Строка 041 декларации по налогу на прибыль за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 041 декларации по налогу на прибыль за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 272 "Порядок признания расходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, общество правомерно включило доначисленный в 2011 году налог на имущество за 2010 год в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль за 2011 год, отразив его в строке 301 приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2011 год. Сумма доначисленного налога на имущество за 2010 год отражена по строке 301 приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2011 год в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@). На основании норм п. 1 ст. 272 и п. 7 ст. 274 НК РФ в строке 041 приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2011 год общество должно было отразить сумму фактически начисленного налога на имущество за 2011 год и транспортного налога за 2011 год (с учетом данных всех уточненных деклараций). Однако отраженная в декларации сумма налогов меньше фактически начисленной, поэтому вывод ИФНС о завышении обществом данных расходов является необоснованным.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, общество правомерно включило доначисленный в 2011 году налог на имущество за 2010 год в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль за 2011 год, отразив его в строке 301 приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2011 год. Сумма доначисленного налога на имущество за 2010 год отражена по строке 301 приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2011 год в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@). На основании норм п. 1 ст. 272 и п. 7 ст. 274 НК РФ в строке 041 приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2011 год общество должно было отразить сумму фактически начисленного налога на имущество за 2011 год и транспортного налога за 2011 год (с учетом данных всех уточненных деклараций). Однако отраженная в декларации сумма налогов меньше фактически начисленной, поэтому вывод ИФНС о завышении обществом данных расходов является необоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отсрочка по уплате страховых взносов: кому невыгодна
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 6)Важно. Если вы применяете ОСН, отсрочка уплаты взносов на их учет в расходах по прибыли не влияет. Учесть их в налоговой базе нужно в обычном порядке в составе прочих расходов. Согласно п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления независимо от даты их уплаты в бюджет. Под начисленными налогами и сборами понимаются суммы, подлежащие уплате в бюджет (Письмо Минфина России от 20.08.2020 N 03-03-07/73058). Суммы налоговых платежей, учитываемых в прочих расходах, отражают по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации). Также отсрочка по уплате взносов не касается отчета РСВ за полугодие и девять месяцев 2022 года. Его придется заполнять и сдавать как обычно. Уплата взносов в нем не отражается.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 6)Важно. Если вы применяете ОСН, отсрочка уплаты взносов на их учет в расходах по прибыли не влияет. Учесть их в налоговой базе нужно в обычном порядке в составе прочих расходов. Согласно п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления независимо от даты их уплаты в бюджет. Под начисленными налогами и сборами понимаются суммы, подлежащие уплате в бюджет (Письмо Минфина России от 20.08.2020 N 03-03-07/73058). Суммы налоговых платежей, учитываемых в прочих расходах, отражают по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации). Также отсрочка по уплате взносов не касается отчета РСВ за полугодие и девять месяцев 2022 года. Его придется заполнять и сдавать как обычно. Уплата взносов в нем не отражается.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Шаг 3. В строке 120 листа 02 вы показываете налоговую базу для расчета налога. Для этого из налоговой базы (строка 100) вы вычитаете убыток прошлых лет (строка 110) (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2024)Шаг 3. В строке 120 листа 02 вы показываете налоговую базу для расчета налога. Для этого из налоговой базы (строка 100) вы вычитаете убыток прошлых лет (строка 110) (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"формируется на основании данных, указанных в сведениях о доходах физических лиц за 2019 год, выплаченных ему налоговым агентом, указанных в Приложении N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, код строки 041 "Сумма дохода", соответствующая коду строки 040 "Код дохода" Приложения N 2
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"формируется на основании данных, указанных в сведениях о доходах физических лиц за 2019 год, выплаченных ему налоговым агентом, указанных в Приложении N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, код строки 041 "Сумма дохода", соответствующая коду строки 040 "Код дохода" Приложения N 2
Приказ ФНС России от 15.06.2018 N ММВ-7-1/392@
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"формируется на основании данных, указанных в сведениях о доходах физических лиц за 2018 год, выплаченных ему налоговым агентом, указанных в Приложении N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций код строки 041 "Сумма дохода", соответствующая коду строки 040 "Код дохода" Приложения N 2
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"формируется на основании данных, указанных в сведениях о доходах физических лиц за 2018 год, выплаченных ему налоговым агентом, указанных в Приложении N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций код строки 041 "Сумма дохода", соответствующая коду строки 040 "Код дохода" Приложения N 2