2006, N 2)Сумма ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал отражается в стр. 220 Приложения N 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В декларации, которая впервые представляется по новому обособленному подразделению, показатель строки 220 должен соответствовать значению стр. 110 Приложения N 5а, а именно сумме квартального авансового платежа, исчисленного за период, в котором подразделение было создано.
Статья: Декларация по налогу на прибыль
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 3)Исчисленная величина налога на прибыль, направляемая в бюджет города Москвы, за девять месяцев также превышала совокупность уплаченных сумм торгового сбора за первый, второй и третий кварталы (124 560 > 121 500). Поэтому в налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года по строкам 240 и 260 листа 02 приводилось 121 500 руб.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 3)Исчисленная величина налога на прибыль, направляемая в бюджет города Москвы, за девять месяцев также превышала совокупность уплаченных сумм торгового сбора за первый, второй и третий кварталы (124 560 > 121 500). Поэтому в налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года по строкам 240 и 260 листа 02 приводилось 121 500 руб.
Статья: Лучший способ организовать работу с филиалами для расчета налога на прибыль
(Бочкова Л.С.)
("Главбух", 2005, N 8)Прибыль филиала за I квартал 2005 г. исходя из его доли составила 120 000 руб. Региональный налог на прибыль с этой суммы равен 21 000 руб. (120 000 руб. x 17,5%). Соответственно столько же должны были составить авансовые платежи по филиалу на II квартал 2005 г. Однако из-за того, что он закрылся, бухгалтер фирмы скорректировал Приложения 5 и 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2005 г. Авансовые платежи, приходящиеся на филиал, были удалены из строки 220 Приложения 5а и перенесены в графу 4 строки 220 Приложения 5. После корректировки эти приложения будут выглядеть так:
(Бочкова Л.С.)
("Главбух", 2005, N 8)Прибыль филиала за I квартал 2005 г. исходя из его доли составила 120 000 руб. Региональный налог на прибыль с этой суммы равен 21 000 руб. (120 000 руб. x 17,5%). Соответственно столько же должны были составить авансовые платежи по филиалу на II квартал 2005 г. Однако из-за того, что он закрылся, бухгалтер фирмы скорректировал Приложения 5 и 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2005 г. Авансовые платежи, приходящиеся на филиал, были удалены из строки 220 Приложения 5а и перенесены в графу 4 строки 220 Приложения 5. После корректировки эти приложения будут выглядеть так:
Статья: Антикризисные изменения в уплате авансов по налогу на прибыль (комментарий к Закону от 22.04.2020 N 121-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)Если вы не будете платить ежемесячные авансы уже во II квартале, то в декларации по налогу на прибыль за I квартал нужно поставить прочерки в тех строках, где указываются суммы ежемесячных авансов (строки 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 раздела 1) <6>. Если вы уже успели сдать декларацию за I квартал и в ней заявили будущие ежемесячные авансовые платежи, подайте уточненку.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)Если вы не будете платить ежемесячные авансы уже во II квартале, то в декларации по налогу на прибыль за I квартал нужно поставить прочерки в тех строках, где указываются суммы ежемесячных авансов (строки 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 раздела 1) <6>. Если вы уже успели сдать декларацию за I квартал и в ней заявили будущие ежемесячные авансовые платежи, подайте уточненку.