Строка 070 и строка 090 в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 070 и строка 090 в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В январе к нам пришла работница и принесла свидетельство о рождении, в котором были данные об отце. А в декабре она принесла справку, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери. Получается, что надо было предоставить двойной вычет. Должна ли я пересчитать вычет с начала года? Как заполнить 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 3)Не забудьте сумму возвращенного работнице налога отразить в строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г., если вы вернете ее до конца марта. И помните, что сумму удержанного НДФЛ по строке 070 не надо уменьшать на возвращенную переплату <7>.
("Главная книга", 2020, N 3)Не забудьте сумму возвращенного работнице налога отразить в строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г., если вы вернете ее до конца марта. И помните, что сумму удержанного НДФЛ по строке 070 не надо уменьшать на возвращенную переплату <7>.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ в случае возврата НДФЛ в апреле 2017 г. на основании уведомления о подтверждении права на имущественный вычет.
(Письмо ФНС России от 12.04.2017 N БС-4-11/6925)В случае если работнику организацией в апреле 2017 года произведен возврат суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
(Письмо ФНС России от 12.04.2017 N БС-4-11/6925)В случае если работнику организацией в апреле 2017 года произведен возврат суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
Нормативные акты
Статья: "Отрицательный" НДФЛ в декабре
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 23)- за 2018 г. в строку 030 должна войти полная сумма вычетов за 12 месяцев - 69 600 руб., в строку 040 - исчисленный на 31.12.2018 НДФЛ - 32 942 руб., в строку 070 - полная сумма удержанного за год НДФЛ - 33 176 руб.;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 23)- за 2018 г. в строку 030 должна войти полная сумма вычетов за 12 месяцев - 69 600 руб., в строку 040 - исчисленный на 31.12.2018 НДФЛ - 32 942 руб., в строку 070 - полная сумма удержанного за год НДФЛ - 33 176 руб.;
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 г. перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2021)При этом в Письме сообщается, что сумма налога, возвращенная налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ, подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором налоговым агентом произведен возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, 2021)При этом в Письме сообщается, что сумма налога, возвращенная налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ, подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором налоговым агентом произведен возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц.
Статья: Обзор разъяснений чиновников за сентябрь - октябрь 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 11)Пример 3. В случае если сотруднику в апреле 2018 года организацией произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала 2018 года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 11)Пример 3. В случае если сотруднику в апреле 2018 года организацией произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала 2018 года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
Статья: Форма 6-НДФЛ: 5 вопросов, которые ставят бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 г.: особенности заполнения
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)020 "Сумма начисленного дохода"
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)020 "Сумма начисленного дохода"
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-11/18094 <Форма расчета 6-НДФЛ: особенности заполнения> и Письму ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-11/18095
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 20)Работнику в апреле 2018 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 20)Работнику в апреле 2018 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
Статья: Работник стал резидентом: заполняем 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)В отличие от справок 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ не показываются ни сумма перечисленного налога, ни переплата (59 548 руб.). Они отражаются только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ), которую ИФНС открывает на каждого налогового агента. Если в течение года вы никому из работников налог не возвращали (не заполняли строку 090), а в бюджет НДФЛ перечисляли вовремя и в полной сумме, тогда у вас строка 070 должна быть равна данным КРСБ "уплачено НДФЛ с начала налогового периода" <22>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)В отличие от справок 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ не показываются ни сумма перечисленного налога, ни переплата (59 548 руб.). Они отражаются только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ), которую ИФНС открывает на каждого налогового агента. Если в течение года вы никому из работников налог не возвращали (не заполняли строку 090), а в бюджет НДФЛ перечисляли вовремя и в полной сумме, тогда у вас строка 070 должна быть равна данным КРСБ "уплачено НДФЛ с начала налогового периода" <22>.
Статья: Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: примеры заполнения
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)По строке 070 суммируется общая сумма НДФЛ, относящаяся ко всем доходам, отраженным по всем строкам 020 формы 6-НДФЛ.
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)По строке 070 суммируется общая сумма НДФЛ, относящаяся ко всем доходам, отраженным по всем строкам 020 формы 6-НДФЛ.
Статья: Матвыгода от экономии на процентах по-новому
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Если вы продолжали в 2018 г. исчислять НДФЛ с матвыгоды, которая с 01.01.2018 освобождена от налогообложения, и удерживали этот налог из выплат физлицу-заемщику, то должны сообщить ему об излишнем удержании и по его заявлению налог вернуть <11>. В строки 020, 040 и 100 - 140 расчета 6-НДФЛ за I квартал такую матвыгоду и НДФЛ с нее не включайте, а вот в строку 070 сумму этого налога добавьте (так как он был удержан). В расчете за тот период, в котором вы вернете эту сумму физлицу, включите ее в строку 090 <12>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Если вы продолжали в 2018 г. исчислять НДФЛ с матвыгоды, которая с 01.01.2018 освобождена от налогообложения, и удерживали этот налог из выплат физлицу-заемщику, то должны сообщить ему об излишнем удержании и по его заявлению налог вернуть <11>. В строки 020, 040 и 100 - 140 расчета 6-НДФЛ за I квартал такую матвыгоду и НДФЛ с нее не включайте, а вот в строку 070 сумму этого налога добавьте (так как он был удержан). В расчете за тот период, в котором вы вернете эту сумму физлицу, включите ее в строку 090 <12>.
Статья: Имущественные вычеты в форме 6-НДФЛ: "уточненный" вариант
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 20)Таким образом, возврат излишне удержанного НДФЛ за месяцы, истекшие до подачи сотрудником заявления на вычет с уведомлением налогового органа, подтверждающим его право на вычет, должен быть показан в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен возврат "излишка". И если он возвращен работнику в апреле 2017 года, то соответствующие операции должны быть показаны в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. С этой целью нужно заполнить строки 030 "Сумма налоговых вычетов" и 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". При этом в ФНС подчеркивают, что значение строки 070 "Сумма удержанного налога" не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 20)Таким образом, возврат излишне удержанного НДФЛ за месяцы, истекшие до подачи сотрудником заявления на вычет с уведомлением налогового органа, подтверждающим его право на вычет, должен быть показан в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен возврат "излишка". И если он возвращен работнику в апреле 2017 года, то соответствующие операции должны быть показаны в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. С этой целью нужно заполнить строки 030 "Сумма налоговых вычетов" и 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". При этом в ФНС подчеркивают, что значение строки 070 "Сумма удержанного налога" не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.